Техаста S Corp қалай құруға болады: IRS ережелері, Техас салығы және өтінім беру қадамдары

Техаста S корпорациясын құру жеке заңды тұлға құрумен бірдей емес. S corp — бизнестің пайдасына салық салу тәсілін өзгертетін федералдық салық таңдауы. Көптеген иелер үшін оның тартымдылығы қарапайым: өткізу арқылы салық салу мүмкіндігі, меншік иесінің өтемақысын жақсырақ бақылау және дұрыс қолданылған жағдайда өзін-өзі жұмыспен қамту салығының жүктемесін азайтуы мүмкін құрылым.

Техас бұл шешімге қосымша бір қабат қосады. Штатта жеке табыс салығы жоқ, бірақ көптеген бизнестерде franchise tax және жылдық есеп беру міндеттемелері бар. Сондықтан дұрыс қадам көбіне тек “S corp мәртебесін тіркеу” емес, алдымен дұрыс заңды тұлғаны таңдау, содан кейін федералдық сайлауды дұрыс жасау және соңында Техас есептілік ережелерін сақтап отыру болып табылады.

S Corp шын мәнінде не?

S corporation — LLC немесе C corporation сияқты жеке дербес заңдық нысан емес. Ол Internal Revenue Code-тың Subchapter S бөліміндегі салықтық жіктеу.

Бизнес әдетте мына нұсқалардың бірі ретінде бастала алады:
- корпорация болып құрылып, кейін S corp мәртебесін таңдауы мүмкін, немесе
- алдымен корпорация ретінде салық салынатын, кейін S corp мәртебесін таңдауға құқығы бар LLC болуы мүмкін

Бұл айырмашылық маңызды, өйткені заңды тұлға мен салық таңдауы әртүрлі міндет атқарады. Заңды тұлға меншік, жауапкершілік және ішкі басқаруды реттейді. S corp таңдауы табысқа қалай салық салынатынын анықтайды.

Неліктен бизнес иелері S Corp мәртебесін таңдайды

Иелер әдетте S corp салық салуын үш себептің бірі үшін қарастырады:
- федералдық деңгейде өткізу арқылы салық жүктемесін азайту үшін
- иеленуші жалақысын пайда үлестерінен бөлу үшін
- өсуге, жалақы қорына және бухгалтерлік есепке неғұрлым ресми құрылым қалыптастыру үшін

Пайдасы жоғары бизнестер үшін негізгі ықтимал артықшылық — меншік иесінің өтемақысын өңдеу тәсілі. Иеленуші-қызметкерге міндетті түрде ақылға қонымды жалақы төленуі керек, бірақ қосымша пайда өзін-өзі жұмыспен қамту салығына sole proprietorship немесе стандартты LLC пайда ағыны сияқты міндетті түрде ұшырамайтын түрде үлестірілуі мүмкін.

Алайда бұл S corp мәртебесін әмбебап салықтық ұтысқа айналдырмайды. Ол қосымша әкімшілік жұмыс, жалақы бойынша міндеттемелер және IRS тексерісін де әкелуі мүмкін. Ең жақсы сәйкестік әдетте тұрақты пайдасы бар және жалақыны қолдауға қабілетті бизнеске тән.

S Corp жарамдылық талаптары

Таңдау жасамас бұрын бизнес федералдық S corp ережелеріне сай болуы тиіс. IRS әдетте ұйымнан мыналарды талап етеді:
- отандық корпорация немесе корпоративтік салық салуға ауысатын жарамды ұйым болуын
- акцияның тек бір класын ұстауын
- 100-ден аспайтын акционері болуын
- тек жарамды акционерлері болуын, мысалы жеке тұлғалар, белгілі бір трестер мен мұрагерлік мүліктер
- кейбір қаржы институттары, сақтандыру компаниялары және domestic international sales corporations сияқты жарамсыз корпорация болмауын

Бұл ережелер маңызды, өйткені бір ғана қате таңдауды жарамсыз етуі мүмкін. Мысалы, жарамсыз меншік иесін қосу немесе акция шарттарын дұрыс емес беру кейінгі кезеңде сәйкестік мәселелерін туғызуы мүмкін.

Егер сіз жаңа бизнес құрып жатсаңыз, салық құрылымын ертерек шешкен дұрыс. Егер операция басталғаннан кейін күте берсеңіз, қалаған салық жіктелуіне сәйкестендіру үшін қосымша өтінімдер қажет болуы мүмкін.

Техастағы S Corp салық ережелері

Техаста жеке табыс салығы жоқ. Бұл Техаста S corp мәртебесін қарастыратын бизнес иелері үшін тартымдылықтың бір себебі.

Бірақ Техаста көптеген салық салынатын ұйымдарға, соның ішінде корпорациялар мен LLC-лерге арналған franchise tax есеп беру ережелері бар. S corp таңдауы бұл міндеттемелерді жоймайды. Ол бизнестің федералдық салықтық тәртібін өзгертеді, бірақ бизнестің Техаста әлі де есеп беруі қажет болуы мүмкін деген фактіні өзгертпейді.

2026 және 2027 жылдары тапсыруға тиіс есептер үшін Техас жылдықталған жалпы кірісі 2,65 миллион доллар болатын no tax due threshold қолданады. Осы шектен төмен бизнестер franchise tax төлемеуі мүмкін, бірақ олар бәрібір қажетті public information report немесе ownership report тапсыруы мүмкін. Шектер өзгеруі мүмкін болғандықтан, кәсіп иелері тапсыру алдында сол жылдың ағымдағы ережелерін тексеруі керек.

Техас franchise tax үшін стандартты тапсыру күні — 15 мамыр. Егер бұл күн демалысқа немесе мерекеге түссе, мерзім келесі жұмыс күніне ауысады.

Техаста S Corp қалай құрылады

Құру процесі әдетте қадамдарға бөлінсе, қарапайым болады.

1. Дұрыс заңды тұлғаны таңдаңыз

Егер сіз салық тұрғысынан S corp ретінде жұмыс істегіңіз келсе, бизнесіңізге сәйкес заңды тұлғаны таңдаудан бастаңыз.

Көптеген шағын бизнес иелері мынадан бастайды:
- икемді басқару мен жауапкершілікті шектеу керек болса, LLC
- дәстүрлі үлестік құрылым керек болса, corporation

LLC көбіне неғұрлым икемді бастапқы нұсқа болады, әсіресе иелердің өздері басқаратын бизнестер үшін. Corporation сыртқы инвесторлар, бірнеше офицерлер немесе неғұрлым формалды басқару моделі жоспарланған компанияларға көбірек сай келуі мүмкін.

2. Ұйымды Техаста тіркеңіз

Құрылтай құжатын Texas Secretary of State-ке тапсырып, мемлекеттік тіркеу алымын төлеңіз. Көптеген LLC мен корпорациялар үшін Texas Certificate of Formation тапсыру ақысы 300 доллар.

Құру кезінде негізгі мәселелерді де реттеген жөн:
- талаптарға сай бизнес атауын таңдау
- registered agent тағайындау
- operating agreement немесе bylaws әзірлеу
- иелердің рөлдері мен шешім қабылдау өкілеттігін анықтау

Бұл құжаттар жай формалдылық емес. Олар бизнестің бөлек заңды тұлға ретінде жүргізілетінін дәлелдеуге көмектеседі.

3. EIN алыңыз

S corp мәртебесін таңдаған бизнестердің көпшілігі IRS-тен Employer Identification Number алуы керек. EIN жалақы, салық есептілігі және бизнес банкингі үшін қолданылады.

Егер сізде әлі қызметкерлер болмаса да, иеленуші жалақысын төлей бастағанда немесе федералдық бизнес салық формаларын тапсырғанда EIN әдетте қажет болады.

4. Form 2553 тапсырыңыз

S corp мәртебесін таңдау үшін IRS Form 2553, Election by a Small Business Corporation, құжатын тапсырыңыз.

Жалпы ереже бойынша, форма салық жылы басталғаннан кейін 75 күн ішінде немесе бизнесті құрғаннан кейін 75 күн ішінде, егер таңдаудың бірден күшіне енуін қаласаңыз, тапсырылуы керек. Егер мерзімді өткізіп алсаңыз, кешіктірілген таңдауға жеңілдік кейбір жағдайларда қолжетімді болуы мүмкін.

Егер сіздің LLC қазірдің өзінде корпорация ретінде салық салынбайтын болса, Form 2553-ке дейін немесе онымен бірге тиісті федералдық жіктеу таңдауын жасауыңыз қажет болуы мүмкін. Нақты реттілік бизнестің қазіргі федералдық салықтық жіктелуіне байланысты.

5. Жалақыны дұрыс ұйымдастырыңыз

S corp таңдауы күшіне енгеннен кейін, қызмет көрсететін иеленуші-қызметкерлерге әдетте payroll арқылы жалақы төленуі керек.

Дәл осы жерде көптеген бизнес қателеседі. IRS ақылға қонымды өтемақыны күтеді, кездейсоқ немесе символдық жалақыны емес. Ол жалақы нақты атқарылған жұмысқа сай болып, ұқсас бизнестердің ұқсас қызметтер үшін төлейтін мөлшеріне жуық болуы керек.

Payroll орнатылғаннан кейін, бизнес пайдасы болған кезде бөлек үлестірулер төлене алады. Жалақы, payroll салығы және үлестірулер дұрыс құжатталуы үшін бухгалтерлік есепті мұқият жүргізу өте маңызды.

6. Техас сәйкестігін жаңартып отырыңыз

Техастағы S corp иелері жыл сайынғы мемлекеттік есеп беру міндеттемелерін федералдық өтінімдер сияқты мұқият бақылауы керек.

Әдетте бұл мыналарды білдіреді:
- жылдық franchise tax есебін тапсыру
- қажет болған жағдайда Public Information Report немесе Ownership Information Report тапсыру
- registered agent мәліметтерін жаңартып отыру
- меншік немесе басқару өзгерсе, компания жазбаларын жаңарту

Кез келген мемлекеттік есепті өткізіп алу айыппұлға, good standing мәртебесінің кешігуіне немесе банк пен лицензияны жаңартуда қиындықтарға әкелуі мүмкін.

Оngoing федералдық есеп беру талаптары

S corp-тың қайталанатын федералдық міндеттері де бар.

Негізгі жылдық федералдық есеп — Form 1120-S. Күнтізбелік жылмен жұмыс істейтін бизнестер үшін ол әдетте 15 наурызға дейін тапсырылуы керек. Егер бұл күн демалысқа немесе мерекеге түссе, мерзім келесі жұмыс күніне ауысады.

Корпорация сондай-ақ акционерлерге өздерінің табыс, шегерімдер және салықтық кредиттер үлесін жеке декларацияларында көрсетуі үшін Schedule K-1 формаларын береді.

Егер S corp-та қызметкерлер болса, payroll салығының депозиттері мен есептерін де жүргізуі керек. Бұған жалақыдан ұсталымдар, Social Security және Medicare салықтары, unemployment tax міндеттемелері және тиісті employment reporting кіреді.

Күтілетін шығындар

S corp мәртебесін таңдаудың тікелей құны салыстырмалы түрде төмен. IRS-ке Form 2553 тапсыру үшін федералдық алым алынбайды.

Негізгі шығындар операциялар мен сәйкестіктен туындайды:
- Техастағы құрылтай тіркеу алымы
- registered agent қызметі
- payroll орнату және payroll өңдеу
- бухгалтерлік есеп немесе accounting қолдауы
- жылдық салық дайындау
- мүмкін болса, заңгерлік немесе ұйым құрылымын сараптау бойынша кеңес

Көптеген иелер үшін негізгі сұрақ S corp мәртебесі “тегін” ме дегенде емес. Күтілетін салық үнемі қосымша әкімшілік шығынға тұрарлық па дегенде.

Техастағы S Corp артықшылықтары мен кемшіліктері

Артықшылықтары

• пайдасы жоғары, иесі өзі басқаратын бизнестер үшін өзін-өзі жұмыспен қамту салығын азайту мүмкіндігі
• федералдық деңгейде өткізу арқылы салық салу
• жалақы мен өтемақыны неғұрлым формалды түрде ұйымдастыру
• Texas жеке табыс салығының болмауы

Кемшіліктері

• қосымша payroll және есеп беру талаптары
• ақылға қонымды жалақы төлеу қажеттілігі
• бухгалтерлік тәртіптің жоғары болуы
• акционерлер мен меншік құрылымына қойылатын жарамдылық шектеулері
• көптеген жағдайларда Техастағы franchise tax есеп беруінің сақталуы

Жиі жіберілетін қателіктер

S corp таңдауларында жиі қайталанатын бірнеше қате бар:
- Form 2553 мерзімін өткізіп алу
- LLC автоматты түрде өтінішсіз S corp болады деп ойлау
- иеленушіге тым төмен жалақы төлеу
- payroll салық міндеттемелерін елемеу
- бизнес пен жеке қаржыны бөлек ұстамау
- Texas-та жеке табыс салығы жоқ болғандықтан, бизнестің салық міндеттемелері де жоқ деп ойлау

Бастапқы күннен бастап жазбаларыңыз қаншалықты таза болса, таңдауды жарамды күйде ұстау соғұрлым жеңіл болады.

Қашан кәсіби көмек алған дұрыс

S corp жоспарлау мына жағдайларда күрделірек болады:
- бірнеше иесі бар бизнес
- өзгеріп отыратын меншік құрылымы
- инвесторлар
- активтерді ішінара бизнес, ішінара жеке мақсатта пайдалану
- бұрыннан бар payroll
- өткен жылғы салық мәселелері
- ұйымның салықтық жіктелуіне қатысты белгісіздік

Осындай жағдайларда құжат тапсырар алдында құрылымды білікті салық маманымен немесе компанияны тіркеу жөніндегі маманмен қарап шыққан дұрыс.

Zenind қалай көмектесе алады

Zenind кәсіпкерлерге алдымен дұрыс бизнес құрылымын құруға, содан кейін кейінгі есептілікті ретке келтіруге көмектеседі. Неғұрлым таза құрылу процесін қалайтын иелер үшін Zenind бизнес орнатуға, registered agent қолдауына және формациядан S corp таңдауға өтуді жеңілдететін compliance-friendly жұмыс процестеріне көмектесе алады.

Қорытынды

Техаста S corp құру шын мәнінде екі бөліктен тұрады: дұрыс заңды тұлғаны таңдау және дұрыс федералдық салық таңдауын жасау. Егер бизнесіңіз табысты болса, меншік құрылымыңыз IRS ережелеріне сай келсе және сіз payroll мен сәйкестік талаптарын орындай алсаңыз, S corp мәртебесін мұқият қарастыруға болады.

Ең жақсы жол көбіне салық тиімділігін, заңды құрылымды және әкімшілік қарапайымдылықты теңестіретін жол болады. Көптеген Texas иелері үшін бұл бизнесті басынан дұрыс құруды, Form 2553-ті уақытында тапсыруды және жылдық федералдық және мемлекеттік міндеттемелерді өзектендіріп отыруды білдіреді.

Бұл мақала ақпараттық мақсатта берілген және заңгерлік, салықтық немесе бухгалтерлік кеңес болып табылмайды.