Пассивті кіріс ережелері және S корпорациясына жарамдылық: Бизнеc иелері нені білуі керек

Пассивті кіріс шағын бизнестің салық жоспарлауында жиі кездесетін ұғым, бірақ ол компания S корпорациясы ретінде сайлау жасауды қарастырғанда немесе ондай мәртебемен жұмыс істеп жатқанда ерекше маңызды болады. Бизнеc иесі инвестициялардан, жалға беруден немесе басқа операциялық емес көздерден түсетін кіріс зиянсыз деп ойлауы мүмкін. Шын мәнінде, пассивті кірістің көлемі мен түрі салық салуға, сәйкестік міндеттемелеріне және кей жағдайларда корпорацияның S корпорациясы мәртебесін ұзақ мерзімде сақтауға әсер етуі мүмкін.

Құрылтайшылар, жылжымайтын мүлік инвесторлары және LLC немесе корпорация арқылы бизнес құрып жатқан иелер үшін пассивті кіріс ережелерін түсіну қымбат қателіктердің алдын алуға көмектеседі. Дұрыс ұйымдық нысанды таңдау маңызды, сондай-ақ кіріс құрылуынан кейін оның қалай жіктелетіні де маңызды.

Пассивті кіріс деген не?

Пассивті кіріс әдетте салық төлеуші жүйелі түрде елеулі деңгейде қатыспайтын қызметтен алынатын кірісті білдіреді. Ол бизнестің күнделікті операциялары мен тікелей қатысуынан түсетін белсенді бизнестегі кірістен ерекшеленеді.

Пассивті кірістің кең таралған мысалдары:

• Жылжымайтын мүліктен жалдау кірісі
• Кейбір инвестициялардан пайыздық кіріс
• Дивидендтер және басқа портфельдік кірістер
• Кейбір жағдайларда роялти
• Иесі елеулі түрде қатыспайтын бизнестерден немесе инвестициялардан түсетін кіріс

Жіктеу нақты жағдайларға байланысты. Инвестициялық кірістің бәрі бірдей салық мақсатында бірдей қаралмайды, ал жалға беру қызметі де әрбір салық жағдайында автоматты түрде пассивті болып саналмайды. Сондықтан бизнеc иелері ұйымдық нысан немесе сайлау туралы шешім қабылдамас бұрын ережелерді салық маманымен бірге қарап шығуы керек.

Пассивті кіріс неге S корпорациялар үшін маңызды?

S корпорациясы - бұл заңды тұлғаның жеке түрі емес, салықтық мәртебе. S корпорациясы мәртебесін таңдаған корпорация немесе жарамды LLC өзінің табысының, шығынының, шегерімдері мен салықтық кредиттерінің басым бөлігін акционерлерге өткізіп береді. Мұндай құрылым белгілі бір кірістерге қатысты өзін-өзі жұмыспен қамту салығының жүктемесін азайтуға көмектесуі мүмкін болғандықтан, белсенді операциялық бизнестер үшін тартымды болуы ықтимал.

Алайда пассивті кіріс компанияның жалпы жалпы түсіміне шаққанда тым үлкен болғанда немесе бизнестің басқа салықтық атрибуттарымен өзара әрекеттескенде мәселе туғызуы мүмкін.

Ең маңызды мәселе - бұрынғы C корпорация кезеңінен жиналған пайдасы мен табысы бар корпорацияда пассивті инвестициялық кіріс тым елеулі болса, қосымша салық немесе сәйкестік салдарлары туындауы мүмкін. Кей жағдайларда тұрақты пассивті кіріс деңгейі корпорацияның S сайлауын қауіпке төндіруі ықтимал. Практикалық қорытынды қарапайым: пассивті кіріс тек қосымша деталь емес. Ол ұйымның S корпорациясы салық салуы үшін әлі де қолайлы болып қалуына әсер етуі мүмкін.

Пассивті кіріс пен белсенді бизнестегі кірістің айырмашылығы

Бизнеc иесі пассивті кіріс пен белсенді операциялық табысты мүмкіндігінше ерте ажыратуы керек.

Белсенді бизнестегі кіріс әдетте қызметтерден, өнім сатылымынан, тұрақты клиенттік қатынастардан немесе компанияның негізгі қызметімен байланысты басқа әрекеттерден түседі. Мысалдар:

• Консалтинг ақысы
• Бөлшек сауда сатылымдары
• Өндірістік кіріс
• Жазылым немесе бағдарламалық жасақтама кірісі
• Кәсіби қызметтерден түсетін кіріс

Пассивті кіріс әдетте иесінің тұрақты қатысуын талап етпейтін активтерден немесе келісімдерден түседі. Мысалдар:

• Ұзақ мерзімді жалға берілетін мүліктен кіріс
• Бағалы қағаздардан дивидендтер
• Инвестициялардан пайыздар
• Иесінің қатысуы шектеулі серіктестіктен немесе ұқсас құрылымнан түсетін кіріс

Бұл айырмашылық маңызды, өйткені операциялық кірісі мықты компания әдетте тек инвестициялық немесе жалға беру кірісіне сүйенетін компанияға қарағанда S корпорациясы стратегиясын қолдауға жақсырақ жағдайда болады.

Жалға беру кірісі және S корпорациясына қатысты мәселелер

Жалға беру кірісі - пассивті кірістің ең кең таралған түрлерінің бірі, бірақ ол жылжымайтын мүліктің әртүрлі құрылымдарда ұсталуы мүмкін болуына байланысты жиі шатасу туғызады.

Жеке жалға беру нысанындағы бизнес жауапкершілікті шектеу және икемділік үшін көбіне LLC ретінде құрылуы мүмкін. Басқа жағдайда бизнес иесі жылжымайтын мүлікті операциялық компаниядан бөлек ұстап, оны бизнеске жалға бере алады. Бұл дұрыс стратегия болуы мүмкін, бірақ оны мұқият құрылымдау керек.

Назар аударатын негізгі мәселелер:

• Жалдау қызметінің салық мақсатында пассивті болып саналуы
• Жалдаудың кеңірек жылжымайтын мүлік саудасы немесе бизнесінің бір бөлігі болуы
• Операциялық компания мен мүлікті ұстайтын ұйымның дұрыс бөлінуі
• Компанияда белсенді операциялық кіріс пен пассивті инвестициялық кірістің қатар болуы

Егер корпорацияда елеулі жалға беру немесе инвестициялық кіріс болса, иесі ұйым әлі де жоспарланған салық стратегиясына сай келе ме, соны қайта қарауы керек.

Пассивті кіріс қашан проблемаға айналады?

Пассивті кіріс корпорацияны автоматты түрде S корпорациясы мәртебесінен айырмайды. Мәселе пассивті кіріс тым үлкен, тым тұрақты болғанда немесе басқа корпоративтік салық атрибуттарымен бірге жағымсыз ережелерді іске қосқанда туындайды.

Мәселелер мына жағдайларда пайда болуы мүмкін:

• Пассивті кіріс жалпы түсімнің үлкен бөлігін құрайды
• Компанияда бұрынғы C корпорация жылдарынан жиналған пайдасы мен табысы бар
• Компания бірнеше салық жылында қайта-қайта пассивті инвестициялық кіріс алады
• Иесі компанияның кіріс құрылымын тексерместен S сайлауы барлық салық мәселесін шешеді деп ойлайды

Егер бизнес өсіп жатса және сонымен қатар инвестициялық шоттар немесе жылжымайтын мүлік активтерін жинап жатса, жыл сайын кіріс құрамын бақылау маңызды. Стартаптың операциялық кезеңінде дұрыс болған құрылым кейін пассивті кіріс артқанда ең жақсы шешім болмауы мүмкін.

Кіріс түспей тұрып дұрыс ұйымдық нысанды таңдау

Пассивті кіріс туралы ойлаудың ең жақсы уақыты - бизнес ондай кірісті таба бастағанға дейін. Ұйымдық нысан кірістің қалай салықталатынына, жауапкершіліктің қалай басқарылатынына және сәйкестіктің ұзақ мерзімде қаншалықты оңай сақталатынына әсер етеді.

Көптеген иелер қарастыратын негізгі құрылым:

• LLC: икемді, басқаруға жеңіл және жиі белсенді бизнес пен жалға беру мүлігі үшін пайдаланылады
• Корпорация: ресми басқару немесе сыртқы инвестиция күтілсе пайдалы
• S корпорациясы сайлауы: тұрақты операциялық кірісі бар белсенді бизнестер үшін жиі тартымды
• Жеке холдингтік ұйым: инвестиция немесе жылжымайтын мүлік активтерін операциялық тәуекелден бөлек ұстауға көмектесуі мүмкін

Zenind кәсіпкерлерге АҚШ-та бизнес ұйымдарын тиімді түрде құруға көмектеседі, бұл иелерге дұрыс құрылымды қалыптастыру үшін таза бастапқы нүкте береді. Бірақ тек тіркеу жеткіліксіз. Пассивті кірістің салықтық салдары жоспарлаудың алғашқы күнінен бастап талқылануы керек.

Пассивті кіріс тәуекелін қалай азайтуға болады

Бизнеc иелері құрылым мен есеп жүргізуге тәртіпті көзқарас арқылы тәуекелді төмендете алады.

1. Кіріс көздері бойынша есеп жүргізу

Операциялық кірісті, жалға беру кірісін және инвестициялық кірісті компанияның нақты кіріс құрылымын жасыратындай етіп араластырмаңыз. Таза бухгалтерия мәселені қымбатқа түспей тұрып анықтауды жеңілдетеді.

2. Операциялық және инвестициялық қызметтерді бөлу

Егер бизнес инвестицияларға немесе жылжымайтын мүлікке ие болса, бұл активтер бөлек ұйымға тиесілі болуы керек пе, соны қарастырыңыз. Активтерді бөлу түсінікті арттырып, бір ұйымның пассивті кіріс ережелеріне шамадан тыс тәуелді болу қаупін азайтуы мүмкін.

3. Салық әсерін жыл сайын тексеру

Құрылу кезінде орынды болған құрылым кейін түзетуді қажет етуі мүмкін. Өсу, сатып алулар, жаңа инвестициялар және жылжымайтын мүлік сатып алулары салық көрінісін өзгерте алады.

4. Салық маманымен үйлестіру

Бухгалтер немесе салық кеңесшісі компания кірісінің пассивті екенін, S корпорациясы мәртебесі әлі де орынды ма екенін және басқа меншік құрылымы тиімдірек пе екенін бағалай алады.

5. Сәйкестікті жаңартылған күйде ұстау

Жіберіп алынған есептіліктер, меншік құқығының түсініксіз жазбалары және ұйымды нашар жүргізу салық мәселелерін күшейте алады. Дұрыс құрылған және сақталған бизнес кіріс үлгілері өзгерген кезде басқаруға оңайырақ.

Құрылтайшылар мен инвесторлар үшін пассивті кірісті жоспарлау

Пассивті кірісті жоспарлау тек ірі корпорациялар үшін ғана емес. Ол сонымен бірге бірнеше табыс көзін қалыптастырып жатқан фрилансерлер, консультанттар, онлайн бизнес иелері және жылжымайтын мүлік инвесторлары үшін де маңызды.

Мысалы, құрылтайшы:

• Белсенді қызмет кірісі бар операциялық компанияны жүргізуі мүмкін
• Жалға берілетін мүлік үшін бөлек LLC ұстауы мүмкін
• Бағалы қағаздар немесе басқа инвестицияларды жеке иеленуі мүмкін
• Операциялық бизнес үшін S корпорациясы сайлауын қарастыруы мүмкін

Мұндай комбинация жұмыс істей алады, бірақ тек ұйымдар анық бөлінгенде және салық салдары алдын ала қаралғанда ғана. Егер пассивті кіріс корпорация түсімдерінің басым бөлігін құрай бастаса, иеге құрылымды қайта қарастыру қажет болуы мүмкін.

Практикалық мысал

Келіңіз, консалтинг фирмасын корпорация арқылы басқаратын құрылтайшыны елестетейік. Кейін ол сол ұйымға тиесілі мүліктен елеулі жалға беру кірісін ала бастайды. Консалтинг кірісі белсенді бизнес профилін қолдайды, бірақ жалға беру кірісі пассивті кіріс тәуекелін енгізеді.

Егер пассивті кіріс жеткілікті деңгейде өссе, корпорация иесінің бастапқы S корпорациясы стратегиясына енді сай келмеуі мүмкін. Шешім мүлікті бөлек LLC-ға көшіру, бизнес құрылымын қайта қарау немесе кәсіби кеңес арқылы салық стратегиясын түзету болуы мүмкін.

Сондықтан пассивті кірісті құрылу мен өсу жоспарының бір бөлігі ретінде, кейінгі ой ретінде емес, ертерек бағалау қажет.

Zenind бизнесті ақылдырақ құруға қалай көмектеседі

Zenind АҚШ-та бизнес ашудың жеңілдетілген жолын қалайтын кәсіпкерлерге арналған. Бұл LLC мен корпорацияларды құруды, сәйкестікті реттеуді және иелерге ұзақ мерзімді жоспарлау үшін қажет ұйымдық негізді қалыптастыруды қамтиды.

Егер пассивті кіріс, жалға беру қызметі немесе болашақ S корпорациясы сайлауы сіздің жоспарыңыздың бір бөлігі болса, ұйымдық құрылым сол стратегияны басынан-ақ қолдауы керек. Zenind заңдық құрылымды қалыптастыруға көмектеседі, осылайша сіз бизнесті нақтырақ сәйкестік негізімен дамытуға көңіл бөле аласыз.

Негізгі тұжырымдар

Пассивті кіріс бизнеc иесінің қаржылық стратегиясының құнды бөлігі болуы мүмкін, бірақ оны корпорация ішінде мұқият басқару қажет.

• Пассивті кіріске жалға беру және көптеген инвестициялық кірістер кіреді
• Ол S корпорациясы жарамдылығына және салық жүктемесіне әсер етуі мүмкін
• Тәуекел корпорацияда жиналған пайдасы мен табысы болғанда жоғарырақ
• Бөлек ұйымдар мен таза бухгалтерия сәйкестік мәселелерін азайтуға көмектеседі
• Құрылу туралы шешімдер қазіргі операциялармен қатар болашақ кіріс көздерін де ескеруі керек

Егер сіз жаңа бизнес жоспарлап жатсаңыз немесе бар құрылымды қайта қарап жатсаңыз, ең дұрыс тәсіл - пассивті кіріс салық мәселесіне айналмай тұрып оны ескеру. Ойластырылған құрылымдау стратегиясы уақытты үнемдеуге, түсінбеушілікті азайтуға және ұзақ мерзімде жақсы нәтижелерге қол жеткізуге көмектеседі.