Pénz kölcsönadása az S corp vállalkozásának: 3 kulcsfontosságú szempont, mielőtt finanszírozza

Amikor egy vállalkozásnak készpénzre van szüksége, a legegyszerűbb forrás gyakran a tulajdonos. Ha Ön S corporationt működtet, könnyen felmerülhet, hogy saját pénzből fedezi a kiadásokat, áthidalja a rövid távú likviditási gondokat, vagy a növekedést finanszírozza azzal, hogy kölcsönad a saját cégének.

Ez gyakorlatias megoldás lehet, de nem szabad könnyelműen kezelni. Az S corp-ba helyezett pénz a struktúrától és a dokumentálástól függően lehet kölcsön, tőkebefektetés vagy akár juttatás is. A különbség számít az adózás, a könyvelés, a visszafizetési jogok és a megfelelőség szempontjából.

Ha alapító vagy kisvállalkozóként az S corporation finanszírozását tervezi, az alábbi három szempontot mindenképpen érdemes mérlegelnie, mielőtt pénzt kölcsönad a cégnek.

1. Döntse el, hogy kölcsön vagy tőkebefektetés legyen

Az első kérdés nem az, hogy mennyit ad kölcsön, hanem hogy mire szánják a pénzt.

Egy tulajdonos általában két alapvető módon juttathat pénzt az S corporationnek:

• Kölcsön: a társaság felveszi a pénzt, és meghatározott feltételek szerint visszafizeti.
• Tőkebefektetés: a tulajdonos pénzt tesz a vállalkozásba anélkül, hogy ugyanúgy várná a visszafizetést, mint egy hitelező.

Ez a két megoldás nem felcserélhető.

Miért fontos a különbség

A valódi kölcsön adósságkötelezettséget hoz létre. A társaság a megállapodott feltételek szerint tartozik a visszafizetéssel, és a tulajdonos hitelezői jogokkal rendelkezhet, ha a vállalkozás nem fizet. A tőkebefektetés növeli a tulajdonos saját tőke alapját, de nem hoz létre olyan adósságot, amelyet ütemezetten vissza kellene fizetni.

A választás hatással lehet arra, hogy:

• hogyan jelenik meg az ügylet a könyvelésben
• a visszafizetések tőketörlesztésnek vagy adóköteles kifizetésnek minősülnek-e
• hogyan alakul a tulajdonos S corp-ban fennálló alapja
• hogyan kezelik a veszteségeket a részvényes szintjén
• hogyan ítélheti meg az IRS az ügyletet egy ellenőrzés során

Ha a vállalkozás alulfinanszírozott, és a tulajdonos egyértelmű feltételek nélkül ismételten pénzt utal át, az IRS vagy egy bíróság megkérdőjelezheti, hogy a pénzt valóban kölcsönnek szánták-e.

Tegye fel a helyes gyakorlati kérdést

Használja ezt a próbát: ha a cég holnap nem tudná visszafizetni a pénzt, akkor hitelezőként továbbra is a visszafizetést várná, vagy inkább végleges tőkének tekintené az összeget?

A válasz segít meghatározni a megfelelő struktúrát.

2. Írásban rögzítse a kölcsön feltételeit

Ha a pénz kölcsönként szolgál, dokumentálja megfelelően. Egy informális ígéret nem elég.

Egy írásos kölcsönszerződésnek vagy promissory note-nak tartalmaznia kell a fő feltételeket, többek között:

• a kölcsön összegét
• a pénz átutalásának dátumát
• a kamatlábat, ha van ilyen
• a visszafizetési ütemezést
• a lejárat dátumát
• az esetleges fedezetet vagy biztosítéki jogot
• azt, mi történik nemteljesítés esetén

Miért elengedhetetlen a dokumentáció

Az írásos megállapodás bizonyítja, hogy az ügylet valódi adósságviszonyként jött létre, és nem csupán könyvelési tételként. Emellett segít tisztán tartani az adózási nyilvántartásokat, és mindkét felet védi azzal, hogy egyértelművé teszi az elvárásokat.

Egyértelmű feltételek nélkül a tulajdonosi átutalások gyorsan kezelhetetlenné válhatnak. Könnyen elfelejtheti, pontosan mennyit utalt át, felszámítottak-e kamatot, vagy hogy egy fizetés tőke-visszafizetés volt-e, illetve valami más. Ez később elkerülhető vitákat és megfelelőségi problémákat okoz.

A kamat kezelése különös figyelmet igényel

Ha pénzt kölcsönöz az S corp-nak, a kamat gyakran az ügylet része. A kamatlábnak piaci szempontból ésszerűnek és dokumentáltnak kell lennie. Ha a kamat túl alacsony vagy egyáltalán nincs, az IRS bizonyos helyzetekben imputált kamat szabályokat alkalmazhat.

A kamat a társaság könyvelését és a tulajdonos adóbevallását is érinti. Ezért a struktúra véglegesítése előtt érdemes CPA-val egyeztetni.

Tartsa külön az ügyletet

Ne keverje a személyes és a vállalati pénzeket. A pénzt a személyes számlájáról utalja a társaság számlájára, egyértelműen jelölje a könyvekben, és ne kezelje úgy, mint egy laza készpénzfelvételt vagy költségtérítést.

A tiszta elkülönítés segít alátámasztani a kölcsön jogi és adózási kezelését.

3. Értse a adózási és megfelelőségi hatásokat

A részvényesi kölcsön az S corp felé nem csupán finanszírozási döntés. Olyan adózási és megfelelőségi következményei vannak, amelyek a társaságot és a tulajdonost is érinthetik.

Alap és veszteséghatárok

Az S corp részvényeseinek általában elegendő részvény- és adósságalappal kell rendelkezniük ahhoz, hogy veszteséget vonhassanak le. Bizonyos esetekben egy valós részvényesi kölcsön növelheti az adósság alapját, ami lehetővé teheti a veszteségek levonását, amelyek egyébként felfüggesztésre kerülnének.

De nem minden átutalás minősül ilyennek. A kölcsönnek valódinak kell lennie, megfelelően dokumentáltnak, és olyan módon kialakítottnak, amely támogatja az adósságként való kezelést.

Visszafizetési sorrend és adókezelés

Ha az S corp egy valódi kölcsönt törleszt, a tőke visszafizetése általában nem adóköteles, mert az kölcsönvett pénz visszaadása. A kamat viszont rendszerint levonható a társaság számára, és adóköteles a tulajdonosnál.

Ha a pénz valójában tőkebefektetés volt, akkor a visszafizetés kezelése eltérhet. Ez megváltoztathatja az adózási eredményt és az érintett jogokat is.

A társasági formalitások továbbra is számítanak

Még egy egyszerű részvényesi kölcsönt is rögzíteni kell a cég nyilvántartásaiban. Ez magában foglalhatja:

• az igazgatósági vagy részvényesi jóváhagyást, ha azt az alapszabály vagy az irányítási dokumentumok megkövetelik
• a megfelelő könyvelési tételeket
• a kölcsönegyenleg nyomon követését
• a kamatelszámolási nyilvántartást
• a visszafizetések dokumentálását

A formális nyilvántartások elmulasztása elmoshatja a határt a vállalati és a személyes pénzek között. Ez kockázatos egy S corp esetében, ahol a különállóság fenntartása a jó megfelelési gyakorlat része.

Állami és szövetségi szabályok egyszerre is érvényesülhetnek

Az Ön államától függően további szabályok vonatkozhatnak kapcsolt felek közötti kölcsönökre, társasági nyilvántartásokra vagy kisvállalkozási finanszírozásra. Ha a vállalkozás több államban működik, vagy több tulajdonosa van, a struktúrát további vizsgálatnak kell alávetni.

További kérdések, amelyeket fel kell tenni a finanszírozás előtt

A fenti három szempont a legfontosabb, de néhány gyakorlati utókérdéshez vezetnek.

Valóban adósságra van szüksége a cégnek?

Néha a jobb megoldás nem a kölcsön, hanem a tőkebefektetés, külső finanszírozás keresése vagy a költségek csökkentése.

Adósságot akkor válasszon, ha a cégnek reális visszafizetési terve van, és rövid távú likviditásra van szüksége. Tőkét akkor érdemes választani, ha a vállalkozás még korai szakaszban van, és a visszafizetés bizonytalan.

A cég tudja ütemezetten visszafizetni?

A kölcsön csak akkor ésszerű, ha a visszafizetés reális. Ha a vállalkozás nem tudja teljesíteni az adósságot, az ügylet terhet okozhat anélkül, hogy megoldaná az alapvető problémát.

A törlesztési tervet a várható bevételre, ne pedig az optimizmusra alapozza.

A feltételek piaci jellegűnek tűnnek?

Egy tulajdonos és az S corp közötti kölcsönnek továbbra is valódi kölcsönnek kell látszania. Bár a felek kapcsoltak, a feltételeknek konkrétnak és ésszerűnek kell lenniük.

Ha az üzlet egy külső hitelező szemével furcsának tűnne, az annak a jele, hogy érdemes újragondolni a struktúrát.

Több részvényes van?

Ha az S corp-nak több tulajdonosa van, a kapcsolt felek közötti finanszírozás méltányossági kérdéseket vethet fel. Az egyik részvényes kölcsönözhet pénzt, míg a többiek nem, ami befolyásolhatja a visszafizetéssel kapcsolatos elvárásokat és a gazdasági jogokat.

Mielőtt a pénz elmozdul, rögzítsék írásban az összhangot.

Gyakori hibák, amelyeket el kell kerülni

A tulajdonosi finanszírozás hasznos lehet, de ugyanazok a hibák ismétlődnek.

1. hiba: Mindent kölcsönnek nevezni

Nem minden, a tulajdonostól a céghez érkező átutalás kölcsön. Ha nincs kölcsönszerződés, nincs visszafizetési ütemezés, és nincs szándék a visszakövetelésre, akkor inkább tőkének minősülhet.

2. hiba: Kamat és lejárat kihagyása

Egy nyitott végű, lejárat nélküli átutalás nehezen védhető valódi adósságként. Egy kölcsönnek világos szerkezettel kell rendelkeznie.

3. hiba: Az előleg helytelen rögzítése

A rossz könyvelés adózási és jogi zavart okozhat. Rögzítse a kölcsönt a folyósításkor, és kövesse nyomon az összes törlesztést.

4. hiba: Személyes források használata elkülönítés nélkül

Ne fizesse a vállalati kiadásokat személyes számláról egyértelmű megtérítési folyamat nélkül. Ugyanígy ne vegyen fel visszafizetést a cég pénzéből csak úgy, dokumentálás nélkül.

5. hiba: A rendbetételt az adóidőszakra hagyni

Mire eljön az adóbevallások ideje, már túl késő lehet pontosan rekonstruálni az ügyletet. A nyilvántartásokat akkor állítsa fel, amikor a pénz átadásra kerül.

Mikor éri meg a részvényesi kölcsön?

Az S corp-nak nyújtott kölcsön akkor lehet megfelelő, ha:

• a cégnek rövid távú készpénzhiánya van
• a jövőbeni bevételekből számít a visszafizetésre
• bizonyos módon meg szeretné őrizni a tulajdonosi alapot
• a vállalkozás már működik, és képes törleszteni az adósságot
• az ügylet egyértelműen dokumentálható

Ez gyakori, amikor egy vállalkozásnak készletvásárlásra, bérfizetésre, működő tőkére vagy a követelések beérkezéséig áthidaló finanszírozásra van szüksége.

Mikor lehet jobb más megoldás?

A részvényesi kölcsön nem mindig a legjobb megoldás.

Fontolja meg az alternatívákat, ha:

• a cég túl korai szakaszban van ahhoz, hogy megbízhatóan visszafizessen adósságot
• szeretné elkerülni a fix törlesztési kötelezettségeket
• a vállalkozásnak tartós finanszírozásra van szüksége, nem pedig ideiglenes cash flow támogatásra
• nem biztos abban, hogy a cég hamarosan nyereségessé válik

Ilyen esetekben a tőkebefektetés vagy egy másik finanszírozási módszer megfelelőbb lehet.

Hogyan támogatja a Zenind az erősebb vállalati megfelelőséget

A finanszírozási döntéseket könnyebb kezelni, ha a vállalati nyilvántartások már az elején rendezettek. A Zenind segít az alapítóknak átláthatóan kezelni a vállalati megfelelőségi feladatokat, hogy a cég működtetésére koncentrálhassanak.

Az alapítástól a folyamatos üzleti adminisztrációig a tiszta nyilvántartások, a megfelelő dokumentumok és a strukturált megfelelőségi folyamat megkönnyíti a részvényesi kölcsönök, tőkebefektetések és más tulajdonosi döntések zavar nélküli kezelését.

Ha pénzt tervez kölcsönadni az S corp-jának, az ilyen szervezett működés nem opcionális. Ez része a cég és a tulajdonos védelmének.

Záró gondolatok

Az S corp finanszírozása kölcsönnel gyakorlati módja lehet az üzlet támogatásának, de formális pénzügyi döntésként kell kezelni, nem informális átutalásként. Mielőtt pénzt juttat a cégbe, győződjön meg róla, hogy tudja:

• a pénz kölcsön vagy tőkebefektetés-e
• hogyan lesz dokumentálva az ügylet
• milyen adózási és megfelelőségi következményekkel járhat

A megfelelően strukturált részvényesi kölcsön rugalmasságot adhat, és segítheti a vállalkozás előrehaladását. Egy rosszul dokumentált kölcsön viszont olyan problémákat okozhat, amelyeket később sokkal nehezebb visszafordítani.

Ha bizonytalan, egyeztessen képzett ügyvéddel vagy CPA-val, mielőtt pénzt utal át. A mai világos dokumentáció időt, adózási problémákat és vitákat takaríthat meg később.