Πώς να υποβάλετε S Corp στην Πενσυλβάνια: Ένας πρακτικός οδηγός για LLC και εταιρείες

Η S corp στην Πενσυλβάνια μπορεί να είναι μια έξυπνη δομή για ιδιοκτήτες επιχειρήσεων που θέλουν φορολόγηση pass-through σε ομοσπονδιακό επίπεδο και ένα πιο σαφές πλαίσιο για τη διαχείριση της αμοιβής των ιδιοκτητών. Ο όρος όμως μπορεί να προκαλεί σύγχυση, επειδή μια S corporation δεν είναι ξεχωριστή επιχειρηματική οντότητα. Είναι μια φορολογική εκλογή που μπορεί να κάνει μια επιλέξιμη LLC ή εταιρεία με το IRS.

Στην Πενσυλβάνια, οι κανόνες είναι ιδιαίτερα σημαντικοί πριν προχωρήσετε στην υποβολή. Μια επιχείρηση πρέπει πρώτα να πληροί τις προϋποθέσεις για ομοσπονδιακή ιδιότητα S corporation και στη συνέχεια να παραμένει συμμορφωμένη τόσο με τις ομοσπονδιακές όσο και με τις απαιτήσεις αναφοράς της Πενσυλβάνια. Η διαδικασία είναι διαχειρίσιμη, αλλά λειτουργεί καλύτερα όταν ακολουθείτε τα βήματα με τη σωστή σειρά.

Αυτός ο οδηγός εξηγεί πώς να υποβάλετε S corp στην Πενσυλβάνια, ποιοι πληρούν τις προϋποθέσεις, ποια έντυπα εμπλέκονται, πώς αντιμετωπίζει η Πενσυλβάνια τις S corporations και πού κάνουν συχνά λάθη οι ιδιοκτήτες επιχειρήσεων.

Τι είναι πραγματικά μια S Corp στην Πενσυλβάνια

Η S corp είναι μια ομοσπονδιακή φορολογική κατηγοριοποίηση βάσει του Subchapter S του Internal Revenue Code. Επιτρέπει στο εισόδημα, τις ζημίες, τις εκπτώσεις και τις πιστώσεις να περνούν στους ιδιοκτήτες αντί να φορολογούνται σε επίπεδο οντότητας όπως συμβαίνει με μια C corporation.

Αυτό δεν σημαίνει ότι η επιχείρηση γίνεται νέα νομική οντότητα. Η υποκείμενη επιχείρηση παραμένει LLC ή εταιρεία. Η εκλογή S corp αλλάζει τον τρόπο φορολόγησης της επιχείρησης, όχι τον τρόπο με τον οποίο έχει συσταθεί βάσει του πολιτειακού δικαίου.

Για τους επιχειρηματίες της Πενσυλβάνια, αυτή η διάκριση έχει σημασία. Αν ξεκινάτε μια επιχείρηση από το μηδέν, πρέπει πρώτα να επιλέξετε και να συστήσετε τη σωστή νομική οντότητα. Μόνο μετά μπορείτε να επιλέξετε φορολογική αντιμετώπιση S corp, εφόσον πληροίτε τις προϋποθέσεις.

Ποιοι μπορούν να επιλέξουν καθεστώς S Corp

Δεν πληροί κάθε επιχείρηση τις προϋποθέσεις για φορολόγηση ως S corporation. Πριν από την υποβολή, ελέγξτε αν η επιχείρησή σας μπορεί να καλύψει τις ομοσπονδιακές απαιτήσεις.

Γενικά, η επιχείρηση πρέπει:

• Να είναι εγχώρια εταιρεία ή οντότητα που είναι επιλέξιμη να φορολογείται ως εταιρεία
• Να έχει το πολύ 100 μετόχους ή μέλη
• Να έχει μόνο επιλέξιμους μετόχους, όπως φυσικά πρόσωπα, ορισμένα καταπιστεύματα και κληρονομιές
• Να έχει μόνο μία κατηγορία μετοχών
• Να μην ανήκει σε μη επιλέξιμη κατηγορία, όπως ορισμένα χρηματοπιστωτικά ιδρύματα ή ασφαλιστικές εταιρείες

Αυτοί οι ομοσπονδιακοί κανόνες είναι το πρώτο κριτήριο. Αν η επιχείρηση δεν πληροί τις προϋποθέσεις βάσει ομοσπονδιακού δικαίου, δεν μπορεί να αντιμετωπιστεί ως S corp ούτε στην Πενσυλβάνια.

Βήμα 1: Συστήστε την Υποκείμενη Επιχειρηματική Οντότητα

Πριν υποβάλετε εκλογή S corp, η επιχείρηση πρέπει ήδη να υπάρχει ως νομική οντότητα. Στις περισσότερες περιπτώσεις, αυτό σημαίνει μία από δύο δομές:

• LLC
• Εταιρεία

Αν συστήνετε μια νέα επιχείρηση, αποφασίστε ποια νομική οντότητα ταιριάζει στους στόχους σας πριν σκεφτείτε τη φορολογική εκλογή.

Αν Ξεκινήσετε ως LLC

Μια LLC είναι συχνά η πιο ευέλικτη αφετηρία για μικρές επιχειρήσεις. Αν η LLC πληροί τις προϋποθέσεις, μπορεί αργότερα να επιλέξει φορολόγηση S corp. Αυτό μπορεί να είναι ελκυστικό για ιδιοκτήτες που θέλουν την προστασία ευθύνης μιας LLC με διαφορετική φορολογική αντιμετώπιση.

Αν Ξεκινήσετε ως Εταιρεία

Αν ήδη έχετε εταιρεία ή θέλετε να δημιουργήσετε μία εξαρχής, μπορείτε επίσης να επιδιώξετε καθεστώς S corp εφόσον πληροίτε τους κανόνες επιλεξιμότητας του IRS.

Βήμα 2: Αποκτήστε EIN και Οργανώστε τα Βασικά Εταιρικά Αρχεία

Πριν υποβάλετε το Έντυπο 2553, συνήθως θα χρειαστείτε Αριθμό Αναγνώρισης Εργοδότη, ή EIN. Το EIN χρησιμοποιείται σε ομοσπονδιακά φορολογικά έντυπα και σε πολλές πολιτειακές δηλώσεις.

Είναι επίσης καλή στιγμή να βεβαιωθείτε ότι τα εταιρικά αρχεία είναι σε τάξη. Αυτό περιλαμβάνει:

• Τη νομική επωνυμία της επιχείρησης
• Την επίσημη διεύθυνση
• Στοιχεία ιδιοκτησίας
• Ποσοστά συμμετοχής
• Το φορολογικό έτος που θα χρησιμοποιεί η επιχείρηση

Αν η επιχείρηση έχει περισσότερους από έναν ιδιοκτήτες, κάθε μέτοχος ή μέλος που πρέπει να συναινέσει στην εκλογή θα χρειαστεί να υπογράψει το ομοσπονδιακό έντυπο.

Βήμα 3: Υποβάλετε το Έντυπο 2553 του IRS

Η κύρια ομοσπονδιακή υποβολή για καθεστώς S corp είναι το Έντυπο 2553, Election by a Small Business Corporation.

Οι οδηγίες του IRS απαιτούν το έντυπο να υποβληθεί εγκαίρως και να υπογραφεί από τα κατάλληλα πρόσωπα. Στις περισσότερες περιπτώσεις, η εκλογή πρέπει να υποβληθεί:

• Εντός 75 ημερών από την έναρξη του φορολογικού έτους που πρόκειται να καλύψει η εκλογή, ή
• Κατά τη διάρκεια του φορολογικού έτους πριν τεθεί σε ισχύ η εκλογή

Αν η εκλογή είναι εκπρόθεσμη, μερικές φορές μπορεί να είναι διαθέσιμη ανακούφιση, αλλά δεν πρέπει να βασίζεστε σε αυτό ως σχεδιασμό.

Τι Κάνει το Έντυπο 2553

Το Έντυπο 2553 ενημερώνει το IRS ότι η επιχείρηση θέλει να φορολογείται ως S corporation. Μόλις εγκριθεί η εκλογή, η επιχείρηση γενικά υποβάλλει ως S corp για ομοσπονδιακούς φορολογικούς σκοπούς μέχρι να λήξει ή να ανακληθεί η εκλογή.

Γιατί η Χρονική Στιγμή Έχει Σημασία

Ο χρονισμός είναι ένα από τα πιο συνηθισμένα λάθη υποβολής. Οι ιδιοκτήτες επιχειρήσεων συχνά περιμένουν μέχρι η οντότητα να λειτουργεί πλήρως και μετά διαπιστώνουν ότι έχασαν το παράθυρο εκλογής. Αν συμβεί αυτό, μπορεί να χρειαστούν πρόσθετα βήματα υποβολής και το φορολογικό αποτέλεσμα μπορεί να μην ξεκινήσει όταν το περιμένατε.

Βήμα 4: Κατανοήστε Πώς Αντιμετωπίζει η Πενσυλβάνια τις S Corps

Η Πενσυλβάνια γενικά ακολουθεί την ομοσπονδιακή ιδιότητα S corp για φορολογικούς σκοπούς σε επίπεδο πολιτείας. Με άλλα λόγια, αν μια επιχείρηση έχει έγκυρη ομοσπονδιακή εκλογή S corporation, η Πενσυλβάνια συνήθως τη θεωρεί και ως Pennsylvania S corporation.

Αυτό είναι σημαντικό επειδή η Πενσυλβάνια δεν απαιτεί ξεχωριστή πολιτειακή εκλογή S corp με τον ίδιο τρόπο που το απαιτούν ορισμένες άλλες πολιτείες.

Ο Κύριος Κανόνας της Πενσυλβάνια

Μια επιχείρηση με έγκυρη ομοσπονδιακή εκλογή S συνήθως θεωρείται Pennsylvania S corporation.

Αυτό σημαίνει ότι ο ιδιοκτήτης πρέπει να σκέφτεται από την αρχή τις φορολογικές υποχρεώσεις αναφοράς στην Πενσυλβάνια, όχι ως κάτι δευτερεύον.

Εκλογή Παραίτησης στην Πενσυλβάνια

Η Πενσυλβάνια επιτρέπει επίσης σε ορισμένες επιχειρήσεις να επιλέξουν να μην φορολογούνται ως Pennsylvania S corporation, υποβάλλοντας το Έντυπο REV-976.

Αυτή η εκλογή είναι μια ειδική επιλογή σε επίπεδο πολιτείας. Αν μια επιχείρηση την κάνει, το έντυπο πρέπει γενικά να υποβληθεί έως την ημερομηνία λήξης ή την παρατεταμένη ημερομηνία λήξης της πρώτης δήλωσης για την περίοδο στην οποία θα ισχύσει η εκλογή. Η εκλογή απαιτεί επίσης συναίνεση των μετόχων και υπόκειται σε περιορισμό ανάκλησης πέντε ετών.

Επειδή πρόκειται για φορολογική απόφαση σε επίπεδο πολιτείας με μακροπρόθεσμες συνέπειες, αξίζει να τη συζητήσετε με εξειδικευμένο φοροτεχνικό πριν από την υποβολή.

Βήμα 5: Γνωρίστε τις Συνεχείς Φορολογικές Υποχρεώσεις Υποβολής

Η εκλογή S corp δεν καταργεί την ανάγκη υποβολής φορολογικών δηλώσεων. Αλλάζει ποιες δηλώσεις υποβάλλετε και πώς αναφέρεται το εισόδημα.

Ανάλογα με την επιχείρηση και τα δεδομένα της, ο ιδιοκτήτης μπορεί να χρειάζεται να χειρίζεται:

• Ομοσπονδιακή αναφορά S corporation
• Αναφορά S corporation στην Πενσυλβάνια
• Αναφορά εισοδήματος σε επίπεδο ιδιοκτήτη
• Δηλώσεις μισθοδοσίας, αν ο ιδιοκτήτης είναι επίσης εργαζόμενος

Ομοσπονδιακή Αναφορά

Σε ομοσπονδιακό επίπεδο, οι S corporations συνήθως υποβάλλουν το Έντυπο 1120-S και εκδίδουν τις κατάλληλες φορολογικές πληροφορίες προς τους ιδιοκτήτες.

Αναφορά στην Πενσυλβάνια

Στην Πενσυλβάνια, οι S corporations συνήθως έχουν επίσης υποχρεώσεις πολιτειακής ενημερωτικής αναφοράς. Οι ιδιοκτήτες συνήθως δηλώνουν το μερίδιό τους από το εισόδημα στις δικές τους δηλώσεις της Πενσυλβάνια σύμφωνα με την εφαρμοστέα κατηγοριοποίηση εισοδήματος.

Η πολιτειακή αντιμετώπιση είναι ένας λόγος για τον οποίο οι ιδιοκτήτες επιχειρήσεων πρέπει να διατηρούν καθαρά λογιστικά αρχεία από την πρώτη μέρα. Ένα πρόχειρο λογιστικό σύστημα κάνει τη συμμόρφωση με S corp πιο δύσκολη από όσο χρειάζεται.

Γιατί οι Ιδιοκτήτες Επιχειρήσεων Επιλέγουν Φορολόγηση S Corp

Για τη σωστή επιχείρηση, η αντιμετώπιση ως S corp μπορεί να είναι χρήσιμη. Οι βασικοί λόγοι είναι φορολογικοί, αλλά η καταλληλότητα εξαρτάται από το επίπεδο εισοδήματος, τη μισθοδοσία και τα σχέδια ανάπτυξης του ιδιοκτήτη.

Πιθανά Οφέλη

• Η φορολόγηση pass-through μπορεί να αποφύγει τον εταιρικό φόρο με τον ίδιο τρόπο που μια C corporation μπορεί να αντιμετωπίσει διπλή φορολόγηση
• Οι ιδιοκτήτες-εργαζόμενοι μπορεί να μπορούν να διαχωρίζουν την αμοιβή μεταξύ μισθού και διανομών, σύμφωνα με τους κανόνες του IRS
• Οι ζημίες μπορεί να περνούν στους ιδιοκτήτες, με την επιφύλαξη περιορισμών
• Ορισμένες επιχειρήσεις μπορεί να πληρούν τις προϋποθέσεις για την έκπτωση qualified business income

Γιατί Ο Κανόνας του Μισθού Έχει Σημασία

Αν οι ιδιοκτήτες εργάζονται στην επιχείρηση, το IRS αναμένει να πληρώνονται έναν εύλογο μισθό για τις υπηρεσίες που παρέχουν. Αυτός ο μισθός πρέπει να περνά μέσα από τη μισθοδοσία και να αντιμετωπίζεται ως μισθός.

Αυτό δεν είναι τυπικότητα. Αν ο μισθός είναι μη ρεαλιστικά χαμηλός, το IRS μπορεί να επαναχαρακτηρίσει τις διανομές ως μισθούς και να επιβάλει αντίστοιχους φόρους μισθοδοσίας.

Πότε μια S Corp Μπορεί να Μην Είναι η Καλύτερη Επιλογή

Η φορολόγηση S corp δεν είναι αυτόματα καλύτερη από τη βασική φορολογική αντιμετώπιση μιας LLC.

Μπορεί να μην είναι κατάλληλη αν:

• Η επιχείρηση είναι πολύ νέα ή πολύ μικρή για να δικαιολογεί το κόστος μισθοδοσίας
• Οι ιδιοκτήτες δεν θέλουν το διοικητικό βάρος της μισθοδοσίας και των πρόσθετων δηλώσεων
• Η δομή ιδιοκτησίας δεν ταιριάζει με τους κανόνες της S corp
• Η εταιρεία αναμένει να αντλήσει κεφάλαια με δομές μετοχών που δεν λειτουργούν καλά με τους περιορισμούς της S corp

Μια τυπική LLC μπορεί να είναι απλούστερη για πολλές μικρές επιχειρήσεις, ειδικά στα πρώτα στάδια. Η σωστή απάντηση εξαρτάται από το εισόδημα, την ιδιοκτησία και τα μακροπρόθεσμα σχέδια της επιχείρησης.

Συνηθισμένα Λάθη Υποβολής S Corp στην Πενσυλβάνια

Οι ιδιοκτήτες επιχειρήσεων συχνά συναντούν τα ίδια αποφεύξιμα προβλήματα. Προσέξτε τα εξής.

Παράλειψη της Προθεσμίας του Εντύπου 2553

Το παράθυρο εκλογής είναι μία από τις ευκολότερες λεπτομέρειες που παραβλέπονται. Αν η προθεσμία περάσει, η φορολογική εκλογή μπορεί να μην ισχύσει όταν θέλατε.

Λησμονώντας ότι η S Corp Είναι Φορολογικό Καθεστώς, Όχι Τύπος Επιχείρησης

Πρέπει ακόμα να συστήσετε και να διατηρήσετε την υποκείμενη LLC ή εταιρεία. Η εκλογή S corp δεν αντικαθιστά τη σύσταση της οντότητας.

Αγνοώντας τους Πολιτειακούς Κανόνες της Πενσυλβάνια

Η ομοσπονδιακή έγκριση δεν είναι το τέλος της διαδικασίας. Η φορολογική αντιμετώπιση στην Πενσυλβάνια, οι πολιτειακές υποχρεώσεις υποβολής και οι πιθανές εκλογές παραίτησης χρειάζονται προσοχή.

Παράλειψη Ρύθμισης Μισθοδοσίας για Ιδιοκτήτες-Εργαζόμενους

Αν ένας ιδιοκτήτης εργάζεται στην επιχείρηση, η μισθοδοσία δεν είναι προαιρετική μόνο και μόνο επειδή η επιχείρηση φορολογείται ως S corp. Ο μισθός πρέπει να χειριστεί σωστά.

Ελλιπή Τήρηση Αρχείων

Οι S corps ωφελούνται από πειθαρχημένη τήρηση αρχείων. Αυτό περιλαμβάνει αρχεία ιδιοκτησίας, αρχεία αμοιβών, φορολογικά έντυπα και τεκμηρίωση συναντήσεων όπου χρειάζεται.

Checklist Υποβολής S Corp στην Πενσυλβάνια

Χρησιμοποιήστε το ως απλό checklist προγραμματισμού.

• Επιλέξτε τον τύπο νομικής οντότητας
• Συστήστε την LLC ή την εταιρεία
• Αποκτήστε EIN
• Επιβεβαιώστε την επιλεξιμότητα για S corp
• Υποβάλετε εγκαίρως το Έντυπο 2553 του IRS
• Εξετάστε τη φορολογική αντιμετώπιση της Πενσυλβάνια
• Αποφασίστε αν η πολιτειακή εκλογή παραίτησης είναι σχετική
• Ρυθμίστε μισθοδοσία αν οι ιδιοκτήτες θα λαμβάνουν μισθό
• Προετοιμαστείτε για ομοσπονδιακές και πολιτειακές φορολογικές δηλώσεις
• Διατηρείτε οργανωμένα αρχεία καθ' όλη τη διάρκεια του έτους

Συχνές Ερωτήσεις για την Υποβολή S Corp στην Πενσυλβάνια

Είναι η Pennsylvania S corp ξεχωριστή νομική οντότητα;

Όχι. Η S corp είναι φορολογική εκλογή. Η επιχείρηση παραμένει LLC ή εταιρεία βάσει πολιτειακού δικαίου.

Χρειάζομαι ξεχωριστή εκλογή S corp στην Πενσυλβάνια;

Συνήθως όχι. Η Πενσυλβάνια γενικά ακολουθεί την ομοσπονδιακή εκλογή S corp. Ξεχωριστή πολιτειακή εκλογή είναι κυρίως σχετική αν η επιχείρηση θέλει να εξαιρεθεί από την αντιμετώπιση ως Pennsylvania S corp.

Μπορεί μια LLC να φορολογείται ως S corp στην Πενσυλβάνια;

Ναι, αν η LLC είναι επιλέξιμη και υποβάλει την απαιτούμενη ομοσπονδιακή εκλογή. Η LLC παραμένει νομικά LLC, αλλά μπορεί να φορολογείται ως S corporation.

Πρέπει να πληρώνω στον εαυτό μου μισθό σε μια S corp;

Αν εργάζεστε στην επιχείρηση ως ιδιοκτήτης-εργαζόμενος, το IRS αναμένει να καταβάλλεται εύλογη αμοιβή μέσω μισθοδοσίας.

Τι γίνεται αν χάσω την προθεσμία για την S corp;

Η καθυστερημένη ανακούφιση εκλογής μπορεί μερικές φορές να είναι διαθέσιμη, αλλά είναι προτιμότερο να υποβάλετε εγκαίρως. Η απώλεια της προθεσμίας μπορεί να δημιουργήσει περιττά φορολογικά και κανονιστικά προβλήματα.

Πρέπει να συμβουλευτώ επαγγελματία πριν υποβάλω;

Ναι. Ένας φοροτεχνικός μπορεί να σας βοηθήσει να αξιολογήσετε αν η αντιμετώπιση ως S corp ταιριάζει στην επιχείρησή σας και να επιβεβαιώσετε τη σωστή σειρά υποβολής για τη δική σας περίπτωση.

Τελικό Συμπέρασμα

Η υποβολή S corp στην Πενσυλβάνια αφορά κυρίως τη σωστή ακολουθία και τη συμμόρφωση. Πρώτα, συστήστε τη σωστή νομική οντότητα. Έπειτα υποβάλετε εγκαίρως το Έντυπο 2553. Μετά από αυτό, βεβαιωθείτε ότι η φορολογική αντιμετώπιση της Πενσυλβάνια και οι συνεχείς υποχρεώσεις αναφοράς διαχειρίζονται σωστά.

Για πολλούς ιδιοκτήτες επιχειρήσεων, η εκλογή S corp μπορεί να αξίζει. Για άλλους, μια απλούστερη φορολογική δομή LLC είναι η καλύτερη επιλογή. Η σωστή απάντηση εξαρτάται από το εισόδημα, την ιδιοκτησία, τη μισθοδοσία και τους μακροπρόθεσμους επιχειρηματικούς στόχους.

Αν ξεκινάτε μια επιχείρηση από το μηδέν, η Zenind μπορεί να σας βοηθήσει να συστήσετε την υποκείμενη LLC ή εταιρεία πριν προχωρήσετε στη διαδικασία εκλογής S corp.