ЖШС салықтарын алғаш рет тапсыру: жаңа бизнес иелеріне арналған практикалық нұсқаулық

ЖШС үшін салық тапсыру алғаш рет қорқынышты болып көрінуі мүмкін, бірақ IRS сіздің бизнесіңізді қалай жіктейтінін және қандай нысандар қолданылатынын түсінсеңіз, үдеріс әлдеқайда жеңілдейді. Ең бастысы - ЖШС-тің салық мәртебесінен бастау, содан кейін есеп жүргізу, алдын ала төлемдер және мерзімдер айналасында қарапайым тапсыру тәртібін қалыптастыру.

Бұл нұсқаулық жаңа ЖШС иесі білуі тиіс федералдық салық негіздерін түсіндіреді. Штат деңгейіндегі салық ережелері қосымша қадамдарды талап етуі мүмкін, сондықтан жергілікті тапсыру міндеттемелерін де міндетті түрде тексеріңіз.

IRS ЖШС-ке қалай қарайды

ЖШС - штат заңдары бойынша құрылған заңды бизнес құрылымы, бірақ IRS барлық ЖШС-ке бірдей салық салмайды. Федералдық салықтық өңдеу меншік иелерінің санына да, ЖШС таңдаған арнайы мәртебелерге де байланысты.

Әдепкі бойынша IRS әдетте ЖШС-ті үш тәсілдің бірімен қарайды:

ЖШС-тің заңдық жауапкершілікті шектеуі оның салық салыну тәсілінен бөлек. Сондықтан құрылтайшы бір штатта ЖШС тіркесе де, меншік құрылымына қарай федералдық салық ережелері мүлдем басқа болуы мүмкін.

Бір иелі ЖШС үшін салық тапсырудың негіздері

Бір иелі ЖШС федералдық табыс салығы мақсатында әдетте ескерілмейтін субъект ретінде қарастырылады. Іс жүзінде бұл бизнес кірістері мен шығыстары жеке федералдық бизнес декларациясында емес, иесінің жеке декларациясында көрсетілетінін білдіреді.

Көптеген бір иелі ЖШС иелері мына нысандарды пайдаланады:

• Form 1040, U.S. Individual Income Tax Return
• Schedule C, Profit or Loss From Business
• Қажет болса, Schedule SE, Self-Employment Tax

Бұл ЖШС барлық салық мақсаттары үшін еленбейді деген сөз емес. Еңбек салығы және кейбір акциздік салықтар үшін бір иелі ЖШС әлі де бөлек субъект ретінде қарастырылуы мүмкін. Егер ЖШС қызметкерлерді жалдаса немесе белгілі бір бизнес салықтарына міндетті болса, қосымша жалақы төлеу немесе акциздік тапсырулар қажет болуы мүмкін.

Бір иелі ЖШС иесі ретінде нені бақылау керек

Мына деректерді мұқият сақтаңыз:

• Жалпы түсімдер
• Бизнес шығыстары
• Жүріс қашықтығы мен іссапар жазбалары
• Жабдық пен актив сатып алулары
• Банк көшірмелері мен төлем жазбалары
• Жыл бойы жасалған алдын ала салық төлемдері

Дұрыс жүргізілген есеп бірінші тапсыруды жеңілдетеді және шегерімді өткізіп алу немесе табысты артық көрсету қаупін азайтады.

Көп иелі ЖШС үшін салық тапсырудың негіздері

Көп иелі ЖШС, әдетте, басқа мәртебе таңдалмаса, серіктестік ретінде салық салынады. Мұндай жағдайда ЖШС өзі ақпараттық декларация тапсырады, ал қатысушылар бизнес кірісінің немесе шығысының өз үлесін жеке декларацияларында көрсетеді.

Кәдімгі федералдық нысандар:

• Form 1065, U.S. Return of Partnership Income
• Әр қатысушыға арналған Schedule K-1

Пайда мен шығынның бөліну тәртібі әдетте операциялық келісімде көрсетіледі, сондықтан салық нәтижесі бизнестің меншік және үлестіру шарттарына сәйкес келуі тиіс. Егер ЖШС құрамында жыл ішінде өзгеріс болса, бұл өзгерістер есеп беру үдерісіне және K-1 үлестіруіне әсер етуі мүмкін.

Қатысушылар нені күтуі керек

Әр қатысушы әдетте өз үлесін көрсететін Schedule K-1 алады:

• Кіріс
• Шегерімдер
• Салықтық кредиттер
• Басқа салық баптары

Осы ақпарат кейін қатысушының жеке декларациясын толтыру үшін пайдаланылады.

ЖШС корпоративтік салық салуды таңдағанда

ЖШС әдепкі ережелердің орнына корпорация ретінде салық салуды таңдай алады. Бұл таңдау кейбір бизнес үшін қолайлы болуы мүмкін, бірақ салық тапсыру үдерісін өзгертеді және әдетте күрделілікті арттырады.

Корпоративтік салық салуды таңдаған ЖШС мынадай түрде қарастырылуы мүмкін:

• C корпорациясы
• Егер жарамдылық талаптарына сай болса және тиісті өтініш берсе, S корпорациясы

C корпорациясы ретінде салық салу

Егер ЖШС-ке C корпорациясы ретінде салық салынса, бизнес өзінің корпоративтік табыс салығы декларациясын тапсырады және салықты субъект деңгейінде төлейді. Иелер әдетте компания табысын жеке бизнес кестелерінде тікелей көрсетпейді, егер олар дивиденд немесе басқа салық салынатын төлем алмаса.

Жиі қолданылатын нысандар:

• Form 1120, U.S. Corporation Income Tax Return

S корпорациясы ретінде салық салу

Егер ЖШС S корпорациясы ретінде салық салуды таңдаса, бизнес әлі де, әдетте, pass-through субъект болып қалады, бірақ тапсыру тәртібі стандартты серіктестік немесе ескерілмейтін субъектіден өзгеше болады.

Жиі қолданылатын нысандар:

• Form 1120-S, U.S. Income Tax Return for an S Corporation
• Әр акционерге арналған Schedule K-1

S корпорациясы ретінде салық салу дұрыс жағдайда пайдалы болуы мүмкін, бірақ егер иесі компанияда жұмыс істесе, жалақы бойынша талаптар сияқты міндеттемелерді де қосады. Бұл құрылымды таңдамас бұрын мұқият қарастыру керек.

Өзін-өзі жұмыспен қамту салығы және ЖШС иелері

Алғаш рет ЖШС ашқан көптеген иелер өзін-өзі жұмыспен қамту салығына таң қалады. W-2 жалақысынан айырмашылығы, ЖШС бизнес кірісі көбіне Әлеуметтік қамсыздандыру мен Medicare жарналарын жабатын салықтарға жатады.

Бұл әсіресе мына топтар үшін маңызды:

• Schedule C бойынша бизнес кірісін көрсететін бір иелі ЖШС иелері
• Бизнеске белсенді қатысатын серіктестік мүшелері

Егер сіздің ЖШС S корпорациясы ретінде салық салынса, салықтық өңдеу өзгереді, бірақ жалақы мен өтемақы ережелері одан сайын маңызды болады. Иесі компанияда қызмет көрсетсе, әдетте негізделген жалақы алуы тиіс.

Өзін-өзі жұмыспен қамту салығы жалпы салық міндеттемесіне айтарлықтай әсер етуі мүмкін болғандықтан, салық маусымын күтпей-ақ жыл бойы болжамды төлемдерді есептеген дұрыс.

ЖШС үшін болжамды салықтар

Көптеген ЖШС иелері тоқсан сайын болжамды салық төлемдерін жасауға мәжбүр болады, өйткені олардың табысына жалақы ұсталымы қолданылмайды.

Болжамды салықтар әдетте мына тәсілмен төленеді:

• Жеке тұлғалар үшін Form 1040-ES
• IRS онлайн төлем жүйелері немесе басқа мақұлданған төлем тәсілдері

Болжамды салықты былай түсінуге болады: егер ЖШС табысыңыздың бәрінен жалақы ұсталымы жасалмаса, салық маусымында үлкен сома төлемеу үшін тоқсан сайын төлем жасау қажет болуы мүмкін.

ЖШС иелері неліктен болжамды төлем жасайды

• Бизнес табысты, бірақ ұсталым жоқ
• Иесінің бірнеше табыс көзі бар
• ЖШС өзін-өзі жұмыспен қамту табысын қалыптастырады
• Иесі артық төлеу айыппұлдарынан қашқысы келеді

Ең дұрыс тәсіл - табысты жүйелі қарап, бизнес өскен сайын төлемдерді түзетіп отыру.

Білуге тиіс федералдық мерзімдер

Мерзімдер ЖШС-тің қалай салық салынатынына байланысты.

Күнтізбелік жыл бойынша тапсыратындар үшін жиі кездесетін мерзімдер:

• Form 1040 жеке декларациялары: әдетте сәуірде
• Form 1065 серіктестік декларациялары: әдетте наурызда
• Form 1120-S S корпорациясы декларациялары: әдетте наурызда
• Form 1120 C корпорациясы декларациялары: әдетте сәуірде

Егер мерзім демалыс күніне немесе заңды мерекеге түссе, әдетте келесі жұмыс күніне ауысады.

Ұзарту

Ұзарту тапсыруға қосымша уақыт береді, бірақ ол автоматты түрде төленуі тиіс салықты төлеу мерзімін ұзартпайды.

Жиі қолданылатын ұзарту нысандары:

• Жеке декларациялар үшін Form 4868
• Көптеген бизнес декларациялары үшін Form 7004

Егер салық төлеуіңіз мүмкін болса, декларацияны кейін тапсырсаңыз да, бастапқы мерзімге дейін төлем жасаңыз.

Штаттық салықтар мен жергілікті талаптар

Федералдық ережелер - бүкіл суреттің тек бір бөлігі. ЖШС иелері штаттық, ал кей жағдайда жергілікті салық ережелерін де тексеруі керек.

ЖШС жұмыс істейтін орынға байланысты, сізге мына құжаттарды тапсыру қажет болуы мүмкін:

• Штаттық табыс салығы декларациялары
• Франшизалық салық декларациялары
• Жылдық есептер
• Сату салығы бойынша декларациялар
• Қызметкерлеріңіз болса, жалақы салығы декларациялары

Кейбір штаттар ЖШС-ке субъект деңгейіндегі салықтар немесе алымдар да салады. Федералдық талаптарды орындаған бизнес, егер осы міндеттемелер ескерілмесе, штаттық міндеттерді өткізіп алуы мүмкін.

Алғаш рет тапсыратындарға арналған жиі шегерімдер

Тәртіпті бухгалтерияның ең үлкен артықшылықтарының бірі - заңды бизнес шегерімдерін талап ету мүмкіндігі. Жиі кездесетін мысалдар:

• Кеңсе жалдау ақысы немесе үй кеңсесі шығыстары
• Бизнес үшін пайдаланылған коммуналдық төлемдер мен интернет
• Жарнама және маркетинг
• Құқықтық, бухгалтерлік немесе салықтық көмекке арналған кәсіби қызметтер
• Бағдарламалық жасақтама мен жазылымдар
• Бизнес сақтандыруы
• Жабдықтар мен керек-жарақтар
• Бизнес мақсатындағы іссапар мен жүріс шығыстары
• Қызметкерлердің жалақысы мен жеңілдіктері, егер қолданылса

Негізгі қағида қарапайым: шығыс әдетте бизнес үшін қалыпты және қажетті болуы керек. Түбіртектерді сақтаңыз және жазбаларыңызды таза дәлелдермен қолдаңыз.

Бірінші жылға арналған қарапайым тексеру тізімі

Егер сіз ЖШС салықтарын алғаш рет тапсырып жатсаңыз, мына тізім тәртіпті сақтауға көмектеседі:

1. IRS сіздің ЖШС-ті қалай қарайтынын анықтаңыз.
2. Табыс жазбаларын, түбіртектерді және банк көшірмелерін жинаңыз.
3. Бизнес пен жеке операцияларды бөлек ұстаңыз.
4. Жыл бойы шегерілетін шығыстарды есепке алыңыз.
5. Болжамды салық төлемдері қажет пе, соны анықтаңыз.
6. Дұрыс федералдық және штаттық нысандарды белгілеңіз.
7. Тапсыру мерзімдерін ертерек қарап шығыңыз.
8. Әр декларацияның, төлемнің және хабарламаның көшірмесін сақтаңыз.

Тәртіпті есеп жүйесі соңғы сәттегі түзетулерден маңыздырақ. Жыл аяқталғаннан кейін таза есептер уақытты үнемдейді және тапсыру кезіндегі күйзелісті азайтады.

Жиі жіберілетін қателер

Алғаш рет ЖШС ашқан иелер жиі бірдей қателіктерге жол береді:

• Жеке және бизнес шығыстарын араластыру
• Болжамды салық төлемдерін өткізіп алу
• ЖШС-тің жіктелуіне сәйкес келмейтін декларация тапсыру
• Штаттық салық міндеттемелерін ұмыту
• Қызметкер жалдағаннан кейін жалақыға қатысты тапсыруларды елемеу
• Ұзарту төлемді кейінге қалдырады деп ойлау
• Шегерімдерді растауға арналған құжаттарды сақтамау

Бұл қателіктерді қарапайым салық күнтізбесі мен базалық бухгалтерлік әдеттер арқылы болдырмауға болады.

Қорытынды

ЖШС салықтарын алғаш рет тапсыру негізінен дұрыс жіктеуді таңдауға, дұрыс нысандарды пайдалануға және мерзімдерді алдын ала бақылауға байланысты. Есептеріңіз реттелген болса, үдеріс әлдеқайда болжамды болады.

Егер сіз жаңа компания құрып жатсаңыз немесе compliance жолын жеңілдеткіңіз келсе, Zenind құрылтайшыларға дұрыс бизнес құрылымын таңдауға және ЖШС өскен сайын тәртіпті сақтауға көмектесе алады.