Hawaii жалпы акциз салығы бойынша нұсқаулық: мөлшерлемелер, тіркеу, есеп тапсыру және сәйкестік

Hawaii - дәстүрлі сату салығы жоқ санаулы штаттардың бірі. Оның орнына көпшілік бизнес жалпы акциз салығына, яғни GET-ке, жатады. Бұл салық бөлшек сауда мәмілелеріне ғана емес, кәсіпкерлік қызметке және жалпы түсімге қолданылады. Құрылтайшылар, операторлар және онлайн сатушылар үшін алғашқы сатылым жасалмай тұрып GET-ті түсіну аса маңызды.

Егер сіз Hawaii-де жаңа бизнес құрып жатсаңыз, бұл жай ғана салық мәселесі емес. Бұл сіздің іске қосу тізіміңіздегі міндеттердің бірі. Қызметіңіздің салық салынатынын, GET лицензиясы қажет пе, қанша мөлшерде есептеу керек екенін және қашан есеп тапсыру керек екенін білуіңіз қажет. Осыны бастапқы кезеңде дұрыс орындау кейін айыппұлдардан, мерзімді өткізіп алудан және кейінгі түзету жұмыстарынан сақтайды.

Hawaii GET қысқаша шолу

• Hawaii-де стандартты сату салығы жоқ.
• Көпшілік кәсіпкерлік қызметке GET салынады.
• Көп жағдайда GET-тің стандартты мөлшерлемесі 4%.
• Кейбір қызмет түрлеріне төмендетілген мөлшерлеме қолданылады, соның ішінде көтерме сауда және сақтандыру комиссиялары.
• Кейбір округтер 4% мөлшерлемесіне қосымша үстемақы қояды.
• Hawaii-де салық салынатын қызметті бастамас бұрын GET лицензиясына тіркелу қажет.
• Есептер әдетте G-45 нысаны бойынша тапсырылады және G-49 нысанында түпкілікті салыстырылады.

Hawaii-ді басқа штаттардан несі ерекшелендіреді?

Көп штаттарда сату салығы салық салынатын тауарлар немесе қызметтер сатылған кезде тұтынушыдан алынады. Hawaii жүйесі басқаша жұмыс істейді. GET бизнес қызметінің өзіне салынады, сондықтан ол сатылымдарға, қызметтерге, жалға беруге, комиссияларға және кәсіпкерлік операцияларға байланысты басқа да түсімдерге қолданылуы мүмкін.

Бұл Hawaii-дегі бизнес тек материалдық өнім сатпаса да салық төлеуі мүмкін дегенді білдіреді. Қызмет көрсетушілер, мердігерлер, жалға берушілер және онлайн бизнес түрлері өз құрылымына және қызметтің қай жерде жүзеге асатынына қарай GET міндеттемелеріне ие болуы мүмкін.

Көптеген құрылтайшылар үшін ең үлкен тосынсый да осы. Егер сіз материктегі сату салығы ережелеріне үйренсеңіз, онда «сату салығы жоқ» деген штатта бизнеске салық мүлдем жоқ деп ойламаңыз. Hawaii-де салық жүйесі кеңірек және оған мұқият қарау қажет.

Кімге GET лицензиясы қажет?

Hawaii Салық департаментінің айтуынша, штат ішінде кәсіпкерлік қызметтен табыс алатын кез келген адамға әдетте General Excise Tax лицензиясы қажет. Бұған мына бағыттардағы бизнес кіреді:

• Көтерме сауда
• Бөлшек сауда
• Қызмет көрсету
• Құрылыс мердігерлігі
• Ауыл шаруашылығы
• Жеке немесе жылжымайтын мүлікті жалға беру
• Бизнеске қатысты пайыздық табыс
• Роялти

Егер сіз Hawaii-де бизнес бастасаңыз, салық салынатын қызметті бастағанға дейін тіркеліңіз. Штат GET лицензиясын тіркеу үшін бір реттік 20 доллар алым алады, әрі сіз Hawaii Tax Online арқылы немесе Basic Business Application, яғни BB-1 нысанын тапсыру арқылы тіркеле аласыз.

Жаңа құрылтайшы үшін уақыт маңызды. Заңды тұлғаны құру мен салыққа тіркелу - екі бөлек қадам. Егер сіз Hawaii-дегі қызмет үшін LLC немесе корпорация құрып жатсаңыз, алдымен құқықтық рәсімдерді аяқтап, содан кейін бизнеске қолданылатын салық есепшоттарына тіркеліңіз.

Hawaii GET ағымдағы мөлшерлемелері

Hawaii GET мөлшерлемесі қызмет түріне байланысты.

Қызмет түрі	Базалық мөлшерлеме	Округ үстемақысы
Көпшілік кәсіпкерлік қызмет	4.0%	Кейбір округтерде қолданылуы мүмкін
Көтерме сауда, өндіру, өндіріс, көтерме қызметтер және қайта сату үшін импортқа салынатын use tax	0.5%	Жоқ
Сақтандыру комиссиялары	0.15%	Жоқ

Округ үстемақысы тек 4% мөлшерлемемен салық салынатын қызметтерге қосылады. Ол 0.5% немесе 0.15% санаттарына қолданылмайды.

Егер бизнес салықты тұтынушыға аударып көрсетуді таңдаса, Hawaii қажет болған жағдайда округ үстемақысын қамтитын ең жоғары pass-on мөлшерлемелерді де жариялайды. Бизнес салықты клиентке аударып көрсетуге құқылы, бірақ оған міндетті емес.

Округ үстемақысы ережелері

Бірқатар округтер GET үстемақысын қабылдаған. Hawaii Салық департаментінің қолданыстағы нұсқаулығына сәйкес, үстемақы 2030 жылғы 31 желтоқсанға дейін мына округтерде 0.5% құрайды:

• Honolulu қаласы мен округі
• Kauai округі
• Hawaii округі
• Maui округі

Егер сіздің бизнесіңіз бірнеше округте жұмыс істесе, жалпы түсімді тиісті салық салу аймағына бөлуіңіз керек. Бұл жеткізу моделі, қызметке бару, бірнеше сауда орны немесе аралдар бойынша жұмыс істейтін бизнес үшін әсіресе маңызды.

Hawaii көп округті жағдайларда G-75 нысанын қолданады, әрі қажет болған кезде ол мерзімді және жылдық есептерге қоса тіркелуі тиіс.

GET-ке қалай тіркелуге болады

Тіркеу процесі қарапайым, бірақ салық салынатын қызмет басталмай тұрып аяқталуы керек.

1. Бизнес туралы мәліметтерді дайындаңыз.
2. State of Hawaii Basic Business Application, яғни BB-1 нысанын толтырыңыз.
3. Hawaii Tax Online арқылы онлайн тіркеліңіз немесе өтінімді пошта арқылы жіберіңіз.
4. 20 долларлық GET лицензиясының бір реттік алымын төлеңіз.
5. Салық шотыңыз туралы ақпаратты бизнес құжаттарыңызда сақтаңыз.

Тіркеуден кейін бизнес көптеген есеп тапсыру және төлем міндеттерін басқару үшін Hawaii Tax Online жүйесін пайдалана алады. Көптеген иелер үшін бұл ағымдағы тәртіпті сақтаудың ең тиімді жолы.

Білуіңіз керек есеп тапсыру мерзімдері

Hawaii GET бойынша есеп беру жиілігі бизнестің есеп беру кестесіне байланысты.

• Айлық, тоқсандық және жартыжылдық есептер салық кезеңі аяқталған айдан кейінгі айдың 20-күні тапсырылады.
• Жылдық GET есебі салық жылы аяқталғаннан кейінгі төртінші айдың 20-күні тапсырылады.
• Күнтізбелік жыл бойынша есеп беретіндер үшін жылдық соңғы мерзім - 20 сәуір.

Егер белгілі бір кезеңде бизнесіңізде жалпы түсім болмаса да, әдетте нөлдік белсенділікті көрсететін есепті тапсыру керек. Есепті жіберіп алу көбіне нөлдік есепті уақытында тапсырудан қымбатқа түседі.

Электронды тапсыру және электронды төлем ережелері

Hawaii кейбір салық төлеушілерден есепті электронды түрде тапсыруды талап етеді.

General Excise Tax бойынша жылдық болжамды салық міндеттемесі 4,000 доллардан асатын салық төлеушілер мерзімді және жылдық GET есептерін электронды түрде тапсыруы тиіс. Штат сондай-ақ кейбір ірі жылдық міндеттемелері бар салық төлеушілерден төлемді электронды түрде жасауды талап етеді.

Бөлек алғанда, егер салық төлеуші EFT арқылы төлеуге міндетті болса, бұл талап электронды есеп тапсыру талабынан бөлек қарастырылады. Бұл ережелер бір-бірінің орнына жүрмейді, сондықтан бизнес екі міндеттемені де тексеруі керек.

Өсіп келе жатқан компаниялар үшін мұнда бухгалтерлік тәртіп маңызды. Көлем артқан кезде қағаз түрінде тапсыру әдетте дұрыс операциялық шешім болмайды.

Hawaii-де не салық салынатын болып саналады?

GET ауқымды қамтиды. Ол басқа штаттарда салық салынбайтын деп ойланатын көптеген түсім түрлеріне қолданылуы мүмкін.

Жиі салық салынатын санаттарға мыналар кіреді:

• Бөлшек сауда сатылымдары
• Қызметтер
• Жалға беру
• Құрылыс қызметі
• Комиссиялар
• Роялти
• Hawaii-дегі операциялардан алынатын кейбір бизнес табысы

Бірнеше практикалық мысал айырмашылықты түсінуге көмектеседі:

• Бөлшек дүкен әдетте сатылымнан GET төлеуі тиіс.
• Консультант қызмет көрсету табысынан GET төлеуі мүмкін.
• Жалға беруші жалға беру түсімінен GET төлеуі мүмкін.
• Мердігер құрылыс түсімінен GET төлеуі мүмкін.
• Комиссия алатын бизнес те осы табысқа GET төлеуі мүмкін.

Егер сіз онлайн платформалар немесе marketplace жүйелері арқылы сатсаңыз, қазіргі Hawaii ережелерін мұқият қарап шығыңыз. Платформа арқылы сатылымдар мен қолданбаға негізделген қызметтер дәстүрлі дүкені жоқ болса да, есеп беру міндеттемелерін тудыруы мүмкін.

Жиі кездесетін жеңілдіктер мен төмендетілген мөлшерлемедегі қызметтер

GET кең ауқымды болғанымен, әрбір доллар бірдей мөлшерде салық салынбайды. Кейбір мәмілелер төмендетілген мөлшерлемеге немесе шегерімге сәйкес келуі мүмкін, ал бизнес талап етілген жеңілдікті растайтын құжаттарды сақтауы керек.

Төменірек мөлшерлеме қолданылатын қызметтерге мыналар жатады:

• Көтерме сауда
• Өндіру
• Өндіріс
• Көтерме қызметтер
• Сақтандыру комиссиялары

Hawaii сондай-ақ қызмет коды бойынша ресми жеңілдіктер мен шегерімдер ресурстарын сақтайды. Егер сіздің бизнесіңіз қайта сату, делдалдық қызметтер немесе басқа арнайы режимге сүйенсе, құжаттама маңызды. Төмендетілген мөлшерлеме немесе шегерім неге қолданылатынын растайтын сертификаттарды, шот-фактураларды және басқа да құжаттарды сақтаңыз.

Құжаттар әлсіз болса, жеңілдік позициясы да әлсіз.

Жалдау, қысқа мерзімді тұру және басқа ерекше жағдайлар

Hawaii-де жылжымайтын мүлікті жалға беретін бизнес ordinary rentals мен transient accommodations арасындағы айырмашылыққа мұқият қарауы керек.

Салық департаментінің түсіндіруінше, Hawaii жылжымайтын мүлкін жалға беруден алынған түсімдерге GET салынады. Егер мүлік қысқа мерзімді тұруға арналған болса, оған қосымша Transient Accommodations Tax та қолданылуы мүмкін, ол GET-тен бөлек.

Бұл жалға берушілерге, мүлік басқарушыларға және қысқа мерзімді жалға беру операторларына маңызды. Бір ғана салық шотына тіркеліп, қалғанының бәрі өздігінен реттеледі деп ойлау жеткіліксіз.

Жиі жіберілетін сәйкестік қателері

Hawaii GET бойынша ең жиі қателер күрделі емес. Олар көбіне операциялық олқылықтар болып келеді.

• Бизнес қызметін бастамай тұрып тіркелмеу
• Hawaii-де кәдімгі сату салығы жүйесі бар деп ойлау
• Қызмет түріне қате мөлшерлеме қолдану
• Округ үстемақысын ұмыту
• Қажет болған кезде нөлдік есептерді тапсырмау
• Жеңілдікке арналған құжаттаманы сақтамау
• Түсімді округтер бойынша қате бөлу
• Бизнес өсіп кеткенде электронды тапсыру талаптарын орындамау

Бұл қателер көбіне құрылтайшы сату мен өнімді іске асыруға назар аударып, салық әкімшілендіруін елемеген кезде болады. Бұл түсінікті, бірақ бәрібір бизнес иесінің жауапкершілігі болып қала береді.

Zenind бұл процеске қалай көмектеседі

Hawaii LLC немесе корпорациясын құрып жатқан құрылтайшылар үшін алғашқы кезеңнен бастап сәйкестікке бағытталған тәсіл қажет. Zenind кәсіпкерлерге АҚШ-та бизнес құруға және оны ұйымдастыруға көмектеседі, бұл құрылтай, тіркеу және тұрақты әкімшілік міндеттемелерді бөлек ұстауды жеңілдетеді.

Бұл салықтық тіркеуді немесе есеп тапсыруды алмастырмайды. Бірақ ол бизнестің негізін анағұрлым ретке келтіріп, құрылтайдан кейін операциялық сәйкестікке артық кедергісіз өтуге көмектеседі.

Практикалық сәйкестік тізімі

Hawaii-де бизнесті ашпас бұрын мыналарды тексеріп шығыңыз:

• Дұрыс бизнес құрылымын таңдадыңыз ба
• Бизнесті штатқа тіркедіңіз бе
• GET лицензиясы қажет пе, соны анықтадыңыз ба
• Қажет болса, GET лицензиясына өтінім бердіңіз бе
• Қызмет түріне сәйкес GET мөлшерлемесін нақтыладыңыз ба
• Округ үстемақысы қолданылатынын тексердіңіз бе
• G-45 және G-49 үшін еске салғыштар орнаттыңыз ба
• Электронды тапсыру талаптарын қарап шықтыңыз ба
• Жеңілдік және қайта сату құжаттарын ретке келтірдіңіз бе

Егер сіз бірнеше округте жұмыс істесеңіз, әр есептік кезең жабылар алдында түсімді бөлу мен тағайындауды қосымша тексеріңіз.

Қорытынды ой

Hawaii-дің салық жүйесі тұжырымдамасы жағынан қарапайым, бірақ тәжірибеде оңай шатастырылады. Мұнда дәстүрлі сату салығы жоқ, бірақ бизнес қызметінің басым бөлігін қамтитын кең General Excise Tax бар. Дұрыс мөлшерлеме сіз не істейтініңізге, оны қай жерде істейтініңізге және округ үстемақысы қолданылатынына байланысты.

Жаңа бизнес үшін ең дұрыс тәсіл GET-ті кейінге қалдырылатын мәселе емес, іске қосу процесінің бір бөлігі ретінде қарастыру. Ертерек тіркеліңіз, құжаттарды мұқият сақтаңыз, уақытында есеп тапсырыңыз және ауқымды кеңейтпес бұрын арнайы ережелерді қайта тексеріңіз.

Hawaii-дің ресми ресурстары

• General Excise Tax (GET) туралы ақпарат
• Лицензиялау туралы ақпарат
• General Excise және Use Tax бойынша округ үстемақысы
• Міндетті электронды тапсыру
• General Excise және Use Tax нысандары