Mengajukan Pajak LLC untuk Pertama Kalinya: Panduan Praktis untuk Pemilik Bisnis Baru

Mengajukan pajak untuk LLC untuk pertama kalinya bisa terasa menegangkan, tetapi prosesnya menjadi jauh lebih mudah dikelola setelah Anda memahami bagaimana IRS mengklasifikasikan bisnis Anda dan formulir apa yang berlaku. Kuncinya adalah memulai dari status pajak LLC Anda, lalu membangun rutinitas pelaporan yang sederhana di sekitar pencatatan, pembayaran estimasi, dan tenggat waktu.

Panduan ini menjelaskan dasar-dasar pajak federal yang perlu diketahui setiap pemilik LLC baru. Aturan pajak negara bagian dapat menambah langkah tambahan, jadi pastikan juga Anda memeriksa kewajiban pelaporan di wilayah Anda.

Bagaimana IRS Memperlakukan LLC

LLC adalah struktur bisnis legal yang dibentuk berdasarkan hukum negara bagian, tetapi IRS tidak mengenakan pajak pada setiap LLC dengan cara yang sama. Perlakuan pajak federal bergantung pada kepemilikan dan juga pemilihan pajak yang dilakukan LLC.

Secara default, IRS umumnya memperlakukan LLC dalam salah satu dari tiga cara berikut:

Struktur LLC	Perlakuan pajak federal default	SPT yang umum
LLC pemilik tunggal	Entitas yang diabaikan	Form 1040 dengan Schedule C
LLC dengan beberapa pemilik	Kemitraan	Form 1065 dengan Schedule K-1
LLC yang memilih pajak korporasi	C corporation atau S corporation	Form 1120 atau Form 1120-S

Perlindungan tanggung jawab hukum dari LLC terpisah dari cara LLC dikenai pajak. Itulah sebabnya seorang pendiri dapat membentuk LLC di satu negara bagian tetapi tetap dikenai aturan pajak federal yang sangat berbeda tergantung pada struktur kepemilikannya.

Dasar Pelaporan Pajak LLC Pemilik Tunggal

LLC dengan satu pemilik biasanya diperlakukan sebagai entitas yang diabaikan untuk tujuan pajak penghasilan federal. Secara praktis, ini berarti pendapatan dan biaya bisnis dilaporkan pada SPT pribadi pemilik, bukan pada SPT bisnis federal yang terpisah.

Sebagian besar pemilik LLC pemilik tunggal menggunakan:

• Form 1040, U.S. Individual Income Tax Return
• Schedule C, Profit or Loss From Business
• Schedule SE, Self-Employment Tax, jika berlaku

Ini tidak berarti LLC diabaikan untuk semua tujuan pajak. Untuk pajak ketenagakerjaan dan pajak cukai tertentu, LLC pemilik tunggal masih dapat diperlakukan sebagai entitas terpisah. Jika LLC mempekerjakan karyawan atau memiliki pajak bisnis tertentu, pelaporan payroll atau cukai tambahan mungkin berlaku.

Apa yang perlu dicatat oleh pemilik LLC pemilik tunggal

Simpan catatan yang rapi tentang:

• Penerimaan bruto
• Biaya bisnis
• Catatan jarak tempuh dan perjalanan
• Pembelian peralatan dan aset
• Laporan bank dan catatan pembayaran
• Pembayaran pajak estimasi yang dilakukan selama tahun berjalan

Pembukuan yang akurat membuat pelaporan pertama jauh lebih mudah dan mengurangi risiko melewatkan potongan atau melebih-lebihkan pendapatan.

Dasar Pelaporan Pajak LLC dengan Beberapa Pemilik

LLC dengan beberapa pemilik umumnya dikenai pajak sebagai kemitraan kecuali memilih klasifikasi lain. Dalam skema ini, LLC biasanya mengajukan SPT informasional, dan para anggota melaporkan bagian mereka atas pendapatan atau rugi bisnis pada SPT pribadi masing-masing.

Formulir federal yang umum digunakan adalah:

• Form 1065, U.S. Return of Partnership Income
• Schedule K-1 untuk setiap anggota

Perjanjian operasi biasanya mengatur bagaimana laba dan rugi dialokasikan, sehingga hasil pajaknya harus selaras dengan kepemilikan dan ketentuan distribusi bisnis. Jika komposisi anggota LLC berubah selama tahun berjalan, perubahan tersebut dapat memengaruhi proses pelaporan dan alokasi K-1.

Apa yang dapat diharapkan oleh para anggota

Setiap anggota biasanya menerima Schedule K-1 yang menunjukkan bagian mereka atas:

• Pendapatan
• Potongan
• Kredit
• Item pajak lainnya

Informasi tersebut kemudian digunakan untuk mengisi SPT individu anggota.

Saat LLC Memilih Pajak Korporasi

LLC dapat memilih untuk dikenai pajak sebagai korporasi alih-alih menggunakan aturan default. Pemilihan ini dapat masuk akal untuk beberapa bisnis, tetapi mengubah proses pelaporan dan biasanya menambah kompleksitas.

LLC yang memilih pajak korporasi dapat diperlakukan sebagai:

• C corporation
• S corporation, jika memenuhi syarat yang berlaku dan mengajukan pemilihan yang tepat

Pajak C corporation

Jika LLC dikenai pajak sebagai C corporation, bisnis mengajukan SPT pajak penghasilan korporasi sendiri dan membayar pajak di tingkat entitas. Pemilik umumnya tidak melaporkan penghasilan perusahaan secara langsung pada jadwal bisnis pribadi mereka kecuali mereka menerima dividen atau pembayaran kena pajak lainnya.

Formulir umum meliputi:

• Form 1120, U.S. Corporation Income Tax Return

Pajak S corporation

Jika LLC memilih pajak S corporation, bisnis tersebut umumnya masih merupakan entitas pass-through, tetapi proses pelaporannya berbeda dari kemitraan standar atau entitas yang diabaikan.

Formulir umum meliputi:

• Form 1120-S, U.S. Income Tax Return for an S Corporation
• Schedule K-1 untuk setiap pemegang saham

Pajak S corporation dapat berguna dalam situasi yang tepat, tetapi juga menambah persyaratan seperti kepatuhan payroll jika pemilik bekerja dalam bisnis tersebut. Struktur ini perlu ditinjau dengan cermat sebelum pemilihan dilakukan.

Pajak Self-Employment dan Pemilik LLC

Banyak pemilik LLC pemula terkejut dengan self-employment tax. Berbeda dengan upah W-2, pendapatan bisnis LLC sering kali dikenai pajak yang mendanai kontribusi Social Security dan Medicare.

Hal ini sangat penting bagi:

• Pemilik LLC pemilik tunggal yang melaporkan pendapatan bisnis di Schedule C
• Anggota kemitraan yang berpartisipasi aktif dalam bisnis

Jika LLC Anda dikenai pajak sebagai S corporation, perlakuan pajaknya berubah, tetapi aturan payroll dan kompensasi menjadi lebih penting. Pemilik biasanya harus dibayar upah yang wajar jika melakukan jasa untuk perusahaan.

Karena self-employment tax dapat berdampak besar pada total kewajiban pajak, sebaiknya Anda memperkirakan pajak sepanjang tahun daripada menunggu musim pelaporan.

Pajak Estimasi untuk LLC

Banyak pemilik LLC perlu melakukan pembayaran pajak estimasi triwulanan karena tidak ada pemberi kerja yang memotong pajak bisnis dari penghasilan mereka.

Pajak estimasi biasanya dibayar dengan:

• Form 1040-ES untuk individu
• Sistem pembayaran online IRS atau metode pembayaran lain yang disetujui

Cara sederhana untuk memahaminya adalah sebagai berikut: jika pendapatan LLC Anda tidak sepenuhnya ditutup oleh pemotongan pajak dari gaji, Anda mungkin perlu melakukan pembayaran triwulanan untuk menghindari tagihan besar saat musim pajak.

Alasan umum pemilik LLC melakukan pembayaran estimasi

• Bisnis menghasilkan laba dan tidak ada pemotongan pajak
• Pemilik memiliki beberapa sumber pendapatan
• LLC menghasilkan pendapatan self-employment
• Pemilik ingin menghindari penalti underpayment

Praktik terbaiknya adalah meninjau pendapatan secara berkala dan menyesuaikan pembayaran seiring pertumbuhan bisnis Anda.

Tenggat Waktu Pelaporan Federal yang Perlu Diketahui

Tenggat waktu bergantung pada cara LLC Anda dikenai pajak.

Untuk pelapor tahun kalender, tanggal jatuh tempo yang umum meliputi:

• SPT individu Form 1040: umumnya jatuh tempo pada bulan April
• SPT kemitraan Form 1065: umumnya jatuh tempo pada bulan Maret
• SPT S corporation Form 1120-S: umumnya jatuh tempo pada bulan Maret
• SPT C corporation Form 1120: umumnya jatuh tempo pada bulan April

Jika tenggat waktu jatuh pada akhir pekan atau hari libur resmi, tanggal jatuh tempo biasanya bergeser ke hari kerja berikutnya.

Perpanjangan waktu

Perpanjangan memberi Anda waktu lebih lama untuk mengajukan SPT, tetapi tidak secara otomatis memperpanjang waktu untuk membayar pajak yang terutang.

Formulir perpanjangan yang umum meliputi:

• Form 4868 untuk SPT individu
• Form 7004 untuk banyak SPT bisnis

Jika Anda memperkirakan akan memiliki pajak terutang, kirim pembayaran sebelum tenggat waktu asli meskipun SPT diajukan kemudian.

Pajak Negara Bagian dan Persyaratan Lokal

Aturan pajak federal hanya sebagian dari keseluruhan gambar. Pemilik LLC juga perlu memeriksa aturan pajak negara bagian dan, dalam beberapa kasus, aturan lokal.

Tergantung pada lokasi LLC beroperasi, Anda mungkin perlu mengajukan:

• SPT pajak penghasilan negara bagian
• SPT franchise tax
• Laporan tahunan
• Pelaporan pajak penjualan
• SPT payroll jika Anda memiliki karyawan

Beberapa negara bagian juga mengenakan pajak atau biaya di tingkat entitas pada LLC. Bisnis yang patuh secara federal masih bisa melewatkan kewajiban penting di tingkat negara bagian jika persyaratan tersebut terabaikan.

Potongan Umum untuk Pelapor LLC Pemula

Salah satu keuntungan terbesar dari pembukuan yang tertata adalah kemampuan untuk mengklaim potongan bisnis yang sah. Contoh yang umum meliputi:

• Sewa kantor atau biaya home office
• Utilitas dan internet yang digunakan untuk bisnis
• Iklan dan pemasaran
• Biaya profesional untuk bantuan hukum, akuntansi, atau pajak
• Perangkat lunak dan langganan
• Asuransi bisnis
• Peralatan dan perlengkapan
• Perjalanan dan jarak tempuh untuk tujuan bisnis
• Upah dan tunjangan karyawan, jika berlaku

Aturan dasarnya sederhana: suatu biaya umumnya harus biasa dan diperlukan untuk bisnis. Simpan kuitansi dan dukung setiap entri dengan catatan yang rapi.

Checklist Sederhana untuk Tahun Pertama

Jika Anda mengajukan pajak LLC untuk pertama kalinya, gunakan checklist ini agar tetap terorganisasi:

1. Konfirmasikan bagaimana IRS memperlakukan LLC Anda.
2. Kumpulkan catatan pendapatan, kuitansi, dan laporan bank.
3. Pisahkan transaksi bisnis dan pribadi.
4. Lacak biaya yang dapat dikurangkan sepanjang tahun.
5. Tentukan apakah pembayaran pajak estimasi diperlukan.
6. Identifikasi formulir federal dan negara bagian yang tepat.
7. Tinjau tenggat waktu pelaporan sejak awal.
8. Simpan salinan setiap SPT, pembayaran, dan pemberitahuan.

Sistem pencatatan yang disiplin lebih penting daripada perbaikan mendadak di menit terakhir. Setelah tahun berakhir, pembukuan yang rapi menghemat waktu dan mengurangi stres pelaporan.

Kesalahan Umum yang Harus Dihindari

Pemilik LLC baru sering menemui masalah yang sebenarnya bisa dihindari:

• Mencampur biaya pribadi dan bisnis
• Melewatkan pembayaran pajak estimasi
• Mengajukan formulir yang salah untuk klasifikasi LLC
• Melupakan kewajiban pajak negara bagian
• Mengabaikan pelaporan payroll setelah mempekerjakan karyawan
• Mengira perpanjangan waktu juga menunda pembayaran
• Tidak menyimpan bukti untuk potongan

Kesalahan-kesalahan ini dapat dicegah dengan kalender pelaporan sederhana dan kebiasaan pembukuan dasar.

Kesimpulan Akhir

Mengajukan pajak LLC untuk pertama kalinya pada dasarnya adalah tentang memilih klasifikasi yang tepat, menggunakan formulir yang benar, dan tetap berada di depan tenggat waktu. Setelah catatan Anda tertata, prosesnya menjadi jauh lebih dapat diprediksi.

Jika Anda sedang membentuk perusahaan baru atau menginginkan jalur kepatuhan yang lebih rapi, Zenind dapat membantu para pendiri menyiapkan struktur bisnis yang tepat dan tetap terorganisasi seiring pertumbuhan LLC mereka.