2026 жылы Delaware LLC үшін бизнес салығы: иелер не білуі керек

Delaware - LLC құру үшін ең танымал штаттардың бірі, бірақ салық ережелері жаңа бизнес иелері үшін түсініксіз болуы мүмкін. Штатта бір ғана қарапайым салық жүйесі жоқ. Оның орнына Delaware LLC салық салу тұрғысынан штаттық табыс салығына, gross receipts салығына, franchise tax-қа, федералдық табыс салығына, self-employment tax-қа, жалақыға салынатын салықтарға және болжамды салық төлемдеріне тап болуы мүмкін.

Егер сіз Delaware LLC ашып жатсаңыз немесе оны қазірдің өзінде жүргізіп отырсаңыз, бастысы - қандай салықтар қолданылатынын, олардың қашан төленетінін және салық режимі сіздің LLC құрылымыңызға, федералдық салық мәртебеңізге және қандай тауарлар мен қызметтер сататыныңызға байланысты қалай өзгеретінін түсіну.

Бұл нұсқаулық Delaware-дегі негізгі бизнес салықтарын қарапайым тілмен түсіндіреді, сондықтан сіз басынан бастап тәртіпті комплаенс үдерісін қалыптастыра аласыз.

Қысқаша нұсқа

LLC үшін Delaware бизнес салығын ең қарапайым түрде былай түсінуге болады:

• Delaware LLC әдетте штатқа жыл сайынғы $300 салық төлейді.
• Delaware-де штаттық немесе жергілікті sales tax жоқ.
• Delaware штат ішінде тауар сататын немесе қызмет көрсететін көптеген бизнеске gross receipts салығын қолданады.
• Иелері LLC қалай құрылғанына және федералдық тұрғыда қалай салық салынатынына байланысты Delaware жеке табыс салығын, федералдық табыс салығын және self-employment tax төлеуі мүмкін.
• Егер бизнесте қызметкерлер болса, жалақыдан ұсталымдар мен тиісті жұмыс беруші салықтарын да рәсімдеу қажет.
• Көптеген бизнес filing маусымын күтпей, жыл бойы болжамды салық төлемдерін жасауы керек.

Delaware LLC штат салығын төлей ме?

Иә, бірақ корпорация сияқты емес.

Delaware LLC, әдетте, федералдық салық мақсатында pass-through business ретінде қарастырылады, егер ол басқа федералдық салық мәртебесін таңдамаған болса. Бұл дегеніміз, бизнес деңгейінде әдетте федералдық табыс салығы төленбейді. Оның орнына пайда иелерге өтеді де, олар оны жеке декларацияларында көрсетеді.

Бірақ бұл LLC салықтан бос дегенді білдірмейді. Delaware LLC иелері бірнеше салық міндеттемесіне тап болуы мүмкін:

• Delaware жыл сайынғы LLC салығы
• Delaware gross receipts салығы, егер бизнес қызметі оған жатса
• Ие кірісіне салынатын Delaware жеке табыс салығы
• Федералдық табыс салығы
• Қолданылса, self-employment tax
• Егер LLC қызметкерлері болса, жалақы салығы

Нақты жиынтық бизнес моделіне және LLC-нің салықтық жіктелуіне байланысты өзгереді.

Delaware жыл сайынғы LLC салығы

Delaware-де тіркелген немесе тіркелген шетелдік барлық domestic және foreign LLC, LP және GP ұйымдары жыл сайын $300 салық төлеуге міндетті. Төлем мерзімі - 1 маусым.

Маңызды жайттар:

• Delaware LLC кейбір корпорациялар сияқты жылдық franchise tax есебін тапсырмайды.
• Бизнес аз жұмыс істесе де немесе мүлдем жұмыс істемесе де, бұл жыл сайынғы міндеттеме болып қалады.
• Мерзімді өткізіп алу айыппұлға немесе комплаенс мәселелеріне әкелуі мүмкін.

Иелер үшін бұл күнтізбеде бақылап отыратын ең маңызды Delaware-ге тән тармақтардың бірі.

Delaware gross receipts салығы

Delaware штаттық немесе жергілікті sales tax салмайды. Оның орнына штатта тауар сатушыларға немесе қызмет көрсетушілерге gross receipts салығы салынады.

Бұл салық sales tax-тен бірнеше жағынан ерекшеленеді:

• Ол пайдаға емес, жалпы түсімге негізделеді.
• Тауардың өзіндік құны, еңбек ақы, жалдау ақысы, пайыздық шығындар, жеткізу және басқа да көптеген бизнес шығындары шегерілмейді.
• Кейбір бизнес ай сайын, ал басқалары тоқсан сайын есеп береді.
• Егер салық төлеушіде қызметтің бірнеше түрі болса, бөлек есеп беру талап етілуі мүмкін.

Қазіргі Delaware business and occupational gross receipts tax мөлшерлемелері қызмет түріне қарай 0.0945%-дан 1.9914%-ға дейін өзгереді. Petroleum products үшін мөлшерлеме 2.4218%-ға дейін жетуі мүмкін.

Салық пайдаға емес, түсімге негізделетіндіктен, маржасы тар бизнес әсіресе мұқият болуы керек. Тіпті пайда аз болған жылы да компания gross receipts салығын төлеуі мүмкін.

Delaware штаттық табыс салығы және бизнес иелері

Егер сіз LLC иесі болсаңыз, бизнестің өзі Delaware табыс салығын төлемеуі мүмкін, бірақ сіз өз үлесіңіздегі пайдаға Delaware жеке табыс салығын төлеуіңіз ықтимал.

Delaware-де прогрессивті жеке табыс салығы жүйесі бар. Delaware Division of Revenue дерегіне сәйкес, қазіргі мөлшерлемелер $60,000-ға дейінгі табыс үшін 2.2%-дан 5.55%-ға дейін, ал $60,000 және одан жоғары табыс үшін 6.60% құрайды.

Бұл маңызды, себебі:

• Бір мүшелі LLC пайдасы көбіне тікелей иенің декларациясына өтеді.
• Көп мүшелі LLC пайдасы әдетте мүшелерге меншік үлесі мен салықтық бөлуіне қарай бөлінеді.
• Егер сіз дивиденд немесе distribution алсаңыз, салық әсері LLC-нің салықтық жіктелуіне және жалпы кіріс құрылымыңызға байланысты болады.

Иелер LLC құрылымы штаттық табыс салығын автоматты түрде азайтады деп ойламауы керек. Бұл құрылым негізінен кірістің қалай көрсетілетіні мен салық салынатынын өзгертеді, бірақ оның мүлде салыққа жататынын жоймайды.

Delaware LLC үшін федералдық салықтар

Федералдық салықтар көбіне LLC иелері үшін ең түсініксіз бөлік болады.

Федералдық табыс салығы

Әдепкі бойынша LLC федералдық салық мақсатында pass-through entity болып саналады. Бұл әдетте бизнес жеке entity ретінде федералдық табыс салығын төлемейді дегенді білдіреді. Оның орнына иелер кірісті өздерінің жеке декларацияларында көрсетеді.

Алайда, егер ол бизнеске жақсырақ сәйкес келсе, LLC корпорация ретінде салық салынуды таңдай алады. Мұндай шешім табыстың қалай салықталатынын өзгертуі мүмкін, сондықтан оны салық маманымен мұқият бағалау керек.

Self-employment tax

Егер сіз бизнесте белсенді жұмыс істеп, пайда үлесін алсаңыз, self-employment tax төлеуіңіз мүмкін.

IRS self-employment tax-ты өз бетінше жұмыс істейтін адамдарға арналған Social Security және Medicare салығы ретінде қарастырады. Жалпы, net earnings from self-employment $400 немесе одан көп болса, Schedule SE тапсырып, self-employment tax төлеу қажет.

Қазіргі self-employment tax мөлшерлемесі 15.3%.

Бұл мөлшерлеме көптеген LLC иелерінің алдын ала жоспарлауына басты себептердің бірі. Ол әсіресе бизнестің алғашқы жылдарында cash flow-ға елеулі әсер етуі мүмкін.

LLC S corporation режимін таңдай ала ма?

Кейбір жағдайларда, иә.

Белгілі бір талаптарға сай LLC федералдық салық мақсатында S corporation ретінде салық салуды таңдай алады. Кейбір табысы жоғары бизнес үшін бұл self-employment tax-ты азайтуы мүмкін, себебі иенің өтемақысының бір бөлігі жалақы, ал бір бөлігі distribution ретінде қарастырылуы мүмкін.

Дегенмен, S corporation election әрдайым ең дұрыс таңдау бола бермейді. Ол жалақы бойынша міндеттемелерді, әкімшілік жұмысты және IRS ережелерін талап етеді. Дұрыс шешім табыс деңгейіне, пайда мөлшеріне, иенің қатысуына және есеп жүргізу тәртібіне байланысты.

Қызметкерлері бар Delaware бизнесі

Егер Delaware LLC қызметкерлер жалдаса, салық комплаенсі күрделене түседі.

Жұмыс берушілер әдетте мыналарды орындауы керек:

• Федералдық табыс салығын ұстап қалу
• Social Security және Medicare жарналарын ұстап қалу
• Жұмыс берушінің payroll tax міндеттемелері
• Қолданылса, federal unemployment tax міндеттемелері
• Delaware withholding және басқа штаттық employment tax талаптары

Сондай-ақ, штаттық payroll шоттарына тіркелу, W-2 беру және жалақы туралы егжей-тегжейлі жазбаларды сақтау қажет болуы мүмкін. Егер бизнес реттелетін салада жұмыс істесе немесе арнайы еңбек талаптары болса, қосымша міндеттер туындауы мүмкін.

Қызметкерлер пайда болған сәттен бастап салық комплаенсі тек иенің декларациясымен шектелмейді. Ол қайталанатын операциялық процеске айналады.

Болжамды салық төлемдері: неге маңызды

Көптеген LLC иелері сәуірді күтпей, жыл бойы болжамды салық төлеп отыруы керек.

Болжамды салық төлемдері мына салықтар бойынша қажет болуы мүмкін:

• Федералдық табыс салығы
• Федералдық self-employment tax
• Delaware жеке табыс салығы
• Ұсталыммен толық жабылмайтын басқа салықтар

Бұл әсіресе мына жағдайларда жиі кездеседі:

• Бизнес иеден салық ұстамайды
• Иенің бірнеше табыс көзі бар
• Бизнес жеткілікті табыс әкеліп, тоқсан сайын төлем күтіледі
• Ие underpayment penalties-ден қашқақтағысы келеді

Қарапайым ереже: егер бизнес нақты пайда әкеліп жатса, салық маусымына дейін салық шотын ойламай жүрмеңіз.

Delaware LLC салықтары корпорациялық салықтан қалай ерекшеленеді

Бизнес иелері орналасу орнын таңдағанда жиі LLC мен корпорацияны салыстырады.

Негізгі айырмашылық бір құрылымда салық мүлде жоқ екенін білдірмейді. Айырмашылық салық жүктемесінің қалай ұйымдастырылатынында.

• LLC әдетте икемді және әдепкі бойынша pass-through.
• C corporation корпоративтік деңгейде салық төлейді, ал акционерлер дивидендтер бойынша қайтадан салық төлеуі мүмкін.
• S corporation салық режимін таңдаған LLC кейде жоспарлау мүмкіндіктерін береді, бірақ ол да мұқият комплаенсті талап етеді.

Көптеген founders үшін жақсырақ сұрақ: “Қай entity-де салық жоқ?” емес, “Менің жағдайыма қай entity ең басқарылатын салық және комплаенс профилін береді?” деген сұрақ.

Delaware LLC иелері үшін практикалық салық чек-листі

Тәртіп сақтау үшін осы чек-листті пайдаланыңыз:

1. LLC-нің федералдық тұрғыда қалай салық салынатынын нақтылаңыз.
2. 1 маусымға дейін төленетін $300 Delaware жылдық LLC салығын бақылаңыз.
3. Gross receipts салығы бизнес қызметіңізге қолданылатынын анықтаңыз.
4. Ие деңгейіндегі штаттық және федералдық табыс салығына ақша бөліп қойыңыз.
5. Табысыңызға self-employment tax қолданылатынын есептеңіз.
6. Қызметкер жалдасаңыз, дұрыс тіркеліп, салықты ұстап қалуды рәсімдеңіз.
7. Тоқсан сайынғы болжамды төлемдер қажет пе, соны тексеріңіз.
8. Әр салық салынатын қызмет үшін бөлек кітаптарды, банк шоттарын және жазбаларды сақтаңыз.

Деректер бірінші күннен бастап дәл болса, бизнес бұл міндеттемелерді әдетте оңайырақ орындай алады.

Жиі жіберілетін қателер

Жаңа LLC иелері көбіне бірдей, оңай болдырмауға болатын қателер жібереді:

• Delaware gross receipts салығын sales tax-пен шатастыру
• Жыл сайынғы $300 LLC салығын ұмыту
• LLC өзі мүлде салық төлемейді деп ойлау
• Жыл соңына дейін болжамды салықты елемеу
• Алғашқы қызметкерді алғаннан кейін payroll міндеттемелерін өткізіп алу
• S corporation режимін filing және payroll әсерін түсінбей таңдау
• Бизнес пен жеке шығындарды бір шотта араластыру

Кішкентай комплаенс қателері кейін қымбатқа түсуі мүмкін. Қарапайым салық күнтізбесі және таза бухгалтерлік жүйе олардың көбін болдырмайды.

Қашан кәсіби көмек керек

Келесі жағдайларда салық маманымен сөйлескен жөн:

• LLC-де бірнеше мүше бар
• S corporation мәртебесін қарастырып жүрсіз
• Gross receipts салығын тудыруы мүмкін тауарлар немесе қызметтер сатасыз
• Қызметкерлеріңіз немесе мердігерлеріңіз бар
• Бірнеше штатта жұмыс істейсіз
• Пайдаңыз болжамды салықтар маңызды болатындай деңгейге жетті

Жақсы салық кеңесшісі бизнесті жалпы шаблонға күштеп сыйғызбай, соған сай құрылым мен filing тәртібін таңдауға көмектеседі.

Қорытынды

Delaware құқықтық беделі және бизнеске қолайлы құрылымының арқасында LLC ашу үшін әлі де танымал штат болып қала береді, бірақ салық мәселелері бәрібір назарды қажет етеді. Delaware LLC үшін ең маңызды салық тармақтары - жыл сайынғы $300 entity tax, ықтимал gross receipts tax, ие деңгейіндегі табыс салығы, федералдық self-employment tax және қызметкерлер болса payroll міндеттемелері.

Осы қабаттарды ерте түсінсеңіз, комплаенс процесін болжамды етіп құрып, кейін күтпеген жағдайлардан аулақ бола аласыз. Жаңа Delaware company ашып жатқан founders үшін ең дұрыс тәсіл қарапайым: дұрыс entity таңдаңыз, жазбаларды таза жүргізіңіз және салыққа басынан бастап жоспар құрыңыз.

Zenind кәсіпкерлерге АҚШ-та бизнес құруға және басқаруға комплаенске басымдық беретін түсінікті тәсіл ұсынады, сондықтан сіз компанияны дамытуға көңіл бөліп, filing жағын тәртіпте ұстай аласыз.