Подаване на данъци за LLC за първи път: Практическо ръководство за нови собственици на бизнес

Подаването на данъци за LLC за първи път може да изглежда плашещо, но процесът става много по-управляем, след като разберете как IRS класифицира вашия бизнес и кои формуляри се прилагат. Ключът е да започнете с данъчния статус на вашето LLC и след това да изградите прост режим на подаване около водене на отчетност, прогнозни плащания и срокове.

Това ръководство обяснява основите на федералното данъчно облагане, които всеки нов собственик на LLC трябва да познава. Щатските данъчни правила могат да добавят допълнителни стъпки, затова винаги проверявайте и местните си задължения за подаване.

Как IRS третира LLC

LLC е правна бизнес структура, създадена съгласно щатското право, но IRS не облага всяко LLC по един и същи начин. Федералното данъчно третиране зависи както от собствеността, така и от всички избори, които LLC прави.

По подразбиране IRS обикновено третира LLC по един от три начина:

Структура на LLC	Стандартно федерално данъчно третиране	Често използван формуляр
LLC с един собственик	Пренебрегвано лице за данъчни цели	Form 1040 със Schedule C
LLC с няколко собственици	Партньорство	Form 1065 със Schedule K-1 за всеки член
LLC, избрало корпоративно облагане	Корпорация тип C или S	Form 1120 или Form 1120-S

Правната защита на отговорността при LLC е отделна от това как се облага то. Затова основател може да учреди LLC в един щат и въпреки това да бъде облаган по съвсем различни федерални правила в зависимост от структурата на собствеността.

Основи на подаването на данъци за LLC с един собственик

LLC с един собственик обикновено се третира като пренебрегвано лице за целите на федералния данък върху доходите. На практика това означава, че приходите и разходите на бизнеса се отразяват в личната данъчна декларация на собственика, а не в отделна федерална бизнес декларация.

Повечето собственици на LLC с един собственик използват:

• Form 1040, U.S. Individual Income Tax Return
• Schedule C, Profit or Loss From Business
• Schedule SE, Self-Employment Tax, ако е приложимо

Това не означава, че LLC се игнорира за всяка данъчна цел. За данъци върху заетостта и определени акцизни данъци LLC с един собственик все още може да бъде третирано като отделно лице. Ако LLC наема служители или дължи специфични бизнес данъци, може да се наложат допълнителни декларации за ведомост или акцизи.

Какво да следите като собственик на LLC с един собственик

Водете точна отчетност за:

• Брутни приходи
• Бизнес разходи
• Пробег и пътувания
• Закупено оборудване и активи
• Банкови извлечения и записи на плащания
• Прогнозни данъчни плащания, направени през годината

Точните книги улесняват първото подаване и намаляват риска да пропуснете приспадане или да отчетете неправилно доход.

Основи на подаването на данъци за LLC с няколко собственици

LLC с няколко собственици обикновено се облага като партньорство, освен ако не избере друга класификация. При тази структура самото LLC обикновено подава информационна декларация, а членовете отчитат своя дял от бизнес дохода или загубата в личните си декларации.

Обичайните федерални формуляри са:

• Form 1065, U.S. Return of Partnership Income
• Schedule K-1 за всеки член

Оперативното споразумение обикновено урежда как се разпределят печалбите и загубите, така че данъчният резултат трябва да съответства на собствеността и условията за разпределение в бизнеса. Ако членството в LLC се промени през годината, тези промени могат да повлияят на процеса на отчитане и на разпределението по K-1.

Какво да очакват членовете

Всеки член обикновено получава Schedule K-1, който показва неговия дял от:

• Доход
• Приспадания
• Данъчни кредити
• Други данъчни позиции

Тази информация след това се използва за попълване на индивидуалната данъчна декларация на члена.

Когато LLC избере корпоративно облагане

LLC може да избере да бъде облагано като корпорация вместо по стандартните правила. Това решение може да е подходящо за някои бизнеси, но променя процеса на подаване и обикновено добавя сложност.

LLC, което избере корпоративно облагане, може да бъде третирано като:

• Корпорация тип C
• Корпорация тип S, ако отговаря на изискванията за допустимост и подаде необходимия избор

Облагане като корпорация тип C

Ако LLC се облага като корпорация тип C, бизнесът подава собствена корпоративна данъчна декларация и плаща данък на ниво юридическо лице. Собствениците по принцип не отчитат директно печалбите на компанията в личните си бизнес приложения, освен ако не получават дивиденти или други облагаеми плащания.

Обичайни формуляри включват:

• Form 1120, U.S. Corporation Income Tax Return

Облагане като корпорация тип S

Ако LLC избере облагане като корпорация тип S, бизнесът все пак обикновено е pass-through структура, но процесът на подаване е различен от стандартно партньорство или пренебрегвано лице.

Обичайни формуляри включват:

• Form 1120-S, U.S. Income Tax Return for an S Corporation
• Schedule K-1 за всеки акционер

Облагането като корпорация тип S може да е полезно в правилната ситуация, но също така добавя изисквания като спазване на изискванията за ведомост, ако собственикът работи в бизнеса. Структурата трябва да бъде внимателно прегледана преди подаване на избора.

Данък върху самостоятелната заетост и собствениците на LLC

Много нови собственици на LLC се изненадват от данъка върху самостоятелната заетост. За разлика от W-2 заплатите, бизнес доходът на LLC често подлежи на данъци, които покриват вноските за Social Security и Medicare.

Това е особено важно за:

• Собственици на LLC с един собственик, които отчитат бизнес доход по Schedule C
• Членове на партньорства, които активно участват в бизнеса

Ако вашето LLC се облага като корпорация тип S, данъчното третиране се променя, но правилата за ведомост и възнаграждение стават по-важни. Обикновено собственикът трябва да получава разумно възнаграждение, ако извършва услуги за компанията.

Тъй като данъкът върху самостоятелната заетост може значително да повлияе на общото данъчно задължение, е разумно да изчислявате данъците предварително през годината, вместо да чакате данъчния сезон.

Прогнозни данъци за LLC

Много собственици на LLC трябва да правят тримесечни прогнозни данъчни плащания, защото няма работодател, който да удържа данъци от дохода им.

Прогнозните данъци обикновено се плащат с:

• Form 1040-ES за физически лица
• Онлайн системи за плащане на IRS или други одобрени методи за плащане

Прост начин да мислите за прогнозните данъци е следният: ако доходът на вашето LLC не е изцяло покрит от удръжки от заплата, може да се наложи да правите тримесечни плащания, за да избегнете голяма сметка в данъчния сезон.

Типични причини собствениците на LLC да правят прогнозни плащания

• Бизнесът е печеливш и няма удръжки
• Собственикът има множество източници на доход
• LLC генерира доход от самостоятелна заетост
• Собственикът иска да избегне санкции за недоплащане

Най-добрата практика е да преглеждате доходите редовно и да коригирате плащанията с растежа на бизнеса.

Федерални срокове за подаване, които трябва да знаете

Сроковете зависят от това как е обложено вашето LLC.

За данъкоплатци с календарна година, често срещаните крайни срокове включват:

• Индивидуални декларации по Form 1040: обикновено през април
• Партньорски декларации по Form 1065: обикновено през март
• Декларации на S corporation по Form 1120-S: обикновено през март
• Декларации на C corporation по Form 1120: обикновено през април

Ако срокът се падне през уикенд или официален празник, крайният срок обикновено се измества към следващия работен ден.

Удължения

Удължението ви дава повече време за подаване, но не удължава автоматично срока за плащане на дължимите данъци.

Обичайни формуляри за удължение включват:

• Form 4868 за индивидуални декларации
• Form 7004 за много бизнес декларации

Ако очаквате да дължите данък, подайте плащането до първоначалния срок, дори ако подадете декларацията по-късно.

Щатски данъци и местни изисквания

Федералните данъчни правила са само част от картината. Собствениците на LLC трябва също да проверят щатските и в някои случаи местните данъчни правила.

В зависимост от мястото, където работи LLC, може да се наложи да подадете:

• Щатски данъчни декларации върху дохода
• Декларации за franchise tax
• Годишни отчети
• Декларации за sales tax
• Декларации за данъци върху ведомостта, ако имате служители

Някои щати също налагат данъци или такси на ниво юридическо лице върху LLC. Бизнес, който е изряден на федерално ниво, все пак може да пропусне важни щатски задължения, ако тези изисквания бъдат пренебрегнати.

Често срещани приспадания за начинаещи, които подават за LLC за първи път

Едно от най-големите предимства на организираното счетоводство е възможността да претендирате за законни бизнес приспадания. Често срещани примери включват:

• Офис наем или разходи за домашен офис
• Комунални услуги и интернет, използвани за бизнеса
• Реклама и маркетинг
• Професионални хонорари за юридическа, счетоводна или данъчна помощ
• Софтуер и абонаменти
• Бизнес застраховка
• Оборудване и консумативи
• Пътувания и пробег за бизнес цели
• Възнаграждения и придобивки за служители, ако е приложимо

Основното правило е просто: разходът обикновено трябва да бъде обичаен и необходим за бизнеса. Съхранявайте касови бележки и подкрепяйте записите си с точна документация.

Прост контролен списък за първата година на подаване

Ако подавате данъци за LLC за първи път, използвайте този контролен списък, за да останете организирани:

1. Потвърдете как IRS третира вашето LLC.
2. Съберете записи за доходи, касови бележки и банкови извлечения.
3. Отделете бизнес транзакциите от личните.
4. Следете приспадащите се разходи през цялата година.
5. Определете дали са необходими прогнозни данъчни плащания.
6. Идентифицирайте правилните федерални и щатски формуляри.
7. Прегледайте сроковете за подаване отрано.
8. Запазете копия от всяка декларация, плащане и уведомление.

Дисциплинираната система за водене на отчетност е по-важна от последните поправки в последния момент. След края на годината подредените книги спестяват време и намаляват стреса при подаване.

Често срещани грешки, които да избягвате

Новите собственици на LLC често попадат в едни и същи предотвратими проблеми:

• Смесване на лични и бизнес разходи
• Пропускане на прогнозни данъчни плащания
• Подаване на грешен формуляр за класификацията на LLC
• Забравяне на щатските данъчни задължения
• Пренебрегване на декларациите за ведомост след наемане на служители
• Предположение, че удължението отлага плащането
• Липса на документи за приспаданията

Тези грешки могат да бъдат избегнати с прост календар за подаване и базови навици за счетоводно водене.

Финален извод

Първото подаване на данъци за LLC е преди всичко въпрос на избор на правилната класификация, използване на точните формуляри и спазване на сроковете. След като записите ви са организирани, процесът става много по-предвидим.

Ако учредявате нова компания или искате по-ясен път към съответствие, Zenind може да помогне на основателите да изградят правилната бизнес структура и да останат организирани, докато тяхното LLC расте.