Шетелдік иелік ететін LLC үшін толық нұсқаулық: Form 5472-ні қадам-қадаммен қалай тапсыру керек

Егер сіз шетелдік иелік ететін бір мүшелі LLC-ді басқарсаңыз немесе АҚШ-тағы бизнесіңізде шетелдік иелік үлесі 25% не одан көп болып, есепті операциялар жасалса, IRS-ке Form 5472 тапсыруыңыз қажет. Маңыздысы, тіпті сіздің LLC «жұмыс істемейтін» деп саналса да және сатылымы нөл болса да, бұл ақпараттық есеп жыл сайын тапсырылуы тиіс екенін ескеріңіз.

IRS бұл талапты қатаң орындайды, себебі шетелдік иелік ететін LLC-лер көбіне шекарааралық ақша ағындарымен жұмыс істейді, бұл салықтан жалтарудың ықтимал жолдарын туындатуы мүмкін. Form 5472 IRS-ке осы қаржы қозғалыстарын бақылау, трансферттік баға белгілеудің дұрыстығын тексеру және халықаралық салықтан жалтарудың алдын алу үшін қажет ашықтықты береді. Сондықтан мұндай есептерге әдеттегі ішкі есептерге қарағанда әлдеқайда мұқият тексеріс жасалады.

IRS Form 5472 тапсыруға кім міндетті?

Қарапайым ереже: шетелдік иелік пен ақша қозғалысының кез келгені Form 5472 тапсыру талабын тудырады.

25% шетелдік иелік ететін ұйымдар (тікелей немесе жанама)

Егер сіздің АҚШ-тағы LLC немесе корпорацияңыз кемінде 25% шетелдік иелік етсе, сізге есеп тапсыру керек. Бұған мыналар кіреді:
- 25% шетелдік иелік ететін АҚШ корпорациясы, бұған бір мүшелі LLC сияқты шетелдік иелік ететін АҚШ disregarded entity де кіреді.
- АҚШ аумағында кәсіп немесе бизнес жүргізіп отырған шетелдік корпорация.
- Жанама шетелдік иелігі бар ұйымдар. Мысалы, егер шетелдік холдинг компания ішкі ұйым арқылы АҚШ C-corporation-ның 30% үлесін ұстаса, АҚШ компаниясы бәрібір Form 5472 тапсыруға міндетті.

100% шетелдік иелік ететін бір мүшелі LLC-лер (disregarded entities)

Егер сіз толықтай АҚШ азаматы емес тұлғаға тиесілі және федералдық салық мақсатында «disregarded entity» болып саналатын бір мүшелі LLC жүргізсеңіз, сізге де есеп тапсыру қажет.

Корпоративтік салық мәртебесін таңдамаған, бір ғана АҚШ азаматы емес иесі бар кез келген АҚШ LLC pro-forma Form 1120-ні Form 5472-мен бірге тапсыруға міндетті. Бұл ереже LLC-нің салық жылында қандай да бір кіріс тапқанына немесе бизнес қызметін жүргізгеніне қарамастан қолданылады.

Егер осы иелік шарттарының кез келгені сіздің бизнесіңізге сәйкес келсе, IRS сізден әр салық жылы Form 5472 тапсыруды талап етеді, компанияңыздың қаншалықты шағын, белсенді емес немесе жаңадан құрылғанына қарамастан. Файл беру міндеті шетелдік иесі (немесе байланысты шетелдік тарап) мен АҚШ ұйымы арасында кез келген көлемдегі қолма-қол ақша, мүлік немесе қарыз аударылған сәтте туындайды.

Жиі кездесетін қате түсініктер

Бизнес иелері жіберетін ең жиі қателіктердің бірі - табыс жоқ болса, есеп тапсыру да қажет емес деп ойлау. Бұл дұрыс емес.

IRS назарды табысқа емес, иелікке және операцияларға аударады. Егер LLC-ңізде болған жалғыз қаржылық белсенділік шетелдік шоттан тіркеу шығындарын жабу үшін жасалған аударым немесе жылдық registered agent ақысын төлеу болса да, сізге бәрібір Form 5472 тапсыру қажет.

Form 5472 мақсаты

Form 5472 салық есептеу үшін қолданылмайтынын түсіну маңызды. Ол АҚШ ұйымы мен оның шетелдік иелері немесе аффилиирленген тараптары арасындағы қаржылық операциялар туралы IRS-ке ақпарат беруге арналған ақпараттық есеп болып табылады.

Тапсыру мерзімдері және ауыр айыппұлдар

Мерзімді өткізіп алу елеулі қаржылық салдарға әкелуі мүмкін.

Негізгі күн	Қажетті әрекет
15 сәуір	Күнтізбелік жылмен жұмыс істейтін LLC-лер үшін Form 5472 және pro-forma Form 1120 тапсыру мерзімі.
Ұзарту	15 сәуірге дейін Form 7004 тапсырып, мерзімді 15 қазанға дейін ұзартуға болады.

Мүмкін айыппұлдар:

Бұзушылық	Құны
Кешіктірілген, жоқ немесе толық емес Form 5472	Әр есеп үшін $25,000
IRS хабарламасынан кейін 30 күн ішінде түзетпеу	Әр 30 күн сайын қосымша $25,000
Хабарламадан кейін 90 күннен астам жалғасқан бұзушылық	Одан кейінгі әрбір 30 күндік кезең үшін қосымша $25,000

Тапсырар алдында тексеру тізімі: қандай мәліметтерді жинау керек

Файл беру процесін бастамас бұрын, төмендегі ақпаратты реттеп алыңыз:

• АҚШ LLC-нің Employer Identification Number (EIN): Бұл pro-forma Form 1120 мен Form 5472-нің екеуінің де жоғарғы бөлігіндегі header-де көрсетілуі тиіс.
• АҚШ бизнес мекенжайы: Мекенжай штаттық құжаттарыңызбен дәл сәйкес келуі керек.
• Шетелдік иесі туралы мәліметтер: Шетелдік иесінің заңды аты-жөні, тұрғылықты мекенжайы, азаматтық елі, салық резиденттігі елі және нақты иелік пайызы қажет.
• Есепті операциялар журналы: LLC мен оның шетелдік иесі немесе байланысты тараптары арасындағы барлық капитал құю, қарыздар, өтемақылар, басқару ақылары немесе қызмет төлемдерінің толық тізімін жинаңыз.
• Күндер мен доллар сомалары: Әрбір операция үшін нақты күн және Part IV кодтары үшін USD-дегі құны қажет.
• Иелік құрылымы туралы құжаттама: Жанама иелік құрылымдары үшін (мысалы, бас холдинг компанияның АҚШ LLC-ні иеленуі) ұйымдық диаграммаларды, үлес сертификаттарын немесе серіктестік келісімдерін құжаттарда сақтаңыз.

Form 5472 тапсыру бойынша қадамдық нұсқаулық

1-қадам: Pro-forma Form 1120 дайындаңыз

• Form 1120-ні IRS-тің ресми сайтынан алыңыз.
• Жоғарғы бөліктегі “Foreign-Owned U.S. Disregarded Entity” деген белгіленген ұяшықты табып, оны белгілеңіз.
• Тек header ақпаратын толтырыңыз (атауы, EIN, мекенжайы). Егер сіздің бизнесіңізде АҚШ-та салық салынатын белсенділік болмаса, табыс пен шығыс кестелерін толық бос қалдырыңыз.

2-қадам: Form 5472 толтырыңыз

• Form 5472-нің ең соңғы нұсқасын IRS сайтынан жүктеп алыңыз.
• Жиналған жазбаларыңызға дәл сәйкес келетіндей етіп, талап етілетін барлық бөлімдерді мұқият толтырыңыз.

3-қадам: Form 1120-ні тіркеңіз

• Толтырылған pro-forma Form 1120 Form 5472-ге қоса мұқаба парағы ретінде тіркелуі тиіс.

4-қадам: Есепті жіберіңіз

• Жағдайыңызға қарай, IRS e-file жүйесін немесе уәкілетті салық маманының не бағдарламалық шешімнің көмегімен формаларды тапсыра аласыз.

5-қадам: Құжаттарды мұқият сақтаңыз

• Тапсырылған екі форманың да көшірмесін және операцияларыңызға қатысты барлық растайтын құжаттарды кемінде 7 жыл сақтап отыру өте маңызды.

Соңғы сәйкестік кеңестері

• Иелік пайыздарын тексеріңіз: Осы көрсеткіштердегі шағын қателердің өзі IRS айыппұлдарын қоздыруы мүмкін.
• Барлығын құжаттаңыз: Әрбір операцияны, тіпті шағын, маңызды емес сияқты көрінетін ішкі аударымдарды да тіркеп жүріңіз.
• Мерзімді ешқашан өткізіп алмаңыз: Ұзарту сұрау оңай болғанымен, онысыз мерзімді өткізу бірден $25,000 айыппұлға әкеледі.
• Кәсіби кеңес алыңыз: Айыппұлдар өте қатаң және талаптар күрделі болғандықтан, тапсырудың толық әрі дұрыс болуын қамтамасыз ету үшін білікті салық маманымен жұмыс істеу қатты ұсынылады.

Осы нұсқауларды орындап, бұл тексеру тізімін пайдалану арқылы сіз сәйкестікті сақтап, ауыр айыппұлдардан аулақ болып, IRS шетелдік иелік ететін LLC-лер үшін талап ететін ашық есептілікті қамтамасыз ете аласыз. Zenind бизнесіңізді құру және сәйкестік қажеттіліктерін қолдауға көмектесіп, алғашқы күннен бастап берік негіз қалыптастыруға жәрдемдеседі.