Да отпускате заем на своя S corp: 3 ключови съображения, преди да финансирате дружеството

Когато на бизнеса му е нужен капитал, най-лесният източник често е самият собственик. Ако управлявате S corporation, може да ви се стори изкушаващо да покриете разходи, да преодолеете краткосрочен недостиг на средства или да финансирате растеж, като лично заемете пари на дружеството си.

Това може да е практично решение, но не бива да се прави небрежно. Парите, внесени в S corp, могат да бъдат третирани като заем, капиталова вноска или дори възнаграждение, в зависимост от начина, по който са структурирани и документирани. Разликата е важна за данъците, счетоводството, правата на погасяване и спазването на изискванията.

Ако сте основател или собственик на малък бизнес и планирате да финансирате вашата S corporation, ето трите най-важни неща, които трябва да обмислите, преди да ѝ заемете пари.

1. Решете дали това трябва да е заем или капиталова вноска

Първият въпрос не е колко да отпуснете, а какво точно трябва да представляват средствата.

Обикновено собственикът може да предостави средства на S corporation по един от два основни начина:

• Заем: Дружеството заема парите и се съгласява да ги върне при определени условия.
• Капиталова вноска: Собственикът добавя пари към компанията, без да очаква връщане по същия начин, както би очаквал един кредитор.

Тези два подхода не са взаимозаменяеми.

Защо разграничението е важно

Истинският заем създава дългово задължение. Дружеството дължи връщане на средствата при договорените условия, а собственикът може да има права на кредитор, ако бизнесът не погаси задължението. Капиталовата вноска увеличава собствения капитал на собственика, но не създава дълг, който трябва да се изплаща по график.

Изборът може да повлияе на:

• начина, по който транзакцията се отразява в счетоводните ви записи
• дали погашенията се третират като главница или като облагаеми разпределения
• базата на собственика в S corp
• начина, по който загубите се отчитат на ниво акционер
• как IRS може да възприеме схемата при проверка

Ако бизнесът е недокапитализиран и собственикът продължава да внася средства без ясни условия, IRS или съд може да поставят под съмнение дали средствата изобщо са били предназначени като заем.

Задайте правилния практичен въпрос

Използвайте този тест: ако дружеството не можеше да върне парите утре, бихте ли очаквали връщане като кредитор или бихте ли приели превода като постоянен капитал?

Отговорът помага да се определи правилната структура.

2. Оформете условията на заема в писмен вид

Ако парите са предназначени като заем, документирайте го правилно. Неформално обещание не е достатъчно.

Писмен договор за заем или запис на заповед трябва да съдържа основните условия, включително:

• размера на заема
• датата, на която средствата са предоставени
• лихвения процент, ако има такъв
• графика за погасяване
• падежната дата
• обезпечение или залог, ако има такъв
• какво се случва при неизпълнение от страна на дружеството

Защо документацията е от съществено значение

Писменото споразумение показва, че транзакцията е била замислена като реално дългово отношение, а не просто като счетоводен запис. То също така помага да се запазят ясни данни за данъчни цели и защитава и двете страни, като изяснява очакванията.

Без ясни условия авансовите плащания от собственика могат бързо да се усложнят. Може да забравите колко е било предоставено, дали е начислявана лихва или дали дадено плащане е било главница или нещо друго. Това създава напълно избегваеми спорове и проблеми със спазването на изискванията по-късно.

Лихвата трябва да се третира внимателно

Ако заемате пари на вашата S corp, лихвата често е част от сделката. Процентът трябва да е пазарно обоснован и документиран. Ако лихвата е твърде ниска или липсва, IRS може да приложи правилата за вменена лихва в някои ситуации.

Лихвата също засяга счетоводството на дружеството и данъчното отчитане на собственика. Поради тази причина трябва да координирате структурата с CPA, преди да я финализирате.

Дръжте транзакцията отделена

Не смесвайте лични и фирмени средства. Преведете парите от личната си сметка към корпоративната сметка, обозначете ги ясно в счетоводството и не ги третирайте като обикновено теглене или възстановяване на разходи.

Ясното разделяне помага да се подкрепи правното и данъчното третиране на заема.

3. Разберете данъчния и регулаторния ефект

Заемът от акционер към S corp не е просто начин на финансиране. Той има данъчни и регулаторни последици, които могат да засегнат както дружеството, така и собственика.

База и ограничения за загуби

Акционерите на S corp обикновено трябва да имат достатъчна база в акциите и дълга, за да приспадат загуби. В някои ситуации реален заем от акционер може да увеличи дълговата база, което може да позволи на акционера да приспадне загуби, които иначе биха били отложени.

Но не всяко предоставяне на средства отговаря на условията. Заемът трябва да е реален, правилно документиран и структуриран по начин, който подкрепя дългово третиране.

Ред на погасяване и данъчно третиране

Ако S corp връща реален заем, погасяването на главницата по принцип не е облагаемо, защото представлява връщане на заети средства. Лихвата обаче обикновено е приспадаема за дружеството и облагаема за собственика.

Ако средствата всъщност са били капиталова вноска, погашенията може да се третират по различен начин. Това може да промени данъчния резултат и правата, които са свързани с транзакцията.

Корпоративните формалности пак имат значение

Дори един прост заем от акционер трябва да бъде отразен в записите на дружеството. Това включва:

• разрешение от борда или акционерите, ако се изисква от вашия устав или вътрешни документи за управление
• правилни счетоводни записвания
• проследяване на остатъка по заема
• записи за начислената лихва
• записи за погасяванията

Пропускът в поддържането на формални записи може да размие границата между корпоративни и лични средства. Това е рисковано за S corp, при която запазването на отделеността е част от добрата практика за съответствие.

Държавни и федерални въпроси могат да се припокриват

В зависимост от щата ви могат да се прилагат допълнителни правила за свързани страни, корпоративни записи или финансиране на малък бизнес. Ако компанията работи в повече от един щат или има няколко собственици, структурата може да изисква допълнителен преглед.

Допълнителни въпроси, които да зададете, преди да финансирате дружеството

Трите теми по-горе са основните съображения, но те водят до още няколко практични въпроса.

Нуждае ли се компанията наистина от дълг?

Понякога по-доброто решение не е да отпуснете заем, а да направите капиталова вноска, да потърсите външно финансиране или да намалите разходите.

Изберете дълг, когато компанията има реален план за погасяване и се нуждае от краткосрочна ликвидност. Изберете капитал, когато бизнесът е в ранен етап и връщането е несигурно.

Може ли компанията да плаща по график?

Заемът има смисъл само ако погасяването е реалистично. Ако бизнесът не може да обслужва дълга, договореността може да създаде напрежение, без да реши основния проблем.

Изградете план за погасяване въз основа на прогнозни приходи, а не на оптимизъм.

Условията изглеждат ли пазарни?

Заемът между собственик и S corp все пак трябва да прилича на реален заем. Дори страните да са свързани, условията трябва да са конкретни и разумни.

Ако сделката би изглеждала странно за външен кредитор, това е знак да преразгледате структурата.

Има ли повече от един акционер?

Ако вашата S corp има повече от един собственик, финансирането между свързани лица може да създаде въпроси за справедливост. Един акционер може да отпуска средства, а другите не, което може да засегне очакванията за погасяване и икономическите права.

Съгласувайте всичко писмено, преди парите да бъдат преведени.

Чести грешки, които да избягвате

Финансирането от собственика може да е полезно, но едни и същи грешки се повтарят често.

Грешка 1: Да наричате всичко заем

Не всяко прехвърляне на средства от собственик към дружество е заем. Ако няма запис на заповед, няма график за погасяване и няма намерение за принудително събиране, може да се третира като капитал вместо като дълг.

Грешка 2: Да пропускате лихвени и падежни условия

Отворен превод без краен срок е трудно защитим като истински дълг. Заемът трябва да има ясна структура.

Грешка 3: Да не записвате правилно предоставените средства

Лошото счетоводство може да създаде данъчно и правно объркване. Отразете заема при предоставянето му и проследявайте всяко погасяване.

Грешка 4: Да използвате лични средства без отделяне

Не плащайте фирмени разходи от лични сметки без ясен процес за възстановяване. Също така не вземайте погасяване от фирмените средства неформално, без счетоводно отразяване.

Грешка 5: Да чакате до данъчния сезон, за да изчистите нещата

Когато дойде време за подаване на данъчни декларации, може да е твърде късно да се реконструира транзакцията точно. Подгответе записите още когато парите са предоставени.

Кога заемът от акционер има смисъл

Заем към вашата S corp може да е подходящ, когато:

• компанията има краткосрочен недостиг на средства
• очаквате погасяване от бъдещи приходи
• искате да запазите база на собственика по определен начин
• бизнесът вече работи и може да обслужва дълга
• транзакцията може да бъде документирана ясно

Това е често срещано, когато бизнесът има нужда от покупки на инвентар, покриване на заплати, оборотен капитал или мостово финансиране преди постъпленията от клиенти.

Кога друга опция може да е по-добра

Заемът от акционер не винаги е най-доброто решение.

Помислете за алтернативи, ако:

• компанията е твърде ранна, за да погасява надеждно дълг
• искате да избегнете фиксирани задължения за погасяване
• бизнесът се нуждае от постоянен капитал, а не от временна подкрепа на паричния поток
• не сте сигурни дали компанията скоро ще стане печеливша

В такива случаи капиталова вноска или друг метод на финансиране може да е по-подходящ.

Как Zenind подпомага по-силното корпоративно съответствие

Финансовите решения се управляват по-лесно, когато корпоративните ви записи са подредени от самото начало. Zenind помага на основателите да следят изискванията за съответствие, за да могат да се съсредоточат върху управлението на бизнеса.

От учредяването до текущата фирмена администрация, ясните записи, правилните документи и структуриран процес за съответствие улесняват управлението на заеми от акционери, капиталови вноски и други решения, свързани със собствеността, без объркване.

Ако планирате да заемете пари на вашата S corp, такава организационна дисциплина не е по избор. Тя е част от защитата на компанията и собственика.

Заключителни мисли

Заемането на пари на вашата S corp може да е практичен начин да подкрепите бизнеса, но трябва да се третира като формално финансово решение, а не като неформален превод. Преди да финансирате дружеството, уверете се, че знаете:

• дали средствата са заем или капиталова вноска
• как ще бъде документирана транзакцията
• какви могат да бъдат данъчните и регулаторните последици

Правилно структурираният заем от акционер може да осигури гъвкавост и да помогне на бизнеса ви да продължи напред. Лошо документиран заем може да създаде проблеми, които са много по-трудни за коригиране по-късно.

При съмнение работете с квалифициран адвокат или CPA, преди да преведете средствата. Ясната документация днес може да спести време, данъчни проблеми и спорове по-късно.