Depunerea taxelor pentru un LLC pentru prima dată: un ghid practic pentru noii antreprenori

Depunerea taxelor pentru un LLC pentru prima dată poate părea intimidantă, dar procesul devine mult mai ușor de gestionat odată ce înțelegeți cum clasifică IRS afacerea dvs. și ce formulare se aplică. Cheia este să începeți cu statutul fiscal al LLC-ului, apoi să construiți o rutină simplă de depunere în jurul evidenței contabile, plăților estimate și termenelor limită.

Acest ghid explică bazele fiscale federale pe care fiecare nou proprietar de LLC ar trebui să le cunoască. Regulile fiscale la nivel de stat pot adăuga pași suplimentari, așa că verificați întotdeauna și obligațiile locale de depunere.

Cum tratează IRS un LLC

Un LLC este o formă juridică de afacere creată conform legislației statale, dar IRS nu impozitează toate LLC-urile la fel. Tratamentul fiscal federal depinde atât de numărul de proprietari, cât și de eventualele alegeri făcute de LLC.

În mod implicit, IRS tratează în general un LLC în unul dintre trei moduri:

Structura LLC	Tratament fiscal federal implicit	Declarație obișnuită
LLC cu un singur membru	Entitate ignorată fiscal	Formularul 1040 cu Schedule C
LLC cu mai mulți membri	Parteneriat	Formularul 1065 cu Schedule K-1
LLC care optează pentru impozitare ca societate	C corporation sau S corporation	Formularul 1120 sau Formularul 1120-S

Protecția juridică oferită de un LLC este separată de modul în care este impozitat. De aceea, un fondator poate înființa un LLC într-un stat și totuși poate fi impozitat conform unor reguli federale foarte diferite, în funcție de structura de proprietate.

Noțiuni de bază privind depunerea taxelor pentru un LLC cu un singur membru

Un LLC cu un singur membru este, de obicei, tratat ca o entitate ignorată fiscal pentru impozitul federal pe venit. În termeni practici, asta înseamnă că veniturile și cheltuielile afacerii sunt raportate în declarația personală a proprietarului, nu într-o declarație federală separată a afacerii.

Majoritatea proprietarilor de LLC cu un singur membru folosesc:

• Formularul 1040, U.S. Individual Income Tax Return
• Schedule C, Profit or Loss From Business
• Schedule SE, Self-Employment Tax, dacă este cazul

Asta nu înseamnă că LLC-ul este ignorat pentru orice scop fiscal. Pentru taxele pe salarii și anumite accize, un LLC cu un singur membru poate fi tratat în continuare ca o entitate separată. Dacă LLC-ul angajează salariați sau datorează anumite taxe de afaceri, pot fi necesare și alte depuneri pentru payroll sau accize.

Ce trebuie urmărit de un proprietar de LLC cu un singur membru

Păstrați evidențe clare pentru:

• Încasări brute
• Cheltuieli de afaceri
• Evidența kilometrajului și a deplasărilor
• Achiziții de echipamente și active
• Extrase bancare și înregistrări ale plăților
• Plăți estimate de taxe efectuate pe parcursul anului

O contabilitate exactă face prima depunere mult mai ușoară și reduce riscul de a rata o deducere sau de a raporta venituri în exces.

Noțiuni de bază privind depunerea taxelor pentru un LLC cu mai mulți membri

Un LLC cu mai mulți membri este, în general, impozitat ca parteneriat, dacă nu optează pentru o altă clasificare. În această structură, LLC-ul depune de obicei o declarație informativă, iar membrii raportează partea lor din veniturile sau pierderile afacerii în declarațiile personale.

Formularele federale obișnuite sunt:

• Formularul 1065, U.S. Return of Partnership Income
• Schedule K-1 pentru fiecare membru

Acordul de operare stabilește de obicei modul în care sunt alocate profiturile și pierderile, astfel încât rezultatul fiscal ar trebui să corespundă regulilor de proprietate și distribuție ale afacerii. Dacă structura membrilor LLC-ului se modifică în timpul anului, aceste schimbări pot afecta procesul de raportare și alocările din K-1.

La ce să se aștepte membrii

Fiecare membru primește, de regulă, un Schedule K-1 care arată partea sa din:

• Venituri
• Deduceri
• Credite
• Alte elemente fiscale

Aceste informații sunt apoi folosite pentru completarea declarației individuale.

Când un LLC optează pentru impozitare ca societate

Un LLC poate alege să fie impozitat ca societate, în loc să urmeze regulile implicite. Această opțiune poate avea sens pentru unele afaceri, dar schimbă procesul de depunere și, de obicei, adaugă complexitate.

Un LLC care optează pentru impozitare ca societate poate fi tratat fie ca:

• C corporation
• S corporation, dacă îndeplinește regulile de eligibilitate și depune alegerea corespunzătoare

Impozitare ca C corporation

Dacă LLC-ul este impozitat ca o C corporation, afacerea depune propria declarație de impozit pe profit și plătește impozitul la nivelul entității. Proprietarii, în general, nu raportează direct câștigurile companiei în anexele lor individuale de afaceri, cu excepția cazului în care primesc dividende sau alte plăți impozabile.

Formularele obișnuite includ:

• Formularul 1120, U.S. Corporation Income Tax Return

Impozitare ca S corporation

Dacă LLC-ul alege impozitarea ca S corporation, afacerea rămâne, în general, o entitate de tip pass-through, dar procesul de depunere este diferit de cel al unui parteneriat standard sau al unei entități ignorate fiscal.

Formularele obișnuite includ:

• Formularul 1120-S, U.S. Income Tax Return for an S Corporation
• Schedule K-1 pentru fiecare acționar

Impozitarea ca S corporation poate fi utilă în situația potrivită, dar adaugă și cerințe precum conformitatea cu payroll-ul dacă proprietarul lucrează în afacere. Structura ar trebui analizată cu atenție înainte de a face alegerea.

Taxa pe activitatea independentă și proprietarii de LLC

Mulți proprietari de LLC aflați la prima experiență sunt surprinși de taxa pe activitatea independentă. Spre deosebire de salariile primite prin W-2, venitul din afacerea unui LLC este adesea supus taxelor care acoperă contribuțiile la Social Security și Medicare.

Acest aspect este deosebit de important pentru:

• Proprietarii de LLC cu un singur membru care raportează veniturile din afacere pe Schedule C
• Membrii unui parteneriat care participă activ în afacere

Dacă LLC-ul este impozitat ca S corporation, tratamentul fiscal se schimbă, dar devin mai importante regulile de payroll și de compensare. Proprietarul trebuie, de regulă, să primească un salariu rezonabil dacă prestează servicii pentru companie.

Deoarece taxa pe activitatea independentă poate influența semnificativ obligația fiscală totală, este înțelept să estimați taxele pe parcursul anului, în loc să așteptați sezonul de depunere.

Taxe estimate pentru un LLC

Mulți proprietari de LLC trebuie să facă plăți trimestriale de taxe estimate, deoarece nu există un angajator care să rețină taxele de afaceri din venit.

Taxele estimate sunt plătite, de obicei, cu:

• Formularul 1040-ES pentru persoane fizice
• Sistemele de plată online ale IRS sau alte metode aprobate de plată

O modalitate simplă de a înțelege taxele estimate este aceasta: dacă venitul LLC-ului nu este acoperit integral de reținerile din salariu, este posibil să fie necesar să faceți plăți trimestriale pentru a evita o factură mare la momentul depunerii.

Motive obișnuite pentru care proprietarii de LLC fac plăți estimate

• Afacerea este profitabilă și nu există rețineri la sursă
• Proprietarul are mai multe surse de venit
• LLC-ul generează venit supus taxei pe activitatea independentă
• Proprietarul dorește să evite penalitățile pentru subplată

Cea mai bună practică este să revizuiți veniturile în mod regulat și să ajustați plățile pe măsură ce afacerea crește.

Termene limită federale pe care trebuie să le cunoașteți

Termenele limită depind de modul în care este impozitat LLC-ul dvs.

Pentru contribuabilii care folosesc anul calendaristic, datele obișnuite de scadență includ:

• Declarațiile individuale Formularul 1040: de regulă, în aprilie
• Declarațiile de parteneriat Formularul 1065: de regulă, în martie
• Declarațiile S corporation Formularul 1120-S: de regulă, în martie
• Declarațiile C corporation Formularul 1120: de regulă, în aprilie

Dacă un termen limită cade într-un weekend sau într-o sărbătoare legală, data scadentă se mută, de obicei, în următoarea zi lucrătoare.

Extensii

O extensie vă oferă mai mult timp pentru depunere, dar nu extinde automat termenul de plată pentru taxele datorate.

Formularele obișnuite pentru extensie includ:

• Formularul 4868 pentru declarațiile individuale
• Formularul 7004 pentru multe declarații de afaceri

Dacă estimați că aveți taxe de plată, trimiteți plata până la termenul inițial, chiar dacă depuneți declarația mai târziu.

Taxe de stat și cerințe locale

Regulile fiscale federale sunt doar o parte a imaginii. Proprietarii de LLC trebuie, de asemenea, să verifice regulile fiscale la nivel de stat și, în unele cazuri, locale.

În funcție de locul în care operează LLC-ul, este posibil să fie necesar să depuneți:

• Declarații de impozit pe venit la nivel de stat
• Declarații pentru franchise tax
• Rapoarte anuale
• Declarații de taxe pe vânzări
• Declarații de taxe pe salarii, dacă aveți angajați

Unele state aplică, de asemenea, taxe sau comisioane la nivel de entitate pentru LLC-uri. O afacere conformă la nivel federal poate totuși să rateze obligații importante la nivel de stat dacă aceste cerințe sunt trecute cu vederea.

Deduceri comune pentru cei care depun pentru prima dată ca LLC

Unul dintre cele mai mari avantaje ale unei contabilități organizate este posibilitatea de a revendica deduceri legitime pentru afacere. Exemple obișnuite includ:

• Chiria biroului sau cheltuieli pentru biroul de acasă
• Utilități și internet utilizate pentru afacere
• Publicitate și marketing
• Onorarii profesionale pentru asistență juridică, contabilă sau fiscală
• Software și abonamente
• Asigurări pentru afacere
• Echipamente și consumabile
• Călătorii și kilometraj pentru scopuri de afaceri
• Salarii și beneficii pentru angajați, dacă este cazul

Regula de bază este simplă: o cheltuială trebuie, în general, să fie obișnuită și necesară pentru afacere. Păstrați chitanțele și susțineți înregistrările cu documente clare.

O listă simplă de verificare pentru primul an

Dacă depuneți taxele pentru un LLC pentru prima dată, folosiți această listă pentru a rămâne organizat:

1. Confirmați cum tratează IRS LLC-ul dvs.
2. Adunați înregistrările de venituri, chitanțele și extrasele bancare.
3. Separați tranzacțiile de afaceri de cele personale.
4. Urmăriți cheltuielile deductibile pe tot parcursul anului.
5. Stabiliți dacă sunt necesare plăți estimate de taxe.
6. Identificați formularele federale și de stat corecte.
7. Revizuiți din timp termenele limită de depunere.
8. Păstrați copii ale fiecărei declarații, plăți și notificări.

Un sistem disciplinat de evidență contează mai mult decât soluțiile de ultim moment. După încheierea anului, evidențele curate economisesc timp și reduc stresul legat de depunere.

Greșeli frecvente de evitat

Proprietarii de LLC aflați la prima experiență se lovesc adesea de aceleași probleme care pot fi evitate:

• Amestecarea cheltuielilor personale cu cele de afaceri
• Omiterea plăților estimate de taxe
• Depunerea unei declarații greșite pentru clasificarea LLC-ului
• Uitarea obligațiilor fiscale la nivel de stat
• Ignorarea depunerilor de payroll după angajarea salariaților
• Presupunerea că o extensie amână plata
• Nepăstrarea documentelor justificative pentru deduceri

Aceste greșeli pot fi prevenite cu un calendar simplu de depunere și obiceiuri de contabilitate de bază.

Concluzia finală

Depunerea taxelor pentru un LLC pentru prima dată înseamnă, în principal, alegerea clasificării corecte, folosirea formularelor potrivite și respectarea termenelor limită. Odată ce evidențele sunt organizate, procesul devine mult mai previzibil.

Dacă înființați o companie nouă sau doriți o cale mai clară către conformitate, Zenind îi poate ajuta pe fondatori să stabilească structura de afaceri potrivită și să rămână organizați pe măsură ce LLC-ul lor crește.