LLC-ні 501(c)(3) коммерциялық емес ұйымға қалай айналдыруға болады

Жауапкершілігі шектеулі серіктестікті (LLC) коммерциялық емес ұйымға айналдыру кейбір жағдайларда мүмкін, бірақ бұл қарапайым салықтық таңдау емес. Коммерциялық емес ұйым босатылған мақсаттар үшін құрылып, сол мақсаттарда қызмет етуі керек, ал оның табысы жеке иелерге пайда әкелмеуі тиіс. Бұл дегеніміз, бизнес-модельді, басқару құжаттарын және активтерге меншік құқығын өзгерту қажет.

Егер сіздің мақсатыңыз бар LLC-ні миссияға бағытталған ұйымға айналдыру болса, дұрыс жол әдетте штат заңына, қазіргі LLC құрылымына және ұйымның Ішкі кірістер кодексінің 501(c)(3) бөлімі бойынша федералдық салықтан босатылған мәртебе алуға ұмтылуына байланысты болады.

Коммерциялық емес ұйым LLC-ден несімен ерекшеленеді

LLC әдетте оның мүшелері немесе иелері пайда табуы үшін құрылады. Коммерциялық емес ұйым қоғамдық немесе қайырымдылық мақсатқа қызмет ету үшін құрылады. 501(c)(3) мәртебесі үшін ұйым, жалпы алғанда, қайырымдылық, білім беру, ғылыми, діни, әдеби немесе соған ұқсас қоғамдық игілікке бағытталған босатылған мақсаттар үшін ғана құрылып, соларға сай жұмыс істеуі керек.

Бұл айырмашылық мынаған әсер етеді:

• Меншік: коммерциялық емес ұйымның активтері негізін қалаушыларға емес, миссияға арналады.
• Бақылау: күнделікті басқаруды әдетте директорлар кеңесі жүзеге асырады.
• Пайда: артық кіріс ұйымның ішінде қалады және миссияны қолдайды.
• Шығу құқықтары: ұйым жабылған жағдайда, негізін қалаушылар әдетте коммерциялық емес ұйымның активтерін кері қайтара алмайды.

LLC коммерциялық емес ұйым бола ала ма?

Кейде болады, бірақ әрқашан бірдей жолмен емес. Көп жағдайда LLC жай ғана атауын өзгертіп, коммерциялық емес ұйымға айнала салмайды. Ұйым федералдық салықтан босату ережелеріне және штат деңгейіндегі ұйым талаптарына сай болуы керек.

Жиі қолданылатын жолдар мыналар:

• Жаңа коммерциялық емес корпорация құрып, LLC-ден миссия мен активтерді соған беру.
• Егер штат заңымен рұқсат етілсе, штаттық конвертация немесе бірігу рәсімін пайдалану.
• LLC-ні таратып, коммерциялық емес ұйым ретінде бәрін жаңадан бастау.

Штат заңдары әртүрлі болғандықтан, көбіне ең қолайлы жол LLC-ні коммерциялық емес құрылымға мәжбүрлеп айналдырудың орнына, жаңа коммерциялық емес корпорация құру болады.

Бастамас бұрын

Алға жылжымас бұрын, үш сұраққа жауап беріңіз:

1. Мақсат 501(c)(3) тәртібіне сай келе ме?
2. Ұйымның табысынан ешбір жеке тұлға пайда көрмейтіндей құрылым жасауға бола ма?
3. Қалаған конвертация әдісіне штат заңы рұқсат бере ме?

501(c)(3) үшін жарамды мақсаттарға әдетте қайырымдылық көмек, білім беру, ғылым, дін, әдебиет, қоғамдық қауіпсіздікті сынау, әуесқой спорт жарыстары және балаларға немесе жануарларға қатыгездіктің алдын алу жатады.

LLC-ні коммерциялық емес ұйымға айналдыру қадамдары

1. Миссияны нақтылаңыз

Алдымен қоғамдық игілікке бағытталған мақсатты қарапайым тілмен анықтаңыз. Коммерциялық емес ұйымға бір немесе бірнеше босатылған мақсатқа сай келетін айқын миссия қажет. Егер қазіргі LLC жалпы бизнес пайдасы үшін қызмет көрсетсе, коммерциялық емес құрылым мағыналы болуы үшін миссияны қайта қалыптастыруыңыз мүмкін.

Күшті миссия мәлімдемесі мына сұрақтарға жауап беруі тиіс:

• Кім бұл жұмыстың пайдасын көреді?
• Ұйым қандай мәселені шешеді?
• Неліктен бұл жұмыс коммерциялық емес, қайырымдылық немесе білім беру сипатында?

2. Штат заңын тексеріңіз

Штат заңы сіздің LLC-ні тікелей конвертациялауға, оны басқа ұйыммен біріктіруге немесе оны таратып, жаңадан құруға болатынын анықтайды. Кейбір штаттарда заңмен көзделген конвертация құжаттары бар. Басқаларында алдымен жаңа коммерциялық емес корпорация құру қажет.

Дәл осы жерде құқықтық және тіркеу талаптары ең маңызды болады:

• ұйым атауына қойылатын талаптар
• тіркелген агентке қойылатын талаптар
• коммерциялық емес ұйымды тіркеу үшін қажет мәтіндер
• директорлар кеңесінің құрамына қойылатын талаптар
• активтерді беру шектеулері
• тарату туралы ережелер

3. Коммерциялық емес ұйымның басқару құжаттарын дайындаңыз

Коммерциялық емес ұйым федералдық босату ережелеріне сай келетін басқару құжаттарын қажет етеді. Әдетте бұған мыналар кіреді:

• Құрылтай құжаттары
• Жарғы
• Мүдделер қақтығысы жөніндегі саясат
• Директорлар кеңесінің рәсімдері
• Қалған активтер басқа босатылған ұйымға немесе қоғамдық мақсатқа берілуі тиіс екенін көрсететін тарату туралы ереже

Құрылтай құжаттарында ұйымның босатылған мақсаттар үшін құрылғаны және оның активтері жеке иелерге бөлінбейтіні анық жазылуы тиіс.

4. Директорлар кеңесін құрыңыз

Коммерциялық емес ұйымды пайдадан үлес күтетін мүшелер емес, директорлар кеңесі басқарады. Кеңес миссияны, қаржыны және сәйкестік міндеттерін қадағалай алатын адамдардан тұруы керек.

Директорларды мынадай қасиеттерге қарап таңдаңыз:

• миссияны түсінеді
• тәуелсіз шешім қабылдай алады
• тұрақты жинала алады және хаттама жүргізеді
• сәйкестік пен есеп беру міндеттерін атқаруға дайын

5. Коммерциялық емес ұйымды құрыңыз немесе конвертацияны аяқтаңыз

Егер сіздің штатыңыз тікелей конвертацияға рұқсат берсе, тіркеу рәсімін мұқият орындаңыз. Егер рұқсат бермесе, жаңа коммерциялық емес корпорация құрып, миссияны сол жаңа ұйымға көшіріңіз.

Таңдаған жолыңызға байланысты сізге мына әрекеттердің кейбірі қажет болуы мүмкін:

• құрылтай немесе конвертация құжаттарын тапсыру
• тіркелген агент тағайындау
• жарғыны қабылдау
• директорлар кеңесі туралы шешімді бекіту
• ауысу аяқталған соң LLC-ні тарату

Егер LLC-де келісімшарттар, лицензиялар, рұқсаттар немесе банк шоттары болса, әрқайсысы ауысу кезінде бөлек қарауды қажет етуі мүмкін.

6. Активтер мен міндеттемелерді дұрыс беріңіз

LLC иелігіндегі активтер, әдетте, конвертация процесі мен штат заңдары бұған мүмкіндік бермесе, автоматты түрде коммерциялық емес ұйымның активтеріне айналмайды. Көп жағдайда директорлар кеңесі бекітетін жазбаша беру жоспары қажет.

Мына жайттарға ерекше мән беріңіз:

• жылжымайтын мүлік
• банк шоттары
• жабдықтар
• зияткерлік меншік
• гранттар мен мақсатты қайырымдылықтар
• өтелмеген қарыздар мен міндеттемелер

Егер LLC-де пайда немесе үлестік құн болса, ол сомалар жеке пайда үшін пайдаланылмауы тиіс. Беру жоспары коммерциялық емес мақсатты сақтап, активтердің қалай қолданылатынын құжаттауы керек.

7. EIN алыңыз

Жаңа коммерциялық емес ұйымға өзіне бөлек Жұмыс берушінің сәйкестендіру нөмірі қажет болады. LLC-де бұрыннан EIN болса да, коммерциялық емес ұйымға банк қызметі, жалақы және IRS есеп беруі үшін бөлек EIN қажет болуы мүмкін.

8. IRS-ке салықтан босатылған мәртебені тану үшін өтініш беріңіз

Федералдық салықтан босатылған мәртебені алу үшін ұйымдардың көбі IRS Form 1023 нысанын, ал жарамды болса, Form 1023-EZ нысанын тапсырады.

Өтініш IRS-тен ұйымның 501(c)(3) бөліміне сай келетін-келмейтінін анықтауды сұрайды. Мына құжаттар мен мәліметтерді дайындаңыз:

• құрылтай құжаттарыңыз
• миссияңыз және қызмет түрлеріңіз
• қаржылық деректер
• басқару туралы ақпарат
• өтемақы туралы мәліметтер
• қаражат жинау және операция жоспарлары

IRS өтінішті мақұлдаса, ұйымға оның босатылған мәртебесін растайтын шешім хаты беріледі.

9. Сәйкестікті күнтізбеге енгізіңіз

Салықтан босатылған мәртебе алу соңғы қадам емес. Коммерциялық емес ұйым жыл сайынғы есеп беру, құжаттарды сақтау және басқару талаптарын орындап отыруы керек.

Жиі кездесетін тұрақты міндеттерге мыналар жатады:

• көлемі мен жарамдылығына қарай дұрыс IRS жылдық есеп нысанын, көбіне Form 990, 990-EZ немесе 990-N тапсыру
• директорлар кеңесінің хаттамалары мен жазбаларын сақтау
• қаржылық есептер мен түбіртектерді жүйелі ұстау
• штат талап етсе, қайырымдылық қаражат жинауды тіркеу
• шектеулі қаражатты мұқият қадағалау
• қажет болған жағдайда лицензиялар мен рұқсаттарды жаңарту

Есептерді жіберіп алу салықтан босатылған мәртебені қатерге тігеді, сондықтан сәйкестік бір реттік тіркеу емес, тұрақты операциялық міндет ретінде қарастырылуы керек.

Жиі жіберілетін қателер

LLC өзгеріссіз қала береді деп ойлау

Коммерциялық емес ұйым тек қайырымдылық миссиясы бар LLC емес. Құрылым жеке меншік пайдасын жойып, коммерциялық емес басқаруды көрсетуі керек.

Штат талаптарын өткізіп алу

IRS ұйымды босатылған деп тануы мүмкін болса да, штаттық тіркеу ережелері бәрібір қолданылады. Егер ұйым штат заңына сай дұрыс құрылмаса, IRS өтініші де оңай өтпейді.

Активтерді беру құжатын рәсімдемеу

Егер активтер LLC-ден коммерциялық емес ұйымға өтсе, бұл ауысым анық құжатталуы керек. Жазбаша бекітулер мен бухгалтерлік жазбалар кейінгі даулардың алдын алады.

Үздіксіз сәйкестікті елемеу

Коммерциялық емес ұйым өз құжаттарын, есептерін және басқару тәртібін дұрыс ұстауы керек. Есеп бермеу немесе құжаттарды дұрыс сақтамау күрделі салықтық және құқықтық мәселелерге әкелуі мүмкін.

Жаңа коммерциялық емес ұйым құру тиімді болатын жағдайлар

Көптеген құрылтайшылар үшін жаңа коммерциялық емес корпорация бастау LLC-ні қайта бейімдеуден гөрі таза шешім болады. Жаңа коммерциялық емес құрылым мына жағдайларда тиімдірек болуы мүмкін:

• LLC-де бірнеше иесі болса
• бизнесте бұрыннан пайда үлестері болса
• штаттық конвертация ережелері күрделі болса
• ұйымға таза сәйкестік тарихы қажет болса
• миссия едәуір өзгеріп жатса

Жаңа коммерциялық емес ұйым әсіресе қолданыстағы LLC коммерциялық операциялар үшін құрылған болса, құқықтық және салықтық тұрғыдан анағұрлым таза негіз жасай алады.

Zenind қалай көмектесе алады

Егер сіз АҚШ-та қоғамдық игілікке бағытталған ұйым құрып жатсаңыз, Zenind құрылу үдерісін жеңілдетуге көмектесе алады. Бұған жаңа коммерциялық емес ұйымды рәсімдеуге көмектесу, тіркеу құжаттарын дайындау және маңызды сәйкестік міндеттерін бақылауда ұстау кіреді.

Көптеген миссияға бағытталған құрылтайшылар үшін ең қиын нәрсе идеяның өзі емес. Ең қиыны сол идеяны қаражат жинауға, басқаруға және ұзақ мерзімді жұмысқа қолайлы, дұрыс құрылған әрі заңға сай АҚШ ұйымына айналдыру.

Қорытынды

LLC-ні коммерциялық емес ұйымға айналдыруға болады, бірақ бұл атауды өзгерту ғана емес. Ұйым қоғамдық игілік үшін құрылуы, директорлар кеңесі арқылы басқарылуы және штат заңы мен IRS босату ережелеріне сай жұмыс істеуі керек.

Егер сіздің миссияңыз шын мәнінде қайырымдылық, білім беру, діни, ғылыми немесе өзге де босатылған мақсаттарға жатса, бұл ауысым күш салуға тұрарлық болуы мүмкін. Ең бастысы дұрыс құқықтық жолды таңдау, активтерді беруді мұқият құжаттау және алғашқы күннен бастап сәйкестікті басты назарда ұстау.