Kuinka hakea Pennsylvania S Corp -verokohtelua: Käytännön opas LLC-yhtiöille ja corporation-yhtiöille

Pennsylvania S corp voi olla järkevä rakenne yrittäjille, jotka haluavat läpivirtausverotuksen liittovaltion tasolla ja selkeämmän kehikon omistajien korvauksen hallintaan. Termi voi kuitenkin olla hämmentävä, koska S corporation ei ole erillinen yritysmuoto. Se on verovalinta, jonka kelpoinen LLC tai corporation voi tehdä IRS:lle.

Pennsylvaniassa säännöt on erityisen tärkeää ymmärtää ennen hakemista. Yrityksen on ensin täytettävä liittovaltion S corporation -kelpoisuusvaatimukset, ja sen jälkeen sen on pysyttävä sekä liittovaltion että Pennsylvanian raportointivelvoitteiden mukaisena. Prosessi on hallittavissa, mutta se toimii parhaiten, kun vaiheet tehdään oikeassa järjestyksessä.

Tässä oppaassa kerrotaan, miten Pennsylvania S corp -verokohtelua haetaan, kuka täyttää vaatimukset, mitä lomakkeita tarvitaan, miten Pennsylvania kohtelee S corporationeja ja missä yrittäjät usein tekevät virheitä.

Mikä Pennsylvania S Corp oikeastaan on

S corp on liittovaltion veroluokitus Internal Revenue Coden Subchapter S -säännöstön alla. Sen avulla tulot, tappiot, vähennykset ja hyvitykset siirtyvät omistajille sen sijaan, että niitä verotettaisiin yhteisötasolla samalla tavalla kuin C corporationissa.

Se ei tarkoita, että yrityksestä tulisi uusi oikeushenkilö. Taustalla oleva yritys on edelleen LLC tai corporation. S corp -valinta muuttaa sitä, miten yritystä verotetaan, ei sitä, miten se on perustettu osavaltion lain mukaan.

Pennsylvanian yrittäjille tällä erolla on merkitystä. Jos perustat yrityksen alusta asti, sinun on silti ensin valittava ja muodostettava oikea oikeudellinen yritysmuoto. Vasta sen jälkeen voit valita S corp -verokohtelun, jos täytät vaatimukset.

Kuka voi valita S corp -statuksen

Kaikki yritykset eivät ole oikeutettuja S corporation -verotukseen. Ennen hakemista tarkista, täyttääkö yrityksesi liittovaltion vaatimukset.

Yleisesti ottaen yrityksen on:

• oltava kotimainen corporation tai yhteisö, joka voidaan verottaa corporationina
• sillä saa olla enintään 100 osakkeenomistajaa tai jäsentä
• sillä saa olla vain kelpoisia osakkeenomistajia, kuten yksityishenkilöitä, tiettyjä trusteja ja kuolinpesiä
• sillä saa olla vain yksi osakelaji
• se ei saa kuulua kelpaamattomiin ryhmiin, kuten tiettyihin rahoituslaitoksiin tai vakuutusyhtiöihin

Nämä ovat ensisijaisesti liittovaltion sääntöjä. Jos yritys ei täytä liittovaltion lain vaatimuksia, sitä ei voida kohdella S corpina myöskään Pennsylvaniassa.

Vaihe 1: Perusta taustalla oleva yritysmuoto

Ennen kuin haet S corp -valintaa, yrityksen on jo oltava olemassa oikeushenkilönä. Useimmiten se tarkoittaa yhtä kahdesta rakenteesta:

• LLC
• corporation

Jos perustat uutta yritystä, päätä, mikä oikeudellinen muoto sopii tavoitteisiisi, ennen kuin mietit verovalintaa.

Jos aloitat LLC:nä

LLC on usein joustavin lähtökohta pienyrityksille. Jos LLC täyttää vaatimukset, se voi myöhemmin valita S corp -verotuksen. Tämä voi kiinnostaa omistajia, jotka haluavat LLC:n vastuusuojausta mutta erilaisen verokohtelun.

Jos aloitat corporationina

Jos sinulla on jo corporation tai haluat sen alusta alkaen, voit hakea S corp -statusta, jos täytät IRS:n kelpoisuussäännöt.

Vaihe 2: Hanki EIN ja järjestä perusasiakirjat

Ennen Form 2553:n jättämistä tarvitset yleensä Employer Identification Numberin eli EIN:n. Sitä käytetään liittovaltion veroilmoituksissa ja monissa osavaltiotason ilmoituksissa.

On myös hyvä varmistaa, että yrityksen tiedot ovat kunnossa. Tähän kuuluvat:

• yrityksen virallinen nimi
• virallinen osoite
• omistajatiedot
• omistusosuudet
• verovuosi, jota yritys käyttää

Jos yrityksellä on useita omistajia, kaikkien osakkeenomistajien tai jäsenten, joiden on hyväksyttävä valinta, on allekirjoitettava liittovaltion lomake.

Vaihe 3: Jätä IRS:n Form 2553

S corp -statuksen tärkein liittovaltion ilmoitus on [Form 2553, Election by a Small Business Corporation].

IRS:n ohjeiden mukaan lomake on jätettävä ajoissa ja asianmukaisten osapuolten allekirjoittamana. Useimmissa tapauksissa valinta pitäisi tehdä:

• 75 päivän kuluessa siitä verovuoden alusta, jota valinta koskee, tai
• sen verovuoden aikana, jonka alusta alkaen valinnan on tarkoitus tulla voimaan

Jos valinta jätetään myöhässä, helpotusta voi joskus olla mahdollista saada, mutta siihen ei pidä luottaa suunnitelmana.

Mitä Form 2553 tekee

Form 2553 ilmoittaa IRS:lle, että yritys haluaa tulla verotetuksi S corporationina. Kun valinta hyväksytään, yritys yleensä antaa veroilmoituksensa S corpina liittovaltion verotuksessa, kunnes valinta päättyy tai peruutetaan.

Miksi ajoitus on tärkeä

Ajoitus on yksi yleisimmistä virheistä hakemisessa. Yrittäjät odottavat usein siihen asti, että yritys toimii täysimääräisesti, ja huomaavat sitten, että valintaikkuna on mennyt ohi. Jos näin käy, voidaan tarvita lisätoimia, eikä verovaikutus välttämättä ala silloin kun odotit.

Vaihe 4: Ymmärrä, miten Pennsylvania kohtelee S corp -yhtiöitä

Pennsylvania yleensä seuraa liittovaltion S corp -statusta osavaltion verotuksessa. Toisin sanoen, jos yrityksellä on voimassa oleva liittovaltion S corporation -valinta, Pennsylvania yleensä kohtelee sitä myös Pennsylvania S corporationina.

Tämä on tärkeää, koska Pennsylvania ei yleensä edellytä erillistä osavaltiotason S corp -valintaa samalla tavalla kuin jotkin muut osavaltiot.

Keskeinen Pennsylvanian sääntö

Yritys, jolla on voimassa oleva liittovaltion S-valinta, katsotaan yleensä Pennsylvania S corporationiksi.

Siksi omistajan kannattaa ajatella Pennsylvanian veroilmoitusvelvoitteita alusta alkaen, ei vasta jälkikäteen.

Pennsylvanian opt-out-valinta

Pennsylvania sallii myös tiettyjen yritysten valita, että niitä ei veroteta Pennsylvania S corporationina, jättämällä lomakkeen [REV-976].

Tämä valinta on erityinen osavaltiotason päätös. Jos yritys tekee sen, lomake on yleensä jätettävä sen kauden ensimmäisen veroilmoituksen eräpäivään tai pidennettyyn eräpäivään mennessä, jota valinta koskee. Valinta edellyttää myös osakkeenomistajien suostumusta, ja siihen liittyy viiden vuoden peruutusrajoitus.

Koska kyseessä on osavaltiotason veropäätös, jolla on pitkäaikaisia vaikutuksia, se kannattaa käydä läpi pätevän veroammattilaisen kanssa ennen hakemista.

Vaihe 5: Tunnista jatkuvat veroilmoitusvelvoitteet

S corp -valinta ei poista veroilmoitusten tekemisen tarvetta. Se muuttaa sitä, mitä ilmoituksia tehdään ja miten tulot raportoidaan.

Yrityksestä ja sen tilanteesta riippuen omistajan voi olla huolehdittava seuraavista:

• liittovaltion S corporation -raportointi
• Pennsylvanian S corporation -raportointi
• omistajakohtainen tuloraportointi
• palkkahallinnon ilmoitukset, jos omistaja on myös työntekijä

Liittovaltion raportointi

Liittovaltion tasolla S corporationit antavat yleensä Form 1120-S -ilmoituksen ja toimittavat omistajille tarvittavat verotiedot.

Pennsylvanian raportointi

Pennsylvaniassa S corporationeilla on tavallisesti myös osavaltion tietojen raportointivelvoitteita. Omistajat ilmoittavat yleensä oman osuutensa tuloista omilla Pennsylvanian veroilmoituksillaan sovellettavan tuloluokituksen mukaisesti.

Osavaltiokohtainen käsittely on yksi syy siihen, miksi yrittäjien kannattaa pitää kirjanpito kunnossa alusta alkaen. Puutteellinen kirjanpito tekee S corp -noudattamisesta tarpeettoman vaikeaa.

Miksi yrittäjät valitsevat S corp -verotuksen

Oikealle yritykselle S corp -kohtelu voi olla hyödyllinen. Tärkeimmät syyt liittyvät veroihin, mutta sopivuus riippuu omistajan tulotasosta, palkkarakenteesta ja kasvusuunnitelmista.

Mahdolliset hyödyt

• Läpivirtausverotus voi välttää yhteisötason veron samalla tavalla kuin C corporationissa voi esiintyä kaksinkertainen verotus
• Omistajatyöntekijät voivat ehkä jakaa korvauksensa palkan ja jakovaran välillä, IRS-sääntöjen rajoissa
• tappiot voivat siirtyä omistajille, rajoitusten puitteissa
• jotkin yritykset voivat olla oikeutettuja qualified business income -vähennykseen

Miksi palkkasääntö on tärkeä

Jos omistajat työskentelevät yrityksessä, IRS odottaa heidän maksavan itselleen kohtuullisen palkan tekemästään työstä. Palkan on kuljettava palkanlaskennan kautta ja sitä on käsiteltävä palkkatulona.

Tämä ei ole muodollisuus. Jos palkka on epärealistisen pieni, IRS voi luokitella jakovarantoja uudelleen palkaksi ja periä niistä työsuhdeveroja.

Milloin S corp ei ehkä ole paras vaihtoehto

S corp -verotus ei ole automaattisesti parempi kuin LLC:n oletusverokohtelu.

Se voi olla huono vaihtoehto, jos:

• yritys on liian uusi tai liian pieni oikeuttaakseen palkkahallinnon kustannukset
• omistajat eivät halua lisänoudattamista, kuten palkanlaskentaa ja lisäilmoituksia
• omistusrakenne ei sovi S corp -sääntöihin
• yritys aikoo kerätä pääomaa osakerakenteilla, jotka eivät sovi hyvin S corp -rajoituksiin

Tavallinen LLC voi olla monille pienyrityksille yksinkertaisempi etenkin alkuvaiheessa. Oikea ratkaisu riippuu yrityksen tulosta, omistuksesta ja pitkän aikavälin suunnitelmista.

Yleiset Pennsylvania S Corp -hakemuksen virheet

Yrittäjät törmäävät usein samoihin vältettävissä oleviin ongelmiin. Varo näitä.

Form 2553 -määräajan missaaminen

Valintaikkuna on yksi helpoimmin unohtuvista yksityiskohdista. Jos määräaika umpeutuu, verovalinta ei ehkä tule voimaan silloin kun halusit.

Unohtaminen, että S corp on verostatus, ei yritysmuoto

Sinun on silti perustettava ja ylläpidettävä taustalla oleva LLC tai corporation. S corp -valinta ei korvaa yrityksen perustamista.

Pennsylvanian osavaltiotason sääntöjen sivuuttaminen

Liittovaltion hyväksyntä ei ole koko tarina. Pennsylvanian verokohtelu, osavaltiotason ilmoitusvelvoitteet ja mahdolliset opt-out-valinnat ansaitsevat huomiota.

Palkanlaskennan ohittaminen omistajatyöntekijöiltä

Jos omistaja työskentelee yrityksessä, palkkahallinto ei ole vapaaehtoinen vain siksi, että yritystä verotetaan S corpina. Palkan on oltava hoidettu oikein.

Huonon kirjanpidon pitäminen

S corporationit hyötyvät kurinalaisesta kirjanpidosta. Tähän kuuluvat omistajatiedot, palkkatiedot, veroilmoituslomakkeet ja tarvittaessa kokousasiakirjat.

Pennsylvania S Corp -hakemuksen tarkistuslista

Käytä tätä yksinkertaisena suunnittelulistana.

• Valitse oikeudellinen yritysmuoto
• Perusta LLC tai corporation
• Hanki EIN
• Varmista S corp -kelpoisuus
• Jätä IRS Form 2553 ajoissa
• Tarkista Pennsylvanian verokohtelu
• Päätä, onko osavaltion opt-out-valinta ajankohtainen
• Järjestä palkanlaskenta, jos omistajat nostavat palkkaa
• Valmistaudu liittovaltion ja Pennsylvanian veroilmoituksiin
• Pidä asiakirjat järjestyksessä koko vuoden ajan

Usein kysyttyä Pennsylvania S Corp -hakemisesta

Onko Pennsylvania S corp erillinen oikeushenkilö?

Ei. S corp on verovalinta. Yritys on osavaltion lain mukaan edelleen LLC tai corporation.

Tarvitsenko erillisen Pennsylvania S corp -valinnan?

Yleensä et. Pennsylvania seuraa yleensä liittovaltion S corp -valintaa. Erillinen osavaltiotason valinta liittyy lähinnä siihen, jos yritys haluaa kieltäytyä Pennsylvania S corp -kohtelusta.

Voiko LLC:tä verottaa S corpina Pennsylvaniassa?

Kyllä, jos LLC on kelpoinen ja jättää tarvittavan liittovaltion valinnan. LLC säilyy juridisesti LLC:nä, mutta sitä voidaan verottaa S corporationina.

Pitääkö minun maksaa itselleni palkkaa S corpissa?

Jos työskentelet yrityksessä omistajatyöntekijänä, IRS odottaa kohtuullisen korvauksen maksamista palkkahallinnon kautta.

Mitä jos missaan S corp -määräajan?

Myöhästyneeseen valintaan voi joskus saada helpotusta, mutta on paras toimia ajoissa. Määräajan missaaminen voi aiheuttaa vältettävissä olevia vero- ja noudattamisongelmia.

Kannattaako kysyä ammattilaiselta ennen hakemista?

Kyllä. Veroammattilainen voi auttaa arvioimaan, sopiiko S corp -kohtelu yrityksellesi, ja varmistaa hakemisjärjestyksen sinun tilanteessasi.

Lopullinen viesti

Pennsylvania S corp -hakemuksessa on pitkälti kyse järjestyksestä ja noudattamisesta. Ensin perustetaan oikea yritysmuoto. Sen jälkeen jätetään Form 2553 ajoissa. Tämän jälkeen varmistetaan, että Pennsylvanian verokohtelu ja jatkuva raportointi hoidetaan oikein.

Monille yrittäjille S corp -valinta voi olla kannattava. Toisille yksinkertaisempi LLC:n verotus on parempi vaihtoehto. Oikea ratkaisu riippuu tuloista, omistuksesta, palkkahallinnosta ja pitkän aikavälin liiketoimintatavoitteista.

Jos olet perustamassa yritystä alusta alkaen, Zenind voi auttaa sinua perustamaan taustalla olevan LLC:n tai corporationin ennen kuin siirryt S corp -valintaprosessiin.