Požičiavanie peňazí vašej S corp: 3 kľúčové úvahy predtým, než ju budete financovať

Keď podnik potrebuje hotovosť, najjednoduchším zdrojom býva často vlastník. Ak vlastníte S corporation, môže vás lákať pokryť výdavky, preklenúť krátkodobý nedostatok hotovosti alebo financovať rast tým, že svojej spoločnosti požičiate vlastné peniaze.

To môže byť praktické riešenie, ale nemalo by sa robiť neformálne. Peniaze vložené do S corp môžu byť podľa toho, ako sú štruktúrované a zdokumentované, považované za pôžičku, kapitálový vklad alebo dokonca odmenu za prácu. Rozdiel je dôležitý pre dane, účtovníctvo, právo na splatenie aj súlad s predpismi.

Ak ste zakladateľ alebo malý podnikateľ, ktorý plánuje financovať svoju S corporation, tu sú tri najdôležitejšie veci, ktoré by ste mali zvážiť predtým, než jej požičiate peniaze.

1. Rozhodnite, či má ísť o pôžičku alebo kapitálový vklad

Prvá otázka nie je, koľko požičať, ale na čo tie peniaze vlastne majú slúžiť.

Vlastník môže zvyčajne poskytnúť prostriedky S corporation jedným z dvoch základných spôsobov:

• Pôžička: Spoločnosť si peniaze požičiava a zaväzuje sa ich splatiť podľa vopred určených podmienok.
• Kapitálový vklad: Vlastník vloží peniaze do spoločnosti bez očakávania splatenia v rovnakom zmysle, ako by to očakával veriteľ.

Tieto dva prístupy nie sú zameniteľné.

Prečo na rozlíšení záleží

Skutočná pôžička vytvára dlh. Spoločnosť peniaze dlží späť podľa dohodnutých podmienok a vlastník môže mať postavenie veriteľa, ak podnik nespláca. Kapitálový vklad zvyšuje základ vlastníkovej účasti, ale nevytvára dlh, ktorý by sa musel splácať podľa harmonogramu.

Voľba môže ovplyvniť:

• Ako sa transakcia zobrazí vo vašich účtovných záznamoch
• Či sa splátky budú považovať za splatenie istiny alebo za zdaniteľné rozdelenie
• Základ vlastníka v S corp
• Ako sa na úrovni spoločníka riešia straty
• Ako by IRS mohol posudzovať dohodu pri kontrole

Ak je podnik nedostatočne kapitalizovaný a vlastník opakovane posiela peniaze bez jasných podmienok, IRS alebo súd môže spochybniť, či išlo vôbec o pôžičku.

Položte si správnu praktickú otázku

Použite tento test: keby spoločnosť nevedela peniaze splatiť už zajtra, stále by ste očakávali splatenie ako veriteľ, alebo by ste tento vklad považovali za trvalý kapitál?

Táto odpoveď pomáha určiť správnu štruktúru.

2. Dajte podmienky pôžičky písomne

Ak majú byť peniaze pôžičkou, zdokumentujte to správne. Neformálny prísľub nestačí.

Písomná zmluva o pôžičke alebo zmenka by mala obsahovať kľúčové podmienky, napríklad:

• Výšku pôžičky
• Dátum poskytnutia prostriedkov
• Úrokovú sadzbu, ak sa uplatňuje
• Splátkový kalendár
• Dátum splatnosti
• Prípadné zabezpečenie alebo záložné právo
• Čo sa stane, ak spoločnosť nespláca

Prečo je dokumentácia nevyhnutná

Písomná dohoda ukazuje, že transakcia mala byť skutočným dlhom, nie iba účtovným zápisom. Taktiež pomáha udržať prehľadné záznamy pre daňové účely a chráni obe strany tým, že objasňuje očakávania.

Bez jasných podmienok sa môžu vlastnícke vklady rýchlo stať neprehľadnými. Môžete zabudnúť, koľko bolo poskytnuté, či sa účtoval úrok alebo či platba predstavovala istinu alebo niečo iné. To neskôr vytvára zbytočné spory a problémy so súladom.

Úrok treba riešiť opatrne

Ak požičiavate peniaze svojej S corp, súčasťou dohody býva často aj úrok. Sadzba by mala byť primeraná trhu a zdokumentovaná. Ak je sadzba príliš nízka alebo žiadna, IRS môže v niektorých situáciách uplatniť pravidlá o imputovanom úroku.

Úrok zároveň ovplyvňuje účtovníctvo spoločnosti aj daňové vykazovanie vlastníka. Preto by ste mali pred finálnym nastavením štruktúry spolupracovať s účtovníkom CPA.

Udržujte transakciu oddelenú

Nemiešajte osobné a firemné financie. Preveďte peniaze z osobného účtu na firemný účet, v účtovníctve ich jasne označte a nezaobchádzajte s nimi ako s bežným výberom alebo náhradou výdavkov.

Jasné oddelenie pomáha podporiť právne a daňové zaobchádzanie s pôžičkou.

3. Pochopte daňové a compliance dopady

Pôžička akcionára pre S corp nie je len voľbou financovania. Má daňové a compliance dôsledky, ktoré môžu ovplyvniť spoločnosť aj vlastníka.

Základ pre podiel a obmedzenia strát

Akcionári S corp vo všeobecnosti potrebujú dostatočný základ v akciách aj v dlhu, aby mohli odpočítať straty. V niektorých situáciách môže bona fide pôžička od akcionára zvýšiť dlhový základ, čo môže umožniť odpočet strát, ktoré by inak zostali pozastavené.

Nie každý vklad sa však kvalifikuje. Pôžička musí byť skutočná, riadne zdokumentovaná a štruktúrovaná tak, aby podporovala dlhové zaobchádzanie.

Poradie splácania a daňové zaobchádzanie

Ak S corp spláca skutočnú pôžičku, splatenie istiny sa spravidla nezdaňuje, pretože ide o návrat požičaných prostriedkov. Úrok je však zvyčajne daňovo uznateľný pre spoločnosť a zdaniteľný pre vlastníka.

Ak boli peniaze v skutočnosti kapitálovým vkladom, splátky sa môžu posudzovať inak. To môže zmeniť daňový výsledok aj právne postavenie strán.

Firemné formality stále platia

Aj jednoduchá pôžička od akcionára by mala byť zachytená v záznamoch spoločnosti. To zahŕňa:

• Schválenie predstavenstvom alebo akcionármi, ak to vyžadujú vaše stanovy alebo interné dokumenty správy
• Správne účtovné zápisy
• Evidenciu zostatku pôžičky
• Záznamy o časovom rozlíšení úroku
• Záznamy o splátkach

Ak sa nevedú riadne záznamy, môže sa stierať hranica medzi firemnými a osobnými prostriedkami. To je pri S corp rizikové, pretože oddelenosť je súčasťou dobrej compliance praxe.

Štátne a federálne pravidlá sa môžu prekrývať

V závislosti od vášho štátu sa môžu uplatniť ďalšie pravidlá týkajúce sa súvisiacich pôžičiek, firemných záznamov alebo financovania malých podnikov. Ak vaša spoločnosť pôsobí vo viacerých štátoch alebo má viacerých vlastníkov, štruktúra môže vyžadovať dodatočné posúdenie.

Ďalšie otázky, ktoré si položte pred financovaním spoločnosti

Tri vyššie uvedené oblasti sú hlavné úvahy, ale vedú k niekoľkým praktickým doplnkovým otázkam.

Potrebuje spoločnosť vôbec dlh?

Niekedy lepším riešením nie je pôžička, ale kapitálový vklad, externé financovanie alebo zníženie nákladov.

Dlh zvoľte vtedy, keď má spoločnosť reálny plán splácania a potrebuje krátkodobú likviditu. Vlastné imanie zvoľte vtedy, keď je podnik stále v počiatočnej fáze a splatenie je neisté.

Môže spoločnosť splácať podľa plánu?

Pôžička má zmysel iba vtedy, ak je splácanie reálne. Ak podnik nedokáže dlh obslúžiť, dohoda môže vytvoriť tlak bez toho, aby vyriešila podstatu problému.

Splatnosť plánujte podľa očakávaných príjmov, nie podľa optimizmu.

Budú podmienky pôsobiť komerčne?

Pôžička medzi vlastníkom a S corp by mala stále pripomínať skutočnú pôžičku. Aj keď sú strany prepojené, podmienky by mali byť konkrétne a primerané.

Ak by dohoda vyzerala zvláštne aj z pohľadu externého veriteľa, je to signál, že treba štruktúru prehodnotiť.

Existuje viac vlastníkov?

Ak má vaša S corp viac než jedného vlastníka, financovanie od prepojenej osoby môže vytvoriť otázky spravodlivosti. Jeden vlastník môže požičiavať peniaze, zatiaľ čo ostatní nie, čo môže ovplyvniť očakávania týkajúce sa splatenia aj ekonomických práv.

Predtým, než sa peniaze presunú, zosúlaďte to písomne.

Bežné chyby, ktorým sa treba vyhnúť

Vlastnícke financovanie môže byť užitočné, ale tie isté chyby sa opakujú stále dookola.

Chyba 1: Označiť všetko ako pôžičku

Nie každý prevod od vlastníka do spoločnosti je pôžička. Ak neexistuje zmluva, splátkový kalendár ani zámer splácanie vymáhať, môže sa to považovať skôr za vlastné imanie.

Chyba 2: Vynechať úrok a dátum splatnosti

Neurčitý prevod bez konca sa dá ťažko obhájiť ako skutočný dlh. Pôžička by mala mať jasnú štruktúru.

Chyba 3: Nesprávne zaevidovať vklad

Zlé účtovníctvo môže vytvoriť daňový aj právny zmätok. Pôžičku zaevidujte hneď pri poskytnutí a sledujte každú splátku.

Chyba 4: Používať osobné prostriedky bez oddelenia

Neplaťte firemné výdavky z osobných účtov bez jasného procesu náhrady. Rovnako nevyberajte splátky z firemných peňazí neformálne bez evidencie.

Chyba 5: Čakať s úpravou až do daňového obdobia

Keď prídu daňové priznania, môže byť už neskoro presne zrekonštruovať transakciu. Záznamy nastavte v momente, keď sa peniaze poskytnú.

Kedy má pôžička akcionára zmysel

Pôžička vašej S corp môže byť vhodná, keď:

• Spoločnosť má krátkodobý nedostatok hotovosti
• Očakávate splatenie z budúcich príjmov
• Chcete zachovať základ vlastníka určitým spôsobom
• Podnik už funguje a dokáže dlh obslúžiť
• Transakciu možno jasne zdokumentovať

Bežné je to pri nákupe zásob, podpore miezd, prevádzkovom kapitáli alebo preklenovacom financovaní pred inkasom pohľadávok.

Kedy môže byť lepšia iná možnosť

Pôžička akcionára nie je vždy najlepším riešením.

Zvážte alternatívy, ak:

• Spoločnosť je príliš v začiatkoch na spoľahlivé splácanie dlhu
• Chcete sa vyhnúť pevným splátkovým povinnostiam
• Podnik potrebuje trvalé financovanie, nie dočasnú podporu hotovosti
• Nie ste si istí, či sa spoločnosť čoskoro stane ziskovou

V takých prípadoch môže byť vhodnejší kapitálový vklad alebo iný spôsob financovania.

Ako Zenind podporuje pevnejší súlad s predpismi

Finančné rozhodnutia sa ľahšie spravujú, keď sú firemné záznamy od začiatku dobre usporiadané. Zenind pomáha zakladateľom udržiavať poriadok v oblasti compliance pri vlastníctve spoločnosti, aby sa mohli sústrediť na riadenie podnikania.

Od založenia až po priebežnú administratívu podniku platí, že jasné záznamy, správne dokumenty a štruktúrovaný compliance proces uľahčujú riešenie pôžičiek akcionárov, kapitálových vkladov a iných vlastníckych rozhodnutí bez zmätku.

Ak plánujete požičať peniaze svojej S corp, takáto organizačná disciplína nie je voliteľná. Je súčasťou ochrany spoločnosti aj vlastníka.

Záverečné myšlienky

Požičiavanie peňazí vašej S corp môže byť praktický spôsob, ako podporiť podnik, ale treba k nemu pristupovať ako k formálnemu finančnému rozhodnutiu, nie ako k neformálnemu prevodu. Predtým, než spoločnosť financujete, uistite sa, že viete:

• Či ide o pôžičku alebo kapitálový vklad
• Ako bude transakcia zdokumentovaná
• Aké môžu byť daňové a compliance dôsledky

Správne štruktúrovaná pôžička akcionára môže priniesť flexibilitu a pomôcť vašej firme napredovať. Zle zdokumentovaná pôžička môže naopak vytvoriť problémy, ktoré sa budú oveľa ťažšie spätne riešiť.

Ak máte pochybnosti, pred prevodom prostriedkov sa poraďte s kvalifikovaným právnikom alebo účtovníkom CPA. Jasná dokumentácia dnes môže neskôr ušetriť čas, daňové problémy aj spory.