Slik leverer du skatt for en LLC for første gang: En praktisk guide for nye bedriftseiere

Å levere skatt for en LLC for første gang kan føles overveldende, men prosessen blir mye mer håndterlig når du forstår hvordan IRS klassifiserer virksomheten din og hvilke skjemaer som gjelder. Nøkkelen er å starte med LLC-ens skattemessige status, og deretter bygge en enkel rutine for bokføring, forskuddsbetalinger og frister.

Denne guiden går gjennom de grunnleggende føderale skattereglene som alle nye eiere av en LLC bør kjenne til. Statlige skatteregler kan legge til flere trinn, så du må alltid bekrefte hvilke lokale rapporteringskrav som gjelder for deg.

Hvordan IRS behandler en LLC

En LLC er en juridisk selskapsform opprettet etter delstatslov, men IRS beskatter ikke alle LLC-er på samme måte. Den føderale skattemessige behandlingen avhenger både av eierskapet og eventuelle valg LLC-en gjør.

Som standard behandler IRS vanligvis en LLC på én av tre måter:

LLC-struktur	Standard føderal skattemessig behandling	Vanlig skjema
LLC med én eier	Skattemessig ignorert enhet	Form 1040 med Schedule C
LLC med flere eiere	Partnership	Form 1065 med Schedule K-1
LLC som velger selskapsbeskatning	C corporation eller S corporation	Form 1120 eller Form 1120-S

Det juridiske ansvarsvernet i en LLC er separat fra hvordan den beskattes. Derfor kan en grunnlegger opprette en LLC i én stat og likevel bli beskattet etter svært ulike føderale regler, avhengig av eierstrukturen.

Grunnleggende om skattemelding for LLC med én eier

En LLC med én eier blir vanligvis behandlet som en disregarded entity for føderal inntektsskatt. I praksis betyr det at virksomhetsinntekter og -utgifter rapporteres på eierens personlige skattemelding, i stedet for på en egen føderal virksomhetsmelding.

De fleste eiere av LLC med én eier bruker:

• Form 1040, U.S. Individual Income Tax Return
• Schedule C, Profit or Loss From Business
• Schedule SE, skatt for selvstendig næringsdrivende, hvis relevant

Dette betyr ikke at LLC-en blir ignorert i alle skattesammenhenger. For arbeidsgiveravgifter og enkelte særavgifter kan en LLC med én eier fortsatt behandles som en separat enhet. Hvis LLC-en ansetter ansatte eller skylder spesifikke næringsskatter, kan det også kreves ekstra lønns- eller særavgiftsinnleveringer.

Hva du bør følge med på som eier av en LLC med én eier

Hold orden på:

• Bruttoinntekter
• Driftskostnader
• Kjøring og reiseregninger
• Utstyr og eiendelskjøp
• Bankutskrifter og betalingsposter
• Forskuddsbetalinger av skatt gjort gjennom året

Nøyaktig regnskap gjør den første innleveringen mye enklere og reduserer risikoen for å gå glipp av fradrag eller oppgi for høy inntekt.

Grunnleggende om skattemelding for LLC med flere eiere

En LLC med flere eiere beskattes som regel som et partnerskap, med mindre den velger en annen klassifisering. I denne modellen leverer LLC-en vanligvis en informasjonsmelding, og medlemmene rapporterer sin andel av virksomhetens inntekt eller tap på sine personlige skattemeldinger.

De vanlige føderale skjemaene er:

• Form 1065, U.S. Return of Partnership Income
• Schedule K-1 for hvert medlem

Driftsavtalen regulerer vanligvis hvordan overskudd og tap fordeles, så skattemessig resultat bør samsvare med virksomhetens eierskap og utbetalingsvilkår. Hvis medlemsstrukturen i LLC-en endres i løpet av året, kan det påvirke rapporteringen og fordelingen på Schedule K-1.

Hva medlemmene bør forvente

Hvert medlem mottar vanligvis en Schedule K-1 som viser deres andel av LLC-ens:

• Inntekt
• Fradrag
• Skattekreditter
• Andre skattemessige poster

Denne informasjonen brukes deretter når medlemmet fyller ut sin individuelle skattemelding.

Når en LLC velger selskapsbeskatning

En LLC kan velge å bli beskattet som et selskap i stedet for å følge standardreglene. Dette valget kan være riktig for enkelte virksomheter, men det endrer innleveringsprosessen og gjør den som regel mer kompleks.

En LLC som velger selskapsbeskatning kan behandles som enten:

• Et C corporation
• Et S corporation, hvis den oppfyller kvalifikasjonskravene og sender inn riktig valg

Beskatning som C corporation

Hvis LLC-en beskattes som et C corporation, leverer virksomheten sin egen selskapsskattemelding og betaler skatt på selskapsnivå. Eierne rapporterer vanligvis ikke selskapets overskudd direkte på sine personlige næringsskjemaer, med mindre de mottar utbytte eller andre skattepliktige utbetalinger.

Vanlige skjemaer inkluderer:

• Form 1120, U.S. Corporation Income Tax Return

Beskatning som S corporation

Hvis LLC-en velger å bli beskattet som et S corporation, er virksomheten fortsatt normalt en pass-through-enhet, men innleveringsprosessen er annerledes enn for en vanlig partnership eller disregarded entity.

Vanlige skjemaer inkluderer:

• Form 1120-S, U.S. Income Tax Return for an S Corporation
• Schedule K-1 for hver aksjonær

Beskatning som S corporation kan være nyttig i riktige tilfeller, men den innebærer også krav som lønnsoppfølging dersom eieren arbeider i virksomheten. Strukturen bør vurderes nøye før valget tas.

Skatt for selvstendig næringsdrivende og eiere av LLC

Mange som eier en LLC for første gang, blir overrasket over self-employment tax. I motsetning til W-2-lønn er inntekt fra en LLC ofte underlagt skatter som dekker bidrag til Social Security og Medicare.

Dette er særlig viktig for:

• Eiere av LLC med én eier som rapporterer virksomhetsinntekt på Schedule C
• Medlemmer av partnerskap som deltar aktivt i virksomheten

Hvis LLC-en din beskattes som et S corporation, endres den skattemessige behandlingen, men lønns- og kompensasjonsregler blir da enda viktigere. Eieren må vanligvis få utbetalt rimelig lønn dersom vedkommende utfører arbeid for selskapet.

Fordi self-employment tax kan påvirke den totale skattebelastningen betydelig, er det lurt å estimere skatten gjennom året i stedet for å vente til innleveringssesongen.

Forskuddsskatt for en LLC

Mange eiere av LLC-er må betale kvartalsvis forskuddsskatt fordi det ikke finnes noen arbeidsgiver som holder tilbake virksomhetsskatt fra inntekten deres.

Forskuddsskatt betales ofte med:

• Form 1040-ES for enkeltpersoner
• IRS sine nettbaserte betalingssystemer eller andre godkjente betalingsmåter

En enkel måte å tenke på forskuddsskatt er dette: hvis inntekten fra LLC-en din ikke er fullt dekket av lønnstrekk, kan du måtte betale kvartalsvise beløp for å unngå en stor regning ved skattoppgjøret.

Vanlige grunner til at eiere av LLC betaler forskuddsskatt

• Virksomheten går med overskudd og har ingen forskuddstrekk
• Eieren har flere inntektskilder
• LLC-en genererer inntekt som er underlagt self-employment tax
• Eieren ønsker å unngå underbetalingsgebyrer

Beste praksis er å gjennomgå inntektene jevnlig og justere betalingene etter hvert som virksomheten vokser.

Føderale frister du bør kjenne til

Frister avhenger av hvordan LLC-en beskattes.

For kalenderårsbaserte innleveringer er vanlige frister blant annet:

• Form 1040 for personlige skattemeldinger: vanligvis i april
• Form 1065 for partnerskap: vanligvis i mars
• Form 1120-S for S corporation: vanligvis i mars
• Form 1120 for C corporation: vanligvis i april

Hvis en frist faller på en helg eller en offentlig fridag, flyttes den vanligvis til neste virkedag.

Utsettelser

En utsettelse gir deg mer tid til å levere, men den forlenger ikke automatisk tiden du har til å betale skyldig skatt.

Vanlige utsettelsesskjemaer inkluderer:

• Form 4868 for personlige skattemeldinger
• Form 7004 for mange virksomhetsmeldinger

Hvis du forventer å skylde skatt, bør du betale innen den opprinnelige fristen selv om du leverer meldingen senere.

Statlige skatter og lokale krav

Føderale skatteregler er bare en del av bildet. Eiere av LLC-er må også undersøke statlige og i noen tilfeller lokale skatteregler.

Avhengig av hvor LLC-en driver virksomhet, kan du måtte levere:

• Statlige selvangivelser
• Franchise tax-meldinger
• Årsrapporter
• Omsetningsavgiftsinnleveringer
• Lønnsskattinnleveringer hvis du har ansatte

Noen stater ilegger også enhetsnivåskatter eller gebyrer på LLC-er. En virksomhet som er i orden føderalt, kan likevel overse viktige statlige forpliktelser hvis disse kravene ikke følges opp.

Vanlige fradrag for førstegangsinnlevering for LLC

En av de største fordelene med god bokføring er muligheten til å kreve legitime næringsfradrag. Vanlige eksempler inkluderer:

• Kontorleie eller hjemmekontorutgifter
• Strøm, internett og andre tjenester brukt i virksomheten
• Annonsering og markedsføring
• Honorarer til juridisk, regnskapsmessig eller skattemessig bistand
• Programvare og abonnementer
• Næringsforsikring
• Utstyr og forbruksmateriell
• Reiser og kjøring i næringsøyemed
• Lønn og goder til ansatte, hvis relevant

Den grunnleggende regelen er enkel: en utgift må som regel være vanlig og nødvendig for virksomheten. Ta vare på kvitteringer og dokumenter postene dine med ryddige oppføringer.

En enkel sjekkliste for første år

Hvis du leverer skatt for en LLC for første gang, kan du bruke denne sjekklisten for å holde orden:

1. Bekreft hvordan IRS behandler LLC-en din.
2. Samle inntektsopplysninger, kvitteringer og bankutskrifter.
3. Skill mellom virksomhets- og privattransaksjoner.
4. Registrer fradragsberettigede utgifter gjennom hele året.
5. Vurder om forskuddsskatt er nødvendig.
6. Finn de riktige føderale og statlige skjemaene.
7. Gå gjennom innleveringsfristene tidlig.
8. Lagre kopier av alle meldinger, betalinger og varsler.

Et disiplinert regnskapssystem er viktigere enn løsninger i siste liten. Når året er over, sparer ryddige bøker tid og reduserer stresset rundt innleveringen.

Vanlige feil å unngå

Førstegangseiere av LLC-er støter ofte på de samme feilene som kunne vært unngått:

• Å blande private og virksomhetsrelaterte utgifter
• Å gå glipp av forskuddsbetalinger
• Å levere feil skattemelding for LLC-ens klassifisering
• Å glemme statlige skatteforpliktelser
• Å overse lønnsinnleveringer etter ansettelse av medarbeidere
• Å tro at en utsettelse også utsetter betaling
• Å ikke dokumentere fradrag godt nok

Disse feilene kan unngås med en enkel skattekalender og gode bokføringsvaner.

Hovedbudskap

Å levere skatt for en LLC for første gang handler først og fremst om å velge riktig klassifisering, bruke riktige skjemaer og ligge i forkant av fristene. Når regnskapet er organisert, blir prosessen langt mer forutsigbar.

Hvis du etablerer et nytt selskap eller ønsker en ryddigere vei inn i compliance, kan Zenind hjelpe gründere med å sette opp riktig selskapsstruktur og holde orden etter hvert som LLC-en vokser.