LLC-ке 1099 жіберу керек пе? IRS ережелері түсіндірілді

Егер сіз LLC-ге жұмыс үшін төлем жасасаңыз, қысқа жауап: кейде.

LLC - бұл заңды құрылым, бірақ IRS әрбір LLC-ні ақпараттық есеп беру тұрғысынан бірдей қарастырмайды. 1099 жіберу қажеттілігі LLC-нің салықтық жіктелуіне, не үшін төлегеніңізге және төлемді қалай жасағаныңызға байланысты.

АҚШ бизнестері үшін бұл жай ғана құжат толтыру мәселесі емес. Есеп беруде қате жіберу қажетсіз салық есептілігі мәселелеріне, жеткізушілердің шатасуына және backup withholding проблемаларына әкелуі мүмкін. Ең қауіпсіз тәсіл - жыл аяқталмай тұрып төлемді дұрыс жіктеу және есеп беруге жататын қызметтер үшін төлем жасайтын әрбір жеткізушіден Form W-9 алу.

Қысқа жауап

Сіз әдетте LLC-ке 1099 жібересіз, егер:

• Төлем сіздің бизнесіңіз аясында көрсетілген қызметтер үшін жасалса
• Жыл ішінде төленген жалпы сома кемінде $600 болса
• LLC C corporation немесе S corporation ретінде салық салынбайтын болса
• Төлем credit card, debit card немесе Form 1099-K бойынша есеп беретін third-party payment network арқылы жасалмаса

Сіз әдетте LLC-ке 1099 жібермейсіз, егер:

• LLC C corporation немесе S corporation ретінде салық салынса
• Сіз тауар, freight немесе ұқсас есеп беруге жатпайтын заттар үшін төлесеңіз
• Төлем Form 1099-K беретін processor арқылы жасалса
• Жалпы есеп берілетін сома тиісті шекті мәнге жетпесе

Неліктен LLC-лер шатастырады

LLC термині штат заңына негізделген бизнес субъектісін білдіреді, салықтық жіктелуді емес.

Федералдық салық мақсаттары үшін LLC мынадай түрде салық салынуы мүмкін:

• Disregarded entity
• Partnership
• C corporation
• S corporation

Бұл айырмашылық маңызды, өйткені IRS әдетте nonemployee-лерге төлемдер үшін ақпараттық декларацияларды талап етеді, бірақ әдетте C corporation ретінде қаралатын LLC-лерді қоса алғанда, корпорацияларға жасалған төлемдер үшін Form 1099-NEC немесе Form 1099-MISC талап етпейді.

Сондықтан сұрақ жай ғана: «Бұл LLC ме?» емес. Дұрысы: «Бұл LLC қалай салық салынады және мен қандай төлем жасадым?»

Қай форма қолданылады?

Көптеген бизнес иелері үшін мәселе шын мәнінде Form 1099-NEC пе, әлде Form 1099-MISC пе дегенге тіреледі.

Жағдай	Әдеттегі форма	Көп таралған шек
Nonemployee көрсеткен қызметтер, соның ішінде көптеген contractor төлемдері	1099-NEC	$600 немесе одан көп
Rent	1099-MISC	$600 немесе одан көп
Royalties	1099-MISC	$10 немесе одан көп
Prizes, awards және басқа табыс	1099-MISC	Әдетте $600 немесе одан көп
Medical және health care төлемдері	1099-MISC	$600 немесе одан көп
Attorneys-ке төленген gross proceeds	1099-MISC	$600 немесе одан көп
Комиссиялық келісім аясында қайта сату үшін consumer product сатылымдары	1099-MISC немесе 1099-NEC	$5,000 немесе одан көп

Contractor-ға ұқсас қызмет төлемдері үшін әдетте дұрыс форма - Form 1099-NEC. Form 1099-MISC rent, royalties және белгілі бір басқа есеп берілетін төлемдер сияқты нақты санаттарға арналған.

Қашан LLC-ке әдетте 1099 жібересіз

1. Қызмет үшін төледіңіз

Егер сіздің бизнесіңіз LLC-ге қызмет үшін төлем жасаса және бұл төлем есеп беруге жатса, LLC-ге 1099-NEC қажет болуы мүмкін.

Жиі кездесетін мысалдар:

• Маркетинг қызметтері
• Веб-дизайн және әзірлеу
• Бизнес мүлкі үшін көгалдандыру қызметі
• Консалтинг
• Фотография немесе видеография
• Freelance жазу немесе редактура
• Бухгалтерлік немесе accounting қызметтері
• Тәуелсіз contractor орындаған орнату немесе жөндеу жұмыстары

Егер осы жеткізушіге жыл ішінде төленген жалпы сома $600 немесе одан көп болса, әдетте есеп беру талабы қолданылады, егер ерекше жағдай болмаса.

2. LLC-ге rent төледіңіз

Коммерциялық rent төлемдері төлем жалға берушіге, меншік иесіне немесе тиісті есеп берілетін алушыға жасалса, Form 1099-MISC бойынша есеп беруге жатуы мүмкін.

Бұл мына жағдайларда кездесуі мүмкін:

• Сіз кеңсе орнын мүлікке ие LLC-ден жалға аласыз
• Сіз бизнес субъектісіне сақтау қоймасының rent-ін төлейсіз
• Сіз бизнес аясында басқа да есеп беруге жататын rent төлемдерін жасайсыз

Есіңізде болсын, есеп беру ережелері нақты кім мүлік иесі екеніне және W-9 бойынша кім дұрыс алушы екеніне байланысты болуы мүмкін.

3. Royalties немесе басқа есеп берілетін табыс үшін төледіңіз

LLC-ге жасалған кейбір төлемдер Form 1099-NEC емес, Form 1099-MISC-ке түсуі мүмкін.

Мысалдар:

• Royalties
• Prizes және awards
• Кейбір басқа табыс төлемдері
• Кейбір medical немесе health care төлемдері
• Attorneys-ке төленген gross proceeds

Бұл санаттар contractor төлемдеріне қарағанда сирегірек кездеседі, бірақ орын алса, маңызды.

4. Комиссиялық немесе қайта сату келісімі бойынша төледіңіз

Егер сіз consumer products-ті қайта сату үшін buy-sell немесе commission-based келісімге қатыссаңыз, жалпы сома IRS шегіне жеткенде арнайы есеп беру ережелері қолданылуы мүмкін.

Бұл күнделікті жеткізушілер үшін сирек, бірақ егер бизнесіңіз sales representatives, referral келісімдері немесе wholesale-style реселлерлермен жұмыс істесе, оны ескерген жөн.

Қашан LLC-ке әдетте 1099 жібермейсіз

1. LLC корпорация ретінде салық салынады

IRS әдетте ordinary service төлемдері үшін C corporation немесе S corporation ретінде салық салынатын LLC-лерді қоса алғанда, корпорацияларға Form 1099-NEC немесе Form 1099-MISC талап етпейді.

Бұл есте сақтауға тиіс ең маңызды ерекшеліктердің бірі. Көптеген бизнес иелері барлық LLC-лерге 1099 жіберіледі деп ойлайды. Олай емес.

2. Тауарға немесе merchandise-ке төледіңіз

Merchandise, materials, freight, storage және ұқсас заттар үшін төлемдер әдетте Form 1099-NEC немесе Form 1099-MISC бойынша есеп беруге жатпайды.

Демек, егер сіз LLC-ден өнім сатып алсаңыз, сатушының LLC екеніне бола әдетте 1099 бермейсіз.

3. Төлемді карта арқылы немесе third-party network арқылы жасадыңыз

Егер сіз credit card, debit card немесе көптеген third-party payment платформалары арқылы төлесеңіз, есеп беру міндеті әдетте Form 1099-K беретін payment processor-ға ауысады.

Бұл айырмашылық маңызды. Бірдей транзакциялық ағын үшін екі рет форма беріп қоймаңыз, егер IRS ережелері мұны нақты талап етпесе.

4. Төлем шекке жетпеді

Contractor төлемдері үшін ең жиі қолданылатын шек - жылына $600.

Егер сол жеткізушіге жасалған жалпы есеп берілетін төлемдер осы шекке жетпесе, әдетте 1099 қажет емес.

Неліктен Form W-9 маңызды

Жеткізушіге төлем жасамас бұрын Form W-9 сұраңыз.

Form W-9 жеткізушінің заңды атауын, салықтық жіктелуін, мекенжайын және taxpayer identification number-ін береді. Бұл ақпарат LLC-нің корпорация ретінде салық салынатынын және 1099 қажет пе екенін анықтауға көмектеседі.

Disregarded entity үшін IRS нұсқаулықтары W-9-да 1-жолда иесінің аты, ал 2-жолда disregarded entity атауы көрсетілуін талап етеді. Есеп беру үшін бұл алушыны дұрыс салық жазбасымен сәйкестендіруді айтарлықтай жеңілдетеді.

Таза W-9 процесі мына мәселелерден сақтайды:

• Қате атаумен беру қателері
• Жоқ TIN мәселелері
• Қабылданбаған e-file жіберулері
• Backup withholding мәселелері
• Жеткізуші жазбаларын түзетуге арналған жылдың соңындағы әбігер

Егер LLC W-9 бермесе не болады?

Егер алушы дұрыс taxpayer identification number бермесе, сіздің бизнесіңіз backup withholding-ті қарастыруы керек болуы мүмкін.

Қазіргі backup withholding мөлшерлемесі есеп беруге жататын төлемдер үшін 24% құрайды.

Бұл W-9 жоқтың қасы әр жағдайда міндетті түрде withholding тудырады дегенді білдірмейді, бірақ мәселені елемеуге болмайтынын білдіреді. Егер жеткізуші ынтымақтаспаса, сұрауыңызды құжаттап, IRS ережелерін мұқият орындаңыз.

Сіз білуге тиіс беру мерзімдері

Берудің мерзімі формаға байланысты.

Form 1099-NEC

• Алушыға 31 қаңтарға дейін тапсырылады
• IRS-ке 31 қаңтарға дейін беріледі

Бұл мерзім қағазбен немесе электронды түрде тапсырғаныңызға қарамастан қолданылады.

Form 1099-MISC

• Көп жағдайда алушы көшірмелері 31 қаңтарға дейін беріледі
• Егер қағаз түрінде тапсырсаңыз, IRS-ке 28 ақпанға дейін беріледі
• Егер электронды түрде тапсырсаңыз, IRS-ке 31 наурызға дейін беріледі

Form 1099-MISC бойынша кейбір жағдайларда алушыға тапсырудың арнайы мерзімдері болуы мүмкін, сондықтан box 8 немесе box 10 қолданылса, ағымдағы IRS нұсқаулығын әрқашан тексеріңіз.

E-Filing шегі

2024 жылғы 1 қаңтардан бастап немесе одан кейін берілуі тиіс ақпараттық декларациялар үшін IRS жалпы ережеге жататын декларация түрлері бойынша жинақтап есептегенде e-file шегін 10 ақпараттық декларацияға дейін төмендетті.

Бұл бұрын қағазбен тапсыратын көптеген шағын бизнестерге енді электронды түрде тапсыру қажет екенін білдіреді.

Қарапайым шешім қабылдау процесі

Егер LLC-ке 1099 жіберу керек пе екеніне сенімді болмасаңыз, мына қадамдарды қолданыңыз.

1-қадам: LLC қалай салық салынатынын растаңыз

Жеткізушінің W-9-ын қарап, LLC мына санаттардың қайсысына жататынын анықтаңыз:

• Disregarded
• Partnership
• C corporation
• S corporation

Егер LLC корпорация ретінде салық салынса, ordinary service төлемдері үшін 1099 әдетте қажет емес.

2-қадам: Төлем түрін анықтаңыз

Төлем мына нәрселердің қайсысы үшін жасалғанын анықтаңыз:

• Қызметтер
• Rent
• Royalties
• Attorney fees
• Goods немесе merchandise
• Card немесе processor-based transaction

Төлем түрі көбіне форма қайсы болатынын анықтайды, тек субъект атауы емес.

3-қадам: Dollar шегін тексеріңіз

Күнтізбелік жыл бойынша барлық есеп берілетін төлемдерді қосыңыз.

Егер жалпы сома тиісті шекке жетпесе, 1099 әдетте қажет емес.

4-қадам: Төлем әдісіне қатысты ерекшеліктерді тексеріңіз

Егер төлем card network немесе third-party platform арқылы өтсе, оның орнына 1099-K ережелері қолданылуы мүмкін.

5-қадам: Уақытында тапсырыңыз

W-9-ларды ертерек жинаңыз, жыл соңындағы жеткізуші сомаларын салыстырыңыз және белгіленген мерзімге дейін дұрыс ақпараттық декларацияны жіберіңіз.

Бизнес жиі жіберетін қателер

Әрбір LLC-ке 1099 жіберемін деп ойлау

Бұл ең жиі қате. Корпорация ретінде салық салынатын LLC sole proprietor немесе partnership сияқты қарастырылмайды.

Қате форманы пайдалану

Қызмет төлемдері әдетте Form 1099-MISC емес, Form 1099-NEC-ке жатады.

W-9 сұрауды ұмыту

W-9 болмаса, дұрыс беру үшін қажет заңды атау, TIN немесе субъект жіктелуі сізде болмауы мүмкін.

Қосарланған формалар беру

Бірдей төлем ағыны үшін бір мезгілде 1099 беріп, processor берген 1099-K-ке де сүйенбеңіз, егер нақты жағдай мұны талап етпесе.

Мерзімді өткізіп алу

Кешігіп беру айыппұлдарға және жыл соңындағы оңай алдын алуға болатын қосымша жұмысқа әкелуі мүмкін.

Өсіп келе жатқан компаниялар не енгізуі керек

Егер сіз бизнесіңізді кеңейтсеңіз, салық маусымы келгенге дейін жеткізушілерді есепке алу процесін құрыңыз.

Практикалық жұмыс тәртібі мынадай болады:

• Алғашқы төлемге дейін W-9 жинау
• Төлем әдісі мен төлем түрін қадағалау
• Contractor шығындарын өнім шығындарынан бөлу
• Жыл басынан бергі сомаларды ай сайын қарау
• Жыл аяқталмай тұрып LLC-нің салықтық жіктелуін растау
• Формаларды мерзімінде жіберу

Жаңа entity-лерді құрып жатқан founder-лер үшін ерте қалыптасқан таза compliance әдеттері кейін уақытты үнемдейді. Zenind кәсіпкерлерге бизнес негізін құруға және сақтауға көмектеседі, бұл реттелген жазбаларды, жеткізушілерді анық басқаруды және жыл соңындағы есеп беруді жеңілдетеді.

Жиі қойылатын сұрақтар

Мен single-member LLC-ке 1099 жіберемін бе?

Көбіне иә, егер LLC disregarded entity болса және төлем есеп беруге жатса. Иесінің салықтық жіктелуі мен төлем түрі бәрібір маңызды.

S corporation ретінде салық салынатын LLC-ке 1099 жіберемін бе?

Әдетте жоқ, кәдімгі contractor төлемдері үшін, өйткені IRS әдетте корпорацияларға, соның ішінде S corporation ретінде салық салынатын LLC-лерге төлемдерді алып тастайды.

C corporation ретінде салық салынатын LLC-ке 1099 жіберемін бе?

Әдетте жоқ, кәдімгі contractor төлемдері үшін, дәл сол себеппен.

Егер мен credit card арқылы төлесем, 1099 керек пе?

Әдетте жоқ. Card және third-party network төлемдері әдетте processor арқылы Form 1099-K есебімен қамтылады.

LLC-ден сатып алған өнімдер үшін 1099 керек пе?

Әдетте жоқ, өйткені merchandise және ұқсас заттар әдетте Form 1099-NEC немесе Form 1099-MISC бойынша есеп беруге жатпайды.

Егер мен төлем жасағаннан кейін W-9 жинамаса ше?

W-9-ты дереу сұраңыз, сұрауды құжаттаңыз және filing season-ға дейін жеткізуші жіктелуін реттеңіз. Егер TIN әлі жоқ болса, backup withholding ережелері қолданылуы мүмкін.

Қорытынды

Сіз әрбір LLC-ке 1099 жібермейсіз.

Сіз оны төлем есеп беруге жатса, LLC корпорация ретінде салық салынбаса және сома тиісті шекке жетсе жібересіз. Көп жағдайда contractor қызметтері Form 1099-NEC-ке жатады, ал rent және басқа арнайы санаттар Form 1099-MISC-ке жатады.

Ең қауіпсіз тәсіл қарапайым: W-9-тарды ертерек жинаңыз, LLC-нің салықтық жіктелуін тексеріңіз, жыл бойы төлемдердің жалпы сомасын қадағалаңыз және дұрыс форманы уақытында тапсырыңыз.