S Corp-ты LLC-ге қалай айналдыруға болады: Практикалық қадамдық нұсқаулық

S corporation-нан limited liability company-ге көшу бизнес иелері үшін басқаруда, меншік құрылымында және салық жоспарлауда көбірек икемділік беретін тиімді шешім болуы мүмкін. Бірақ бұл үдеріс әрдайым оңай емес. Көптеген штаттарда мұндай өзгеріс үшін нақты өтінімдер, ішкі мақұлдаулар, салықтық үйлестіру және активтерді, міндеттемелерді әрі келісімшарттарды мұқият өңдеу қажет.

Егер сіз S corp-ты LLC-ге айналдыруды қарастырып жүрсеңіз, оған құқықтық та, салықтық та оқиға ретінде қараған дұрыс. Жақсы жоспарланған көшу кедергілерді азайтып, талаптарға сай болуға көмектеседі және қымбат қателіктердің алдын алады. Ал асығыс жасалған өзгеріс қажетсіз салық салдарына, өткізіліп алған өтінімдерге және бизнестегі үзілістерге әкелуі мүмкін.

Бұл нұсқаулық мұндай өзгеріс қашан орынды болуы мүмкін екенін, бастамас бұрын нені тексеру керегін және S corp-тан LLC-ге өтудің әдеттегі қадамдарын түсіндіреді.

S Corp-ты LLC-ге айналдыру деген не

S corporation - бұл LLC сияқты дербес заңдық ұйым түрі емес, салық мәртебесі. Іс жүзінде, S corp-ты LLC-ге айналдырғым келеді дейтін бизнес иелерінің көбі, әдетте, негізгі заңдық ұйым түрін корпорациядан LLC-ге ауыстырып, содан кейін жаңа LLC-нің қалай салық салынатынын анықтауды меңзейді.

Бұл айырмашылық маңызды.

• Корпорация IRS талаптарына сай болса, S corp салық режимін таңдай алады.
• LLC - бұл заңдық құрылым, ол меншік құрамына және IRS-ке берілген таңдауларға қарай салық салыну тәсілін жиі өзгерте алады.
• Әдетте, алдымен штат деңгейінде ұйым түрі өзгереді, содан кейін салық жағы бөлек қарастырылады.

Нақты үдеріс штат заңына байланысты болғандықтан, барлығына бірдей ортақ әмбебап конверсия әдісі жоқ.

Неліктен бизнес иелері мұндай қадамға барады

Компанияның корпорация ретінде салық салынатын S corp-тен LLC-ге ауысуын қалауының бірнеше себебі бар.

Операциялық икемділік көбірек

LLC-лерді көбіне корпорациялардан гөрі басқару жеңілірек. Көптеген штаттарда LLC-лерден корпорациялардағыдай директорлар кеңесі, акционерлер жиналысы және корпоративтік хаттамалар тәрізді формалдылықтарды бірдей деңгейде сақтау талап етілмейді.

Меншік пен пайда бөлудегі икемділік

LLC-лер operating agreement пен салықтық жіктелуге байланысты пайда мен шығынды бөлуде көбірек еркіндік ұсынуы мүмкін. Бұл меншік үлесі мен экономикалық үлес әрдайым бірдей бола бермейтін жағдайда пайдалы.

Кейбір бизнес түрлері үшін қарапайым құрылым

Кейбір иелер LLC форматын таңдағанды жөн көреді, өйткені ол жақын шеңбердегі бизнеске, отбасылық кәсіпке немесе меншік мақсаты өзгеріп отыратын компанияға жақсырақ сай келуі мүмкін.

Ұзақ мерзімді жоспарлау тұрғысынан ұтымдырақ

Кейбір компаниялар үшін мақсат бірден салықтық артықшылық алу емес. Оның орнына, бизнес жоспарына жақсырақ сәйкес келетін қарапайым заңдық құрылым маңыздырақ болуы мүмкін.

Маңызды салықтық шындық

Кез келген өзгерісті бастамас бұрын, S corp-ты LLC-ге айналдыру автоматты түрде салықты азайтады деп ойламаңыз.

Салық нәтижелері мыналарға байланысты өзгеруі мүмкін:

• өзгерістің қалай құрылымдалғанына,
• активтер аударыла ма, әлде ұйым таратылып, жаңасымен алмастырыла ма,
• жаңа LLC partnership, disregarded entity немесе corporation ретінде салық салуға таңдала ма,
• штаттық салық ережелеріне,
• built-in gains тәуекеліне,
• payroll және shareholder compensation тарихына,
• сондай-ақ компанияның балансы мен retained earnings мөлшеріне.

Кейбір жағдайда бұл өзгеріс салық салдарын туындатуы мүмкін. Басқа жағдайда жоспарлау әкімшілік жүктемені азайтқанымен, айтарлықтай салық үнемін бермеуі мүмкін. Сондықтан кез келген өтінім бермей тұрып, білікті CPA немесе салық заңгерімен жұмыс істеген дұрыс.

Ауыстырмас бұрын нені тексеру керек

Сәтті көшу алдын ала жоспарлау тізімінен басталады.

1. Штат сіз қалаған конверсия әдісіне рұқсат беретінін тексеріңіз

Кейбір штаттар statutory conversion немесе domestication рәсімін қолдануға мүмкіндік береді. Басқаларында әдеттегі тізбек қажет болуы мүмкін: жаңа LLC құрып, содан кейін корпорацияны соған ауыстыру немесе біріктіру.

2. Басқарушы құжаттарыңызды қарап шығыңыз

Корпорацияның bylaws, shareholder agreement және articles of incorporation құжаттарын тексеріңіз. Бұл құжаттар тарату, конверсия немесе активтерді беру алдында арнайы мақұлдауларды немесе рәсімдерді талап етуі мүмкін.

3. Меншік және дауыс беру талаптарын тексеріңіз

Конверсияны кім мақұлдауы керек екенін анықтаңыз. Бизнес құрылымы мен басқарушы құжаттарға байланысты board approval, shareholder approval немесе екеуі де қажет болуы мүмкін.

4. Жаңа LLC-нің салықтық режимін алдын ала жоспарлаңыз

Жаңа LLC мына нұсқалардың қайсысы болатынын шешіңіз:

• disregarded entity ретінде салық салынатын single-member LLC,
• partnership ретінде салық салынатын multi-member LLC,
• немесе corporation ретінде салық салуды таңдаған LLC.

Бұл шешім есептілікке, payroll-ға және бизнестің federal және state tax purposes бойынша қалай қаралатынына әсер етеді.

5. Жаңартуды қажет ететін келісімшарттарды, лицензияларды және рұқсаттарды анықтаңыз

Конверсия мыналарға әсер етуі мүмкін:

• жеткізуші келісімшарттары,
• клиент келісімдері,
• жалдау шарттары,
• бизнес лицензиялары,
• рұқсаттар,
• банк шоттары,
• payroll шоттары,
• сақтандыру полистері,
• және кәсіби тіркеулер.

Бұл элементтер ұйым өзгергеннен кейін көбіне хабарландыруды, түзетуді немесе қайта рәсімдеуді қажет етеді.

Қадам-қадамымен: S Corp-ты LLC-ге қалай айналдыруға болады

1-қадам: Құқықтық және салықтық кеңес алыңыз

Бұл - ең маңызды алғашқы қадам.

CPA салықтық әсерді бағалауға көмектесе алады, ал бизнес заңгері сіздің штатыңыздағы дұрыс құқықтық жолды анықтайды. Мақсат - күтпеген салық тәуекелін туғызатын немесе компанияны жарамсыз өтінім күйінде қалдыратын рәсімді таңдамау.

2-қадам: Конверсия, біріктіру немесе таратып қайта құрудың қайсысы қолданылатынын шешіңіз

Әдетте үш негізгі жол бар:

• Statutory conversion. Егер штат заңы рұқсат етсе, корпорация тікелей LLC-ге айналады.
• Жаңа LLC-ге біріктіру. Алдымен жаңа LLC құрылады, содан кейін корпорация соған қосылады.
• Тарату және қайта құру. Корпорация таратылады, ал жаңа LLC бөлек құрылады.

Дұрыс нұсқа штатқа және салықтық жоспарлауға байланысты.

3-қадам: Қажетті ішкі мақұлдауларды алыңыз

Егер корпорация бұл әрекетті ішкі жағынан мақұлдауы тиіс болса, белгіленген тәртіпті мұқият сақтаңыз.

Оған мыналар кіруі мүмкін:

• board resolution-дар,
• shareholder consent,
• жазбаша жиналыс хаттамалары,
• және conversion немесе merger plan-ға қол қою.

Әрбір мақұлдауды құжаттаңыз. Таза және толық жазбалар кейін банк, салық органы немесе іскер серіктес конверсияны қайта сұраса, маңызды болады.

4-қадам: Конверсия құжаттарын дайындаңыз

Сіздің штатыңыз мыналардың бірін немесе бірнешеуін талап етуі мүмкін:

• articles немесе certificate of conversion,
• LLC үшін articles of organization,
• plan of conversion,
• merger құжаттары,
• немесе dissolution құжаттары.

Егер штатыңыз тікелей конверсияға рұқсат берсе, өтінімдер қарапайым болуы мүмкін. Рұқсат бермесе, рәсім LLC-ні құру мен корпорацияны жабу үшін бірізді құжаттар топтамасын талап етуі мүмкін.

5-қадам: Штатқа өтінім беріңіз

Қажетті құжаттарды тиісті Secretary of State кеңсесіне немесе оған балама мемлекеттік органға тапсырыңыз.

Өтінім қабылданғаннан кейін заңдық ұйым өзгерісі, өтінім ережелеріне және сұраған effective date-ке байланысты, бірден немесе болашақ күнде күшіне енуі мүмкін.

6-қадам: Активтерді, міндеттемелерді және жазбаларды аударыңыз

Егер конверсия тікелей statutory conversion арқылы жүрмесе, бизнес активтері мен міндеттемелерін LLC-ге аудару қажет болуы мүмкін.

Бұған мыналар кіруі мүмкін:

• ақша қаражаты,
• жабдық,
• интеллектуалдық меншік,
• тауар қоры,
• клиент келісімшарттары,
• домен атаулары,
• жалдау шарттары,
• және өтелмеген міндеттемелер.

Аударым дұрыс құжатталғанына көз жеткізіңіз. Активтерді тапсыруды немесе міндеттемелерді жаңартуды жіберіп алу кейін меншік құқығына, өндіріп алу әрекеттеріне және келісімшарттық дауларға себеп болуы мүмкін.

7-қадам: Салық, банк және payroll жазбаларын жаңартыңыз

Штаттық өтінімнен кейін компанияның әкімшілік жазбаларын қарап шығып, қажет жерлерін жаңартыңыз.

Мына әрекеттер қажет болуы мүмкін:

• IRS-ке хабарлау,
• қайта құрылымдауға байланысты EIN жазбаларын жаңарту,
• payroll тіркеулерін түзету,
• штаттық салық шоттарын жаңарту,
• банк шоттарының қол қою құқығын және ұйым деректерін өзгерту,
• және сақтандыру полистерін қайта қарау.

Егер корпорация таратылып жатса, салық жағы ерекше маңызды болады. Final corporate return, shareholder reporting және жабу туралы өтінімдер қажет болуы мүмкін.

8-қадам: Келісімшарттарды, лицензияларды және жария жазбаларды жаңартыңыз

LLC құрылған соң, жаңа атау мен ұйым құрылымы қажет жердің бәрінде дұрыс көрініс табуы тиіс.

Көбіне мына нәрселер жаңартылады:

• operating agreement,
• assumed name немесе DBA тіркеулері,
• мемлекеттік және жергілікті бизнес лицензиялары,
• жеткізуші тіркеу жазбалары,
• веб-сайттың заңдық беттері,
• шот-фактура үлгілері,
• және compliance жазбалары.

9-қадам: Қажет болса, корпорацияны жауып аяқтаңыз

Егер S corp тікелей конвертацияланбай, тарату арқылы жабылып жатса, wound-up процесін толық аяқтаңыз.

Оған мыналар кіруі мүмкін:

• қарыздарды төлеу,
• дебиторлық берешекті жинау,
• бухгалтерлік кітаптар мен жазбаларды аяқтау,
• қалған активтерді меншік құқықтарына сай бөлу,
• және соңғы штаттық әрі федералдық салық декларацияларын тапсыру.

Бұл кезеңді асықпай орындау керек. Dissolution формалдылықтарын жіберіп алу кейінгі міндеттемелер мен әкімшілік қиындықтар туындатуы мүмкін.

Жіберілетін жиі қателер

Салық режимі сол күйі қалады деп ойлау

LLC әртүрлі тәсілмен салық салынуы мүмкін. Ол бұрынғы S corp сияқты автоматты түрде әрекет етеді деп есептемеңіз.

Штаттық ережелерді елемеу

Әр штат ұйымды конверсиялау мәселесін әртүрлі реттейді. Бір штатта жұмыс істейтін рәсім басқа штатта мүлде қолжетімсіз болуы мүмкін.

Келісімшарттар мен лицензияларды ұмыту

Штаттық өтінім аяқталғанның өзінде, үшінші тарап келісімдері хабарлама немесе түзетуді талап етуі мүмкін.

Payroll және өтемақы мәселелерін елемеу

Егер shareholder-лар бір мезгілде қызметкер де болса, корпорациядан LLC-ге көшу payroll есептілігін және иелердің өтемақы жоспарын өзгертуі мүмкін.

Мақұлдауларды құжаттамау

Resolution, consent немесе хаттамалардың болмауы конверсияның заңды түрде мақұлданғанын дәлелдеуді қиындатады.

LLC қашан S Corp-қа қарағанда қолайлырақ болуы мүмкін

LLC мына жағдайларда қолайлырақ болуы мүмкін:

• меншік икемділігі көбірек қажет болса,
• басқару қарапайым болғаны керек болса,
• корпоративтік формалдылықтар аз болғаны қажет болса,
• пайда бөлудің басқа моделі керек болса,
• немесе компания өскен сайын оңай бейімделетін құрылым керек болса.

Ал S corp бұрыннан бар салықтық және payroll құрылымын сақтап қалу басты мақсат болса, жақсы таңдау болуы мүмкін. Ең дұрыс шешім нақты жағдайға байланысты, жалпылама ережеге емес.

Zenind қалай көмектесе алады

Бизнес иелері көбіне бір ұйым түрінен екіншісіне өтуді файлдық қиындықтарға батпай, практикалық түрде шешкісі келеді.

Zenind кәсіпкерлер мен шағын бизнес иелеріне АҚШ-тағы бизнес ұйымдарын құруға және басқаруға көмектеседі, оған жеңілдетілген өтінім беру қолдауы, compliance құралдары және registered agent қызметтері кіреді. Егер сіз S corp-тан LLC-ге ауыссаңыз, Zenind штаттық өтінімдерді, сәйкестік жаңартуларын және осы көшуге қатысты әкімшілік қадамдарды ретке келтіруге көмектесе алады.

Қорытынды

S corp-ты LLC-ге айналдыру пайдалы қадам болуы мүмкін, бірақ оны жай ғана қағаз жұмысы емес, құрылымдалған құқықтық және салықтық көшу ретінде қарастырған жөн. Дұрыс рәсім сіздің штатыңызға, меншік құрылымына, салық мақсаттарыңызға және ұзақ мерзімді бизнес жоспарыңызға байланысты.

Егер сіз бірқалыпты көшу жасағыңыз келсе, алдымен құқықтық және салықтық тексеруден өтіңіз, дұрыс өтінім беру жолын анықтаңыз, әрбір мақұлдауды құжаттаңыз және жаңа ұйым орнағаннан кейін компания жазбаларының бәрін жаңартыңыз.

Мұқият жоспарлаудың арқасында S corp-тан LLC-ге көшу таза әрі бизнеске әлдеқайда аз кедергімен аяқталуы мүмкін.