Как да превърнете LLC в организация с нестопанска цел 501(c)(3)

Преобразуването на дружество с ограничена отговорност (LLC) в организация с нестопанска цел е възможно в някои ситуации, но това не е просто данъчен избор. Една организация с нестопанска цел трябва да бъде учредена и управлявана за освободени от данъци цели, а нейните приходи не могат да облагодетелстват частни собственици. Това означава, че бизнес моделът, учредителните документи и собствеността върху активите трябва да се променят.

Ако целта ви е да превърнете съществуващо LLC в организация, ориентирана към мисия, правилният път обикновено зависи от щатското право, текущата структура на LLC и от това дали организацията ще кандидатства за федерален статут на освободена от данъци по раздел 501(c)(3) от Данъчния кодекс на САЩ.

С какво организацията с нестопанска цел се различава от LLC

LLC обикновено е създадено, за да носи полза на своите членове или собственици. Организацията с нестопанска цел е създадена, за да служи на обществена или благотворителна цел. За статут 501(c)(3) организацията обикновено трябва да бъде учредена и управлявана изключително за освободени цели, като благотворителна, образователна, научна, религиозна, литературна или сходна дейност в обществена полза.

Тази разлика засяга:

• Собственост: активите на организацията с нестопанска цел са посветени на мисията, а не на основателите.
• Контрол: ежедневното управление обикновено се осъществява от съвет на директорите.
• Печалби: излишните приходи остават в организацията и подпомагат мисията.
• Права при прекратяване: основателите по принцип не могат да си върнат активите на организацията с нестопанска цел, ако тя бъде закрита.

Може ли LLC да стане организация с нестопанска цел?

Понякога, но не винаги по същия начин. В много случаи LLC не може просто да се превърне в организация с нестопанска цел чрез смяна на наименованието. Организацията трябва да отговаря на федералните правила за данъчно освобождаване и на изискванията на щатско ниво за юридическото лице.

Често срещаните варианти включват:

• Учредяване на нова организация с нестопанска цел и прехвърляне на мисията и активите от LLC.
• Използване на процедура за преобразуване или сливане по щатско право, ако щатът я допуска.
• Прекратяване на LLC и започване на ново юридическо лице с нестопанска цел.

Тъй като щатското право се различава, най-практичният подход често е да се създаде нова корпорация с нестопанска цел, вместо да се опитвате да наложите на LLC структура на организация с нестопанска цел.

Преди да започнете

Преди да продължите, задайте си три въпроса:

1. Подходяща ли е целта за третиране по 501(c)(3)?
2. Може ли организацията да бъде структурирана така, че никое частно лице да не се облагодетелства от нейните приходи?
3. Позволява ли щатското право метода на преобразуване, който искате да използвате?

Често допустимите цели по 501(c)(3) включват благотворителна помощ, образование, наука, религия, литература, тестване на обществена безопасност, състезателен аматьорски спорт и предотвратяване на жестокост към деца или животни.

Стъпки за превръщане на LLC в организация с нестопанска цел

1. Потвърдете мисията

Започнете с ясно определяне на общественополезната цел. Организацията с нестопанска цел се нуждае от ясна мисия, която попада в една или повече освободени цели. Ако настоящото ви LLC предлага услуги с общ търговски характер и цел печалба, може да се наложи да преработите мисията, преди структурата на организация с нестопанска цел да има смисъл.

Силната мисия трябва да отговаря на следните въпроси:

• Кой има полза от работата?
• Какъв проблем решава организацията?
• Защо дейността е благотворителна или образователна, а не търговска?

2. Прегледайте щатското право

Щатското право определя дали LLC може да се преобразува директно, да се слее с друго юридическо лице или трябва да бъде прекратено и заменено. В някои щати има законови процедури за преобразуване. В други първо трябва да се учреди нова корпорация с нестопанска цел.

Това е моментът, в който правните и административните детайли са най-важни:

• правила за наименование на юридическото лице
• изисквания за регистриран агент
• формулировки в учредителните документи за организация с нестопанска цел
• изисквания за състава на съвета на директорите
• ограничения при прехвърляне на активи
• клаузи за прекратяване

3. Подгответе управителни документи за организацията с нестопанска цел

Организацията с нестопанска цел се нуждае от управителни документи, които са в съответствие с федералните правила за освобождаване от данъци. Обикновено това включва:

• Учредителен акт
• Устав
• Политика за конфликт на интереси
• Правила за работа на съвета
• Клауза за прекратяване, която посочва, че останалите активи трябва да бъдат прехвърлени на друга освободена организация или за общественополезна цел

Учредителният акт трябва ясно да показва, че организацията е създадена за освободени цели и че активите ѝ не могат да се разпределят на частни собственици.

4. Създайте съвет на директорите

Организацията с нестопанска цел се управлява от съвет, а не от членове, които очакват възвръщаемост на инвестицията. В съвета трябва да участват хора, които могат да наблюдават мисията, финансите и изискванията за съответствие на организацията.

Изберете директори, които:

• разбират мисията
• могат да упражняват независима преценка
• могат да се събират редовно и да водят записи
• са готови да поемат задълженията по съответствие и отчетност

5. Учредете новото юридическо лице с нестопанска цел или завършете преобразуването

Ако щатът ви допуска пряко преобразуване, следвайте внимателно процедурата за подаване. Ако не, учредете нова корпорация с нестопанска цел и прехвърлете мисията в новото юридическо лице.

В зависимост от избрания път може да се наложи да:

• подадете учредителен акт или документи за преобразуване
• назначите регистриран агент
• приемете устав
• одобрите решение на съвета
• прекратите LLC след приключване на прехода

Ако LLC притежава договори, лицензи, разрешителни или банкови сметки, всяко от тях може да изисква отделно внимание по време на прехода.

6. Прехвърлете активите и пасивите правилно

Активите, притежавани от LLC, обикновено не стават автоматично активи на организацията с нестопанска цел, освен ако процедурата по преобразуване и щатското право не позволяват това. В много случаи е необходим писмен план за прехвърляне, одобрен от съвета.

Обърнете специално внимание на:

• недвижими имоти
• банкови сметки
• оборудване
• интелектуална собственост
• безвъзмездни средства и ограничени дарения
• непогасени дългове и задължения

Ако LLC е имало печалби или собствен капитал, тези суми не трябва да се използват за частна облага. Планът за прехвърляне трябва да запази общественополезната цел и да документира как ще се използват активите.

7. Вземете EIN

Новото юридическо лице с нестопанска цел се нуждае от собствен Идентификационен номер на работодател. Дори ако LLC вече е имало такъв, организацията с нестопанска цел обикновено трябва да има отделен EIN за банкови операции, заплати и данъчни декларации към IRS.

8. Подайте заявление до IRS за признаване на освобождаване

За да получи федерално признаване на данъчното освобождаване, повечето организации подават Формуляр 1023 на IRS или, ако са допустими, Формуляр 1023-EZ.

Заявлението моли IRS да прецени дали организацията отговаря на изискванията по раздел 501(c)(3). Подгответе се да предоставите:

• учредителните документи
• мисията и дейностите на организацията
• финансови данни
• информация за управлението
• данни за възнагражденията
• планове за набиране на средства и операции

Ако IRS одобри заявлението, организацията получава писмо за определяне, което признава освобождаването ѝ.

9. Организирайте спазването на изискванията в календар

Получаването на статут на освободена от данъци не е последната стъпка. Организацията с нестопанска цел трябва да спазва годишните изисквания за подаване, водене на документи и управление.

Обичайните текущи отговорности включват:

• подаване на правилната годишна декларация към IRS, често Формуляр 990, 990-EZ или 990-N, в зависимост от размера и допустимостта
• поддържане на протоколи и записи от заседанията на съвета
• организиране на финансови отчети и разписки
• регистрация за набиране на благотворителни средства, ако това се изисква от щата
• внимателно проследяване на ограничените средства
• подновяване на лицензи и разрешителни, когато е приложимо

Пропускането на срокове за подаване може да застраши статута на освободена от данъци, затова спазването на изискванията трябва да се третира като повтаряща се оперативна задача, а не като еднократно подаване.

Чести грешки, които трябва да се избягват

Да се предполага, че LLC може да остане непроменено

Организацията с нестопанска цел не е просто LLC с благотворителна мисия. Структурата трябва да премахне ползите от частната собственост и да отразява управление на организация с нестопанска цел.

Да се пропускат щатските изисквания

Дори IRS да признае организацията за освободена от данъци, щатските правила за подаване продължават да важат. Ако юридическото лице не е правилно учредено съгласно щатското право, заявлението до IRS може да не мине гладко.

Да не се документира прехвърлянето на активите

Ако активи се прехвърлят от LLC към организацията с нестопанска цел, това трябва да бъде документирано ясно. Писмени одобрения и счетоводни записи намаляват риска от бъдещи спорове.

Да се игнорира текущото съответствие

Организацията с нестопанска цел трябва да поддържа своите записи, декларации и управление в добро състояние. Неспазването на срокове или липсата на правилни записи може да създаде сериозни данъчни и правни проблеми.

Кога е по-добре да се учреди нова организация с нестопанска цел

За много основатели е по-чисто да започнат с нова корпорация с нестопанска цел, вместо да преработват съществуващо LLC. Новата структура може да е по-добрият избор, когато:

• LLC има няколко собственици
• бизнесът има съществуващи разпределения на печалба
• правилата за преобразуване в щата са сложни
• организацията се нуждае от чиста история на съответствие
• мисията се променя значително

Новата организация с нестопанска цел може да създаде по-чиста правна и данъчна основа, особено когато съществуващото LLC е било създадено за търговска дейност.

Как Zenind може да помогне

Ако изграждате организация в САЩ с общественополезна цел, Zenind може да помогне да се ускори процесът по учредяване. Това включва помощ за основатели при учредяване на ново юридическо лице с нестопанска цел, подготовка на документи и поддържане на важните задачи по съответствие в срок.

За много основатели, ориентирани към мисия, най-трудната част не е самата идея. Трудността е превръщането на тази идея в правилно учредено и съответстващо на изискванията юридическо лице в САЩ, което може да поддържа набиране на средства, управление и дългосрочна дейност.

Заключителни мисли

Преобразуването на LLC в организация с нестопанска цел е възможно, но изисква повече от смяна на името. Организацията трябва да бъде структурирана за обществена полза, управлявана от съвет и водена така, че да отговаря както на щатското право, така и на правилата на IRS за освобождаване от данъци.

Ако вашата мисия е наистина благотворителна, образователна, религиозна, научна или иначе освободена, преходът може да си заслужава усилието. Ключът е да изберете правилния правен път, да документирате внимателно прехвърлянето и да поставите съответствието на първо място от самото начало.