Hogyan kell benyújtani egy pennsylvaniai S corp-ot: Gyakorlati útmutató LLC-k és társaságok számára

A pennsylvaniai S corp jó választás lehet azoknak a vállalkozóknak, akik szövetségi szinten átfolyó adózást és az tulajdonosi jövedelem kifizetésének egyértelműbb keretrendszerét szeretnék. A kifejezés azonban megtévesztő lehet, mert az S corporation nem önálló üzleti jogi форма. Ez egy adózási választás, amelyet egy jogosult LLC vagy társaság az IRS-nél tehet meg.

Pennsylvaniában különösen fontos megérteni a szabályokat, mielőtt benyújtja a kérelmet. Egy vállalkozásnak először meg kell felelnie a szövetségi S corporation státusz feltételeinek, majd mind a szövetségi, mind a pennsylvaniai bevallási kötelezettségeknek meg kell felelnie. A folyamat kezelhető, de akkor működik a legjobban, ha a lépéseket a megfelelő sorrendben követi.

Ez az útmutató bemutatja, hogyan kell benyújtani egy pennsylvaniai S corp-ot, ki jogosult rá, milyen nyomtatványok kapcsolódnak hozzá, hogyan kezeli Pennsylvania az S corporationöket, és hol követnek el gyakran hibákat a vállalkozók.

Mi is valójában a pennsylvaniai S corp?

Az S corp a Belső Bevételi Kódex Subchapter S szakasza szerinti szövetségi adózási besorolás. Lehetővé teszi, hogy a jövedelem, veszteségek, levonások és adójóváírások a tulajdonosokhoz folyjanak át, ahelyett hogy a társaság szintjén adóznának ugyanúgy, mint egy C corporation esetében.

Ez nem jelenti azt, hogy a vállalkozás új jogi személlyé válik. A mögöttes vállalkozás továbbra is egy LLC vagy társaság. Az S corp választás azt változtatja meg, hogyan adózik a vállalkozás, nem azt, hogyan jött létre állami jog szerint.

A pennsylvaniai vállalkozók számára ez a különbség fontos. Ha a nulláról indít vállalkozást, először is a megfelelő jogi formát kell kiválasztania és létrehoznia. Csak ezután választhat S corp adózást, ha jogosult rá.

Ki választhat S corp státuszt?

Nem minden vállalkozás jogosult S corporation adózásra. A benyújtás előtt ellenőrizze, hogy vállalkozása megfelel-e a szövetségi követelményeknek.

Általában a vállalkozásnak a következőknek kell megfelelnie:

• Belföldi társaságnak vagy társaságként adóztatható jogosult jogi személynek kell lennie
• Legfeljebb 100 részvényessel vagy taggal rendelkezhet
• Csak jogosult részvényesei lehetnek, például magánszemélyek, bizonyos trösztök és hagyatékok
• Csak egy részvényosztálya lehet
• Nem tartozhat kizárt kategóriába, például bizonyos pénzügyi intézmények vagy biztosítótársaságok közé

Ezek a szövetségi szabályok a legfontosabbak. Ha a vállalkozás nem felel meg a szövetségi jog szerint, Pennsylvaniában sem kezelhető S corp-ként.

1. lépés: A mögöttes üzleti jogi forma létrehozása

Mielőtt benyújtaná az S corp választást, a vállalkozásnak már léteznie kell jogi személyként. A legtöbb esetben ez két szerkezeti forma valamelyikét jelenti:

• LLC
• Társaság

Ha új vállalkozást indít, először döntsön a megfelelő jogi formáról, és csak utána gondoljon az adózási választásra.

Ha LLC-ként indul

Az LLC gyakran a leginkább rugalmas kiindulópont a kisvállalkozások számára. Ha az LLC jogosult, később választhat S corp adózást. Ez vonzó lehet azoknak a tulajdonosoknak, akik szeretnék az LLC felelősségkorlátozását más adózási kezeléssel párosítani.

Ha társaságként indul

Ha már rendelkezik társasággal, vagy eleve ilyet szeretne, akkor is kérhet S corp státuszt, ha megfelel az IRS jogosultsági szabályainak.

2. lépés: EIN beszerzése és az alapvető üzleti nyilvántartások kialakítása

Mielőtt benyújtja a 2553-as űrlapot, általában szüksége lesz munkáltatói azonosítószámra, vagyis EIN-re. Az EIN-t szövetségi adózási nyomtatványokon és számos állami bejelentésnél is használják.

Ilyenkor érdemes ellenőrizni azt is, hogy az üzleti nyilvántartások rendben vannak-e. Ide tartozik:

• A hivatalos üzleti név
• A bejegyzett cím
• A tulajdonosi adatok
• A tulajdonosi arányok
• Az adóév, amelyet a vállalkozás használni fog

Ha a vállalkozásnak több tulajdonosa van, minden olyan részvényesnek vagy tagnak, akinek bele kell egyeznie a választásba, alá kell írnia a szövetségi nyomtatványt.

3. lépés: IRS 2553-as űrlap benyújtása

Az S corp státusz fő szövetségi bejelentése a 2553-as űrlap, vagyis a kisvállalati társaság választása.

Az IRS utasításai szerint az űrlapot határidőre és a megfelelő felek aláírásával kell benyújtani. A legtöbb esetben a választást a következő időpontok egyikéig kell benyújtani:

• Az adóév kezdetétől számított 75 napon belül, amelyre a választás vonatkozik, vagy
• Az adóév során, amelyben a választásnak hatályba kell lépnie

Ha a választás késve történik, bizonyos esetekben elérhető lehet a késedelmi kedvezmény, de erre nem érdemes építeni.

Mit csinál a 2553-as űrlap?

A 2553-as űrlap közli az IRS-szel, hogy a vállalkozás S corporationként szeretne adózni. A választás jóváhagyása után a vállalkozás általában addig adózik S corp-ként szövetségi célból, amíg a választás meg nem szűnik vagy vissza nem vonják.

Miért számít az időzítés?

Az időzítés az egyik leggyakoribb benyújtási hiba. Sok vállalkozó csak akkor kezd foglalkozni vele, amikor az entitás már működik, és akkor derül ki, hogy lemaradt a választási időszakról. Ha ez megtörténik, további benyújtási lépésekre lehet szükség, és az adózási hatás nem biztos, hogy akkor kezdődik, amikor eredetileg tervezte.

4. lépés: Ismerje meg, hogyan kezeli Pennsylvania az S corp-okat

Pennsylvania általában követi a szövetségi S corp státuszt állami adózási szempontból. Más szóval, ha egy vállalkozás érvényes szövetségi S corporation választással rendelkezik, Pennsylvania általában pennsylvaniai S corporationként is kezeli.

Ez azért fontos, mert Pennsylvania nem követel meg külön állami S corp választást olyan módon, mint egyes más államok.

A kulcsfontosságú pennsylvaniai szabály

Egy érvényes szövetségi S választással rendelkező vállalkozást Pennsylvania általában pennsylvaniai S corporationnek tekint.

Ez azt jelenti, hogy a tulajdonosnak már a kezdetektől gondolnia kell a pennsylvaniai adózási jelentésekre, nem utólagos feladatként.

Pennsylvaniai kilépési választás

Pennsylvania bizonyos vállalkozásoknak lehetővé teszi, hogy ne kezeljék őket pennsylvaniai S corporationként, ha benyújtják a REV-976 űrlapot.

Ez egy speciális állami szintű döntés. Ha a vállalkozás ezt választja, az űrlapot általában annak az időszaknak az első bevallására vonatkozó határidőig vagy meghosszabbított határidőig kell benyújtani, amelyre a választás vonatkozni fog. A választáshoz a részvényesek hozzájárulása is szükséges, és ötéves visszavonási korlátozás alá esik.

Mivel ez hosszú távú következményekkel járó állami adózási döntés, érdemes azt képzett adószakértővel áttekinteni a benyújtás előtt.

5. lépés: Ismerje a folyamatos adóbevallási kötelezettségeket

Az S corp választás nem szünteti meg az adóbevallási kötelezettséget. Megváltoztatja, hogy milyen bevallásokat kell benyújtani, és hogyan kell a jövedelmet jelenteni.

A vállalkozástól és a tényállástól függően a tulajdonosnak a következőkkel kell foglalkoznia:

• Szövetségi S corporation jelentés
• Pennsylvaniai S corporation jelentés
• Tulajdonosi szintű jövedelembevallás
• Bérszámfejtési bevallások, ha a tulajdonos alkalmazott is

Szövetségi jelentés

Szövetségi szinten az S corporationök általában a 1120-S űrlapot nyújtják be, és kiadják a megfelelő tulajdonosi adóinformációkat.

Pennsylvaniai jelentés

Pennsylvaniában az S corporationöknek általában állami információs jelentési kötelezettségeik is vannak. A tulajdonosok rendszerint a saját pennsylvaniai bevallásukon jelentik a jövedelemrészüknek megfelelő összeget az alkalmazandó jövedelemkategória szerint.

Az állami kezelés az egyik oka annak, hogy a vállalkozóknak már az első naptól tiszta könyvelést kell vezetniük. A rendezetlen könyvelés feleslegesen megnehezíti az S corp megfelelőséget.

Miért választják a vállalkozók az S corp adózást?

A megfelelő vállalkozás esetében az S corp kezelés hasznos lehet. A fő okok adózási jellegűek, de a megfelelőség a tulajdonos jövedelmi szintjétől, bérszámfejtési beállításától és növekedési terveitől függ.

Lehetséges előnyök

• Az átfolyó adózás elkerülheti a társasági szintű adót, amelyet a C corporation esetében kettős adóztatásként ismernek
• A tulajdonos-alkalmazottak a fizetés és az osztalékszerű kifizetések között oszthatják meg a javadalmazást, az IRS szabályainak megfelelően
• A veszteségek átszállhatnak a tulajdonosokra, a korlátozások figyelembevételével
• Egyes vállalkozások jogosultak lehetnek a minősített üzleti jövedelem után járó levonásra

Miért fontos a bér szabálya?

Ha a tulajdonosok dolgoznak a vállalkozásban, az IRS elvárja, hogy a nyújtott szolgáltatásaikért ésszerű fizetést kapjanak. Ezt a fizetést bérszámfejtésen keresztül kell kezelni, és munkabérként kell adóztatni.

Ez nem formaság. Ha a fizetés irreálisan alacsony, az IRS a kifizetéseket bérként minősítheti át, és ennek megfelelően foglalkoztatási adót állapíthat meg.

Mikor nem az S corp a legjobb megoldás?

Az S corp adózás nem feltétlenül jobb, mint az LLC alapértelmezett adózási kezelése.

Rossz választás lehet, ha:

• A vállalkozás túl új vagy túl kicsi ahhoz, hogy a bérszámfejtési költségeket megérje
• A tulajdonosok nem szeretnék a bérszámfejtés és a további benyújtások adminisztratív terhét
• A tulajdonosi szerkezet nem felel meg az S corp szabályainak
• A vállalat tőkebevonást tervez olyan részvénystruktúrával, amely nem illeszkedik jól az S corp korlátaihoz

Sok kisvállalkozás számára egy hagyományos LLC egyszerűbb lehet, különösen a kezdeti szakaszban. A helyes válasz a vállalkozás jövedelmétől, tulajdonosi szerkezetétől és hosszú távú terveitől függ.

Gyakori pennsylvaniai S corp benyújtási hibák

A vállalkozók gyakran ugyanazokba az elkerülhető problémákba futnak bele. Figyeljen ezekre.

A 2553-as űrlap határidejének elmulasztása

A választási időszak az egyik legkönnyebben figyelmen kívül hagyható részlet. Ha a határidő lejár, az adózási választás nem biztos, hogy akkor lép életbe, amikor szerette volna.

Annak elfelejtése, hogy az S corp adózási státusz, nem üzleti forma

A mögöttes LLC-t vagy társaságot továbbra is létre kell hozni és fenntartani. Az S corp választás nem helyettesíti a jogi személy létrehozását.

Pennsylvania állami szabályainak figyelmen kívül hagyása

A szövetségi jóváhagyás nem a történet vége. Pennsylvania adózási kezelése, állami bevallási kötelezettségei és az esetleges kilépési választások külön figyelmet érdemelnek.

A bérszámfejtés elmulasztása a tulajdonos-alkalmazottaknál

Ha a tulajdonos a vállalkozásban dolgozik, a bérszámfejtés nem opcionális csak azért, mert a vállalkozás S corp-ként adózik. A fizetést megfelelően kell kezelni.

A jó nyilvántartás hiánya

Az S corp-ok fegyelmezett nyilvántartáskezelésből profitálnak. Ide tartoznak a tulajdonosi nyilvántartások, javadalmazási nyilvántartások, adózási dokumentumok és adott esetben az ülések dokumentációja.

Pennsylvania S corp ellenőrzőlista

Használja ezt egyszerű tervezési ellenőrzőlistaként.

• Válassza ki a jogi forma típusát
• Hozza létre az LLC-t vagy társaságot
• Szerezzen EIN-t
• Ellenőrizze az S corp jogosultságot
• Nyújtsa be időben a 2553-as IRS űrlapot
• Tekintse át a pennsylvaniai adózási kezelést
• Döntse el, hogy releváns-e az állami kilépési választás
• Állítsa be a bérszámfejtést, ha a tulajdonosok bért kapnak
• Készüljön fel a szövetségi és pennsylvaniai adóbevallásokra
• Tartsa rendezetten a nyilvántartásokat az év során

GYIK a pennsylvaniai S corp benyújtásáról

A pennsylvaniai S corp önálló jogi személy?

Nem. Az S corp egy adózási választás. A vállalkozás állami jog szerint továbbra is LLC vagy társaság.

Szükségem van külön pennsylvaniai S corp választásra?

Általában nincs. Pennsylvania rendszerint követi a szövetségi S corp választást. A külön állami választás főként akkor releváns, ha a vállalkozás ki szeretne lépni a pennsylvaniai S corp kezelés alól.

Lehet egy LLC-t S corp-ként adóztatni Pennsylvaniában?

Igen, ha az LLC jogosult és benyújtja a szükséges szövetségi választást. Az LLC jogilag továbbra is LLC marad, de S corporationként is adóztatható.

Kell-e fizetést adnom magamnak egy S corp-ban?

Ha tulajdonos-alkalmazottként dolgozik a vállalkozásban, az IRS elvárja, hogy ésszerű díjazást kapjon bérszámfejtésen keresztül.

Mi történik, ha elmulasztom az S corp határidőt?

Késedelmi kedvezmény néha elérhető lehet, de a legjobb, ha időben nyújtja be. A határidő elmulasztása elkerülhető adózási és megfelelőségi problémákat okozhat.

Érdemes szakemberhez fordulni benyújtás előtt?

Igen. Egy adószakértő segíthet eldönteni, hogy az S corp kezelés megfelel-e a vállalkozásának, és megerősítheti az Ön helyzetéhez illeszkedő benyújtási sorrendet.

Záró gondolat

A pennsylvaniai S corp benyújtása elsősorban a sorrendről és a megfelelésről szól. Először hozza létre a megfelelő jogi személyt. Ezután időben nyújtsa be a 2553-as űrlapot. Ezt követően gondoskodjon arról, hogy a pennsylvaniai adózási kezelés és a folyamatos jelentéstétel rendben legyen.

Sok vállalkozó számára az S corp választás megérheti. Másoknak az egyszerűbb LLC adózási felállás a jobb megoldás. A helyes válasz a jövedelemtől, a tulajdonosi szerkezettől, a bérszámfejtéstől és a hosszú távú üzleti céloktól függ.

Ha a nulláról indít vállalkozást, a Zenind segíthet az alapul szolgáló LLC vagy társaság létrehozásában, mielőtt továbblépne az S corp választási folyamatra.