АҚШ-тағы бизнесі бар АҚШ резиденті емес тұлға ретінде салықтарды қалай тапсыру керек

Егер сіз АҚШ резиденті емес және АҚШ-та бизнес иесі болсаңыз, салық маусымы компания құрудан да күрделірек көрінуі мүмкін. Ережелер сіздің entity түріңізге, кірістің қай жерде алынатынына, бизнесіңізде АҚШ-та trade or business қызметі бар-жоғына және компанияңыз қай штатта тіркелгеніне байланысты.

Жақсы жаңалық: құрылымды түсінгеннен кейін бұл үдеріс әлдеқайда басқарылатын болады. Дұрыс құжаттармен, дұрыс формалармен және нақты compliance күнтізбесімен сіз есептілікті дұрыс тапсырып, айыппұлдан аулақ бола аласыз.

Бұл нұсқаулықта АҚШ бизнесі бар АҚШ резиденті емес тұлғалар үшін салық қалай жұмыс істейтіні, әдетте қандай формалар қажет болатыны, қандай мерзімдерді бақылау керектігі және Zenind құрылтайшыларға өсуге назар аудара отырып compliance-ті сақтауға қалай көмектесетіні түсіндіріледі.

Бұл мақала тек жалпы ақпарат беру үшін арналған және заңдық немесе салықтық кеңес болып табылмайды. Салық ережелері өзгеруі мүмкін, ал сіздің нақты жағдайыңыз басқа есеп беру міндеттемелерін тудыруы мүмкін.

АҚШ резиденті еместер үшін АҚШ салық есептілігі несімен ерекшеленеді?

АҚШ салық жүйесі барлық бизнес иелеріне бірдей қарамайды. Сіздің есеп беру міндеттемелеріңіз салық тұрғысынан АҚШ резиденті болып саналатыныңызға және бизнес кірісіңіздің АҚШ-тағы trade or business қызметімен байланысына байланысты.

АҚШ резиденті емес тұлға бизнесінде АҚШ көзінен түсетін кіріс, effectively connected income, withholding міндеттемелері немесе штат деңгейіндегі есеп беру міндеттері болса, АҚШ салық декларацияларын тапсыруы қажет болуы мүмкін. Кейбір жағдайларда бизнес пайда таппаса да есеп беруі тиіс.

Алдымен үш сұраққа жауап беру керек:

• Сіз АҚШ салық резидентісіз бе, әлде резидент емессіз бе?
• Сіз қай business entity иесісіз?
• Бизнесіңізде АҚШ көзінен түсетін кіріс немесе АҚШ-тағы бизнес қызметі бар ма?

Осы жауаптар қай формаларды тапсыратыныңызды, кірісті кім көрсететінін және салықты бизнес пе, әлде иесі ме тікелей төлейтінін анықтайды.

Негізгі business құрылымдары және олардың салықтық тәртібі

Сіздің entity түріңіз есеп берудің көп бөлігін анықтайды. АҚШ-тан тыс құрылтайшылар үшін ең жиі кездесетін құрылымдар - single-member LLC, multi-member LLC және C-Corporation.

Single-Member LLC

Шетелдік иеліктегі single-member LLC әдетте федералдық салық мақсатында disregarded entity ретінде қарастырылады. Бұл LLC әдепкі бойынша жеке corporation сияқты салық төлемейтінін білдіреді. Оның орнына, әдетте, тиісті кірісті көрсетуге иесі жауап береді.

Көп кездесетін есеп беру міндеттері мыналарды қамтуы мүмкін:

• Кейбір шетелдік иеліктегі LLC үшін pro forma Form 1120 бар Form 5472
• Егер иесінің АҚШ көзінен түсетін және жеке өзі көрсетуі қажет кірісі болса, Form 1040-NR
• Штатқа байланысты жылдық есептер немесе franchise tax

LLC табыс таппаған күннің өзінде де есеп беру міндеті сақталуы мүмкін. Көптеген бірінші рет құрылтайшылар мұны ескермей, пайда болмаса, есеп беру де қажет емес деп ойлайды.

Multi-Member LLC

Multi-member LLC, егер басқа таңдау жасамаса, әдетте partnership ретінде қарастырылады. LLC-дің өзі ақпараттық декларация тапсыруы мүмкін, ал иелері өз кіріс үлесін жеке декларацияларында көрсетуі тиіс болуы ықтимал.

Көп кездесетін есеп беру міндеттері мыналарды қамтуы мүмкін:

• Form 1065, U.S. Return of Partnership Income
• Әр member үшін Schedule K-1
• Егер withholding ережелері шетелдік partners-ке қолданылса, Forms 8804 және 8805
• Қажет болған жерде штаттық compliance құжаттары

Бұл құрылым екі немесе одан да көп құрылтайшы икемді ownership пен pass-through taxation қалағанда жиі қолданылады. Сондай-ақ бұл ретте есеп жүргізу ерекше маңызды, өйткені кіріс, шегерімдер және үлестірулер дұрыс бөлінуі керек.

C-Corporation

C-Corporation - жеке салық төлейтін заңды entity. Егер бизнесіңіз АҚШ-та corporation ретінде тіркелсе, corporation қажет болған жағдайда өз декларациясын өзі тапсырып, entity деңгейінде салық төлейді.

Көп кездесетін есеп беру міндеттері мыналарды қамтуы мүмкін:

• Form 1120, U.S. Corporation Income Tax Return
• Егер corporation-да қызметкерлер болса, payroll және employment есептері
• Штатқа байланысты state corporate income tax немесе franchise tax есептері

C-Corp сырттан инвестиция күтетін, ресми governance моделін қалайтын немесе АҚШ нарығында кеңеюді жоспарлайтын құрылтайшылар үшін күшті құрылым бола алады. Оның LLC-ден салықтық артықшылықтары мен кемшіліктері өзгеше, сондықтан entity-ді ерте таңдаудың маңызы зор.

АҚШ резиденті еместер үшін жиі қолданылатын АҚШ салық формалары

Дұрыс формалар сіздің entity түріңізге, кіріс түріне және treaty жеңілдіктеріне байланысты. Төменде АҚШ-тан тыс құрылтайшылар жиі кездесетін формалар берілген.

Әрбір құрылтайшыға барлық форма қажет емес. Негізгі міндет - қайсысы қолданылатынын мерзімге дейін, хабарлама келгеннен кейін емес, алдын ала анықтау.

АҚШ резиденті емес тұлға ретінде қадамдап қалай тапсыру керек

Үдерісті кезең-кезеңімен бөлсеңіз, есеп беру әлдеқайда жеңілдейді.

1. Қаржылық құжаттарыңызды жинаңыз

Кез келген декларацияны дайындамас бұрын, сандарыңызды растайтын құжаттарды жинаңыз.

Мыналарды реттеңіз:

• Сату және кіріс жазбалары
• Шот-фактуралар мен клиенттік келісімшарттар
• Банк үзінділері
• Шығыс түбіртектері
• Егер қажет болса, payroll жазбалары
• Ие салымдары мен үлестірулері
• Қарыздарға, өтемақыларға немесе intercompany transfer-лерге қатысты құжаттар

Жақсы құжаттар тек есеп беру үшін пайдалы емес. IRS немесе штат агенттігі кейін дәлел сұраса, бұл сіздің ең жақсы қорғанысыңыз да бола алады.

2. АҚШ-та салық салынатын қызмет бар-жоғын анықтаңыз

Шетелдік құрылтайшы тапқан әр доллар бірдей салық салынбайды. Негізгі мәселе - кіріс АҚШ-тағы trade or business қызметімен байланысты ма, АҚШ көзінен түсе ме және withholding ережелері қолданыла ма.

Дәл осы жерде көптеген құрылтайшыларға көмек керек болады. Бизнес АҚШ-та құрылып, АҚШ-та банк шотын жүргізіп, бірақ жұмыс қай жерде атқарылатынына және кіріс қалай жіктелетініне қарай салықтық профилі өзгеше болуы мүмкін.

3. Дұрыс federal формаларын анықтаңыз

Entity түрін және кіріс профилін білгеннен кейін, қандай формалар тапсырылатынын белгілеңіз.

• Шетелдік иеліктегі single-member LLC: әдетте Form 5472 және pro forma Form 1120
• Partnership стиліндегі LLC: әдетте Form 1065 және partner кестелері
• C-Corporation: әдетте Form 1120
• Жеке резидент емес иесі: мүмкін Form 1040-NR

Егер treaty жеңілдіктері қолданылса, позицияны дәлелдеу үшін қосымша формалар қажет болуы мүмкін.

4. Штаттық есеп беру талаптарын тексеріңіз

Федералдық салық - тек бір бөлігі ғана. Көптеген штаттар кіріс салығы талап етілмесе де, жылдық есептерді, franchise tax-ті немесе entity деңгейіндегі есептілікті талап етеді.

Штатқа байланысты сізге мынадай төлемдер мен есептер қажет болуы мүмкін:

• Жылдық есептер
• Franchise tax
• Тіркелген агентті жаңарту төлемдері
• Штаттық income tax декларациялары
• Business privilege немесе minimum tax

Бұл compliance саласының ең оңай еленбей қалатын бөлігі, өйткені штаттық мерзім федералдық мерзімнен бөлек болуы мүмкін.

5. Уақытында тапсырып, қажет болса extension сұраңыз

Салық мерзімдері entity түріне қарай өзгереді және салық жылына байланысты өзгеруі мүмкін. Еске сүйенбеңіз. Қолданылып отырған жылға арналған IRS пен штаттың нақты мерзімдерін әрдайым тексеріңіз.

Егер көбірек уақыт керек болса, extension сұрауға болады, бірақ file ету мерзімін ұзарту әрдайым төлем мерзімін де ұзарту деген сөз емес. Төлем мерзімін өткізіп алу пайыздар мен айыппұлдарға әкелуі мүмкін.

6. Тапсырғаннан кейін құжаттарды сақтаңыз

Декларация жіберілгеннен кейін, тапсырылған нұсқаның толық көшірмесін, жұмыс кестелерін, түбіртектерді және растайтын құжаттарды сақтаңыз.

Тиімді сақтау әдеті:

• Салық декларациялары мен растайтын құжаттарды бірге сақтау
• Сандық және офлайн көшірмелерді сақтау
• Ие транзакцияларын business шығындарынан бөлек қадағалау
• Аудит немесе түзету қажет болуы мүмкін жағдайда бірнеше жылдық жазбаларды сақтау

Шетелдік құрылтайшылар қадағалауы тиіс шегерімдер мен шығындар

Егер бизнесіңізде шегерілетін шығындар болса, жақсы bookkeeping салық салынатын кірісті азайтып, есептілікті таза етеді.

Жиі кездесетін business deduction-тар мыналар болуы мүмкін:

• Құру және ұйымдастыру шығындары
• Registered agent төлемдері
• Бухгалтерлік және bookkeeping қызметтері
• Бағдарламалық жасақтама жазылымдары
• Жарнама және маркетинг
• Contractor төлемдері
• Іссапар шығындары
• Кәсіби қызметтер ақысы
• Кеңсе және жабдық шығындары
• Банк және төлем өңдеу төлемдері

Негізгі талап - шығын бизнестің ordinary және necessary шығыны болуы. Түбіртекті, күнін, сомасын және business мақсатын сақтаңыз.

Treaty жеңілдіктері және withholding ережелері

Кейбір АҚШ резиденті емес тұлғалар АҚШ пен өз елінің арасындағы салық treaties арқылы салық жүктемесін азайта алады. Treaty-лер withholding мөлшерлемесіне немесе белгілі бір кірістердің қалай салық салынатынына әсер етуі мүмкін.

Дегенмен treaty жеңілдіктері автоматты түрде қолданылмайды. Оларды әдетте дұрыс талап етіп, тиісті растайтын құжаттарды сақтап отыру қажет.

Жиі қолданылатын құралдар:

• Шетелдік жеке тұлғаларға арналған Form W-8BEN
• Шетелдік ұйымдарға арналған Form W-8BEN-E
• Treaty негізіндегі декларация позициясы жариялануы тиіс кезде Form 8833

Егер treaty қолданылатынына сенімді болмасаңыз, оны тапсыруға дейін немесе төлем алуға дейін нақтылаған дұрыс. Кішігірім форма қатесі кейінірек үлкен салық мәселесіне айналуы мүмкін.

Жиі жіберілетін қателер

Ең қымбат салық қателері көбіне ең қарапайым қателер болады.

Кіріс болмаса, есеп беру де қажет емес деп ойлау

Бизнес пайда таппаса да, есеп беру міндеті сақталуы мүмкін. Бұл әсіресе шетелдік иеліктегі LLC және жылдық штаттық міндеттемелері бар entity-лер үшін маңызды.

Жеке және business қаражаттарды араластыру

Бөлек банк шоттары мен таза bookkeeping міндетті емес деп қарауға болмайды. Қаражаттарды араластыру салық дайындығын қиындатады және entity-дің құқықтық бөлек мәртебесін әлсіретуі мүмкін.

Штаттық мерзімдерді өткізіп алу

Штаттық compliance-ті ұмытып кету оңай, өйткені барлық формалар бір жерде тапсырылмайды. Штаттық жылдық есепті өткізіп алу алымдарға, айыппұлдарға немесе тіпті әкімшілік таратуға әкелуі мүмкін.

Entity құрылымын қате таңдау

Құру кезінде таңдаған құрылым сіздің салық жүктемеңізге жылдар бойы әсер етеді. Басында қарапайым көрінген шешім кейін қажетсіз есеп беру күрделілігін тудыруы мүмкін.

Treaty және withholding ережелерін тексермей тапсыру

Егер клиенттеріңіз, partners-іңіз немесе төлем өңдеушілеріңіз withholding-ті қате ұстаса, артық төлеп қоюыңыз немесе қосымша қағазбастылыққа тап болуыңыз мүмкін. Форма талаптарын ерте тексеріңіз.

Zenind АҚШ-тан тыс құрылтайшыларға compliance сақтауға қалай көмектеседі

Zenind құрылтайшыларға бірінші күннен бастап басқаруға оңай болатын АҚШ бизнес негізін құруға көмектеседі.

Бұл қолдауға мыналар кіруі мүмкін:

• АҚШ компаниясын құру
• Registered agent қызметі
• EIN қолдауы
• Жылдық есеп еске салғыштары
• Compliance бақылауы
• Салық маусымына дайын болуға көмектесетін құралдар

АҚШ-тан тыс құрылтайшылар үшін нақты құндылық тек компания құруда емес. Негізгі мақсат - компанияны good standing күйінде ұстап, салық пен compliance міндеттерінің кейін асығыс іске айналып кетуіне жол бермеу.

Құру құжаттарыңыз, ownership деректеріңіз және compliance күнтізбеңіз реттелген болса, сіздің бухгалтеріңіз немесе салық кеңесшіңіз жұмысты жылдамырақ әрі жақсырақ орындай алады.

Қарапайым есеп беру чек-листі

Оны салық маусымына дейінгі практикалық бастапқы нүкте ретінде пайдаланыңыз.

• Entity түріңізді растаңыз
• Business пен жеке қаржыны бөліңіз
• Кіріс пен шығысқа қатысты барлық құжаттарды жинаңыз
• АҚШ көзінен түсетін кіріс немесе ECI қолданылатынын тексеріңіз
• Federal және штаттық формаларды анықтаңыз
• Қолданылса, treaty жарамдылығын қараңыз
• Мерзімдер мен extension мүмкіндіктерін тексеріңіз
• Тапсырылғанның бәрінің толық көшірмесін сақтаңыз

Жиі қойылатын сұрақтар

Маған тапсыру үшін Social Security number керек пе?

Міндетті емес. Кейбір АҚШ резиденті емес тұлғалар қай декларацияға және нақты жағдайға байланысты ITIN арқылы тапсырады.

Бизнесім ақша таппаса да тапсыруым керек пе?

Мүмкін, иә. Кейбір entity түрлерінде кіріс болмаса да есеп беру міндеті сақталады.

Startup шығындарын шегере аламын ба?

Көбіне иә, бірақ оны қалай тану шығын түрі мен уақытына байланысты.

Салық тапсыру үшін АҚШ банк шоты керек пе?

Жоқ, бірақ таза банк жазбалары есеп беруді әлдеқайда жеңілдетеді.

Zenind салық дайындай ма?

Zenind АҚШ бизнесін құру және compliance қолдауына назар аударады. Салық декларациясын дайындау үшін қажет болса, білікті салық маманымен жұмыс істеңіз.

Қорытынды

Егер сіз АҚШ бизнесі бар АҚШ резиденті емес тұлға болсаңыз, салық тапсырудың мәні негізінен бастапқы қадамдарды дұрыс орындауда: entity құрылымы, есеп жүргізу, federal формалар және штаттық мерзімдер.

Осы бөліктер реттелгеннен кейін compliance әлдеқайда басқарылатын болады. Zenind құрылтайшыларға салық маусымы төтенше жағдайға айналмайтындай берік АҚШ бизнес негізін құруға және қолдауға көмектеседі.