2025年版：売上税が最も低い州はどこか？事業者向けガイド

売上税は、最初は単純そうに見えても、州ごとに比較し始めると驚くほど複雑になるビジネストピックのひとつです。表面的な税率だけでは、全体像はわかりません。地方税、特別地区税、経済的ネクサスのルール、業種別の免税制度などが、実際に企業が支払う、または徴収する税額に影響します。

新しく事業を立ち上げる場合や、新しい市場へ進出する場合は、売上税が低い州と、その理由を理解しておくことが重要です。州全体の税率がゼロの州もあれば、州税は低くても地方税によって合算税率が大きく上がる州もあります。また、EC販売事業者にとっては、会社を設立した州よりも顧客の所在地のほうが重要になることが多いです。

このガイドでは、2025年時点で売上税が最も低い州を整理し、売上税の仕組みを解説し、そして創業者が会社設立や事業運営の州を選ぶ際にこの情報をどう活用できるかを示します。

売上税の仕組み

売上税は、課税対象の商品、そして一部の州では特定のサービスに対して課される消費税です。通常、販売者が販売時点で税を徴収し、適切な税務当局へ納付します。

事業者にとって特に重要なのは、次の3つです。

• 州税率: 州が定める基本の売上税率。
• 地方税率: 州税に上乗せされる、市・郡・特別地区などの税率。
• ネクサス: ある州で納税義務を生じさせる関係性。多くは物理的な存在や売上規模に基づきます。

州税率が低くても、地方税を含めると負担がかなり大きくなることがあります。そのため、立地を検討する際は、州税率だけでなく合算税率も確認する必要があります。

州全体の売上税がない州

2025年時点では、州全体の売上税を課していない州が5つあります。

• アラスカ
• デラウェア
• モンタナ
• ニューハンプシャー
• オレゴン

ただし、これが必ずしも税務上の義務が一切ないことを意味するわけではありません。州や取引内容によっては、地方税、宿泊税、飲食税、その他の事業税が適用されることがあります。

アラスカ

アラスカには州全体の売上税はありませんが、多くの自治体が独自の売上税を課すことができます。そのため、総負担は市や郡によって異なります。

事業者にとっては、アラスカは単に「売上税がない州」とは言えません。事業を行う、または販売する地域ごとの地方管轄を確認する必要があります。

デラウェア

デラウェアには州税も地方税も売上税がなく、これは会社設立の文脈でしばしば取り上げられる理由のひとつです。ただし、売上税だけでなく、デラウェアのより広い税制やコンプライアンス環境もあわせて評価するべきです。

モンタナ

モンタナには州全体の売上税はありません。一部の地域、特に観光地では、地域限定の税が適用されることがあります。そのような地域で事業を行う場合は、商品やサービスに特別な地方税がかかるか確認してください。

ニューハンプシャー

ニューハンプシャーには一般的な州売上税がありません。事業者は他の税務義務を確認する必要がありますが、多くの商品について、通常の小売価格計算に売上税は含まれません。

オレゴン

オレゴンにも州全体の売上税はありません。多くの事業にとって、これは州内の小売販売における価格設定やチェックアウト体験を簡素化します。ただし、他の州税やコンプライアンス要件は引き続き適用される場合があります。

非ゼロの州税率が低い州

売上税がない州以外を見ると、2025年の州レベルで最も低い売上税率はコロラドの2.9%です。

他にも、州税率が4%の州がいくつかあります。

• アラバマ
• ジョージア
• ハワイ
• ニューヨーク
• ワイオミング

そのほか、ノースカロライナは4.75%、オクラホマは4.5%と低めの税率です。

事業者にとって、これらの税率は高税率州と比べると有利に見えるかもしれませんが、地方税が加わると合算負担は依然として高くなる可能性があります。州税率が低くても、平均地方税が高ければ、州としての魅力は下がります。

平均合算売上税率が低い州

多くの創業者にとっては、州税と地方税を合わせた平均税率のほうが、より適切な比較指標です。2025年時点で、平均合算税率が最も低いのは少数の州に集中しています。

平均合算売上税率が低い州は次のとおりです。

• デラウェア: 0.00%
• ニューハンプシャー: 0.00%
• オレゴン: 0.00%
• アラスカ: 約1.82%
• ハワイ: 約4.50%
• ワイオミング: 約5.44%

これらの数値は、実際の取引で顧客が目にする税負担に近いため重要です。物理商品を販売する事業では、州が変わるだけでチェックアウト体験が大きく変わります。

低い売上税だけでは全体像が見えない理由

売上税だけを基準に州を選ぶと、表面的な判断になりがちです。事業者は次の点も考慮すべきです。

• 所得税: 売上税がない州でも、所得税負担が高い場合があります。
• フランチャイズ税や総収入税: 一部の州では、売上税の代わりに別の事業税で財源を確保しています。
• 年次報告手数料: 設立費用や継続維持コストは州によって異なります。
• 登録代理人とコンプライアンス要件: 良好な存続状態を維持する実際のコストに影響します。
• マーケットプレイスのルールとネクサス基準: オンライン販売では、会社を設立した州だけでなく、顧客がいる州でも税務義務が発生することがあります。

つまり、売上税が低い州が自動的に最良の事業州になるわけではありません。これは、より大きな判断材料のひとつにすぎません。

EC事業者が知っておくべきこと

オンライン販売では、売上税はさらに複雑になります。

事業が州ごとの経済的ネクサス基準を超えると、物理的なオフィスや倉庫がなくても、その州で登録し、売上税を徴収し、納付する必要が生じる場合があります。つまり、低税率州で設立した企業でも、十分な販売があれば他州で売上税の義務を負う可能性があります。

EC事業者にとって、実務上の論点は次のとおりです。

• 顧客はどこにいるか？
• どの州でネクサスがあるか？
• どの商品が課税対象か？
• 目的地ベースのルールに従って正しい税率を徴収しているか？

そのため、会社設立と売上税コンプライアンスは別々ではなく、同時に考える必要があります。

州選びにこの情報をどう活かすか

会社を立ち上げるなら、売上税は州ごとの比較項目に含めるべきですが、唯一の判断材料にしてはいけません。適切な評価には、次の要素が必要です。

1. 設立する事業の種類。
2. 実際に事業を行う場所。
3. オンライン販売か、対面販売か、その両方か。
4. 所得税やフランチャイズ税を含む各州の税負担の組み合わせ。
5. 設立後に必要となる継続的なコンプライアンス負担。

例えば、創業者が設立州と事業運営州を分ける一方で、ネクサスの関係で複数の州に納税義務を負うことがあります。これは珍しいことではありません。重要なのは、初日から明確で、コンプライアンスを保ちやすく、持続可能な仕組みを作ることです。

Zenind の役割

LLCや株式会社を設立する場合、Zenind は法人設立手続きを効率的に進め、設立面を整理するのに役立ちます。これにより、創業者は税務義務、事業拠点、長期的なコンプライアンス要件を検討するための、より整った出発点を持てます。

州を比較する際は、次の2つの質問を切り分けると役立ちます。

• どの州で事業を設立すべきか？
• どの州で税金を支払い、申告する必要があるか？

これらは関連していますが、同じ質問ではありません。

よくある質問

2025年に売上税が最も低い州はどこですか？

デラウェア、ニューハンプシャー、オレゴンは州全体でも地方でも売上税がありません。アラスカも州税はありませんが、地方売上税が認められています。州税率だけを比較するなら、非ゼロの最も低い税率はコロラドの2.9%です。

売上税がない州は、いつでも最良の選択ですか？

いいえ。他の税金、手数料、コンプライアンス規則によって、売上税のメリットが相殺されることがあります。売上税率だけでなく、全体の税制と事業環境を比較すべきです。

売上税が低い州で会社を設立すれば、売上税はなくなりますか？

いいえ。売上税の義務は通常、どこで事業を行い、顧客がどこにいるかによって決まります。経済的ネクサスにより、複数州で税務義務が発生することがあります。

オンライン販売事業者は地方売上税も気にするべきですか？

はい。地方税率は、特に複数の管轄に販売する場合、徴収して納付すべき税額を大きく左右します。

最後の要点

売上税が最も低い州が、必ずしも事業者にとって全体の税負担が最も低い州とは限りません。それでも、売上税は創業者にとって重要な要素です。特に、ECブランドを構築する場合や州境を越えて事業を拡大する場合は重要です。

どの州で事業を設立するかを検討する際は、まず売上税の状況を確認し、そのうえでより広い税務とコンプライアンスの全体像を比較してください。その方法なら、各州で事業を運営する実際のコストを、より明確に把握できます。