IRS Form 2553 түсіндірмесі: Бизнесіңіз үшін S корпорациясы мәртебесін қалай таңдауға болады

Көптеген шағын бизнес иелері үшін бизнестің қалай салық салынатынын таңдау ақша ағымына, сәйкестікке және ұзақ мерзімді жоспарлауға елеулі әсер етуі мүмкін. Сол шешім үдерісіндегі ең маңызды салық формаларының бірі - IRS Form 2553, яғни білікті бизнесті S корпорациясы ретінде салық салуға көшіру үшін қолданылатын сайлау нысаны.

Егер сіз LLC немесе корпорацияны басқарып, S корпорациясы сайлауы сізге сәйкес келе ме деп түсінгіңіз келсе, бұл нұсқаулық Form 2553 не істейтінін, оны кім пайдалана алатынын, қашан тапсыру қажет екенін, IRS қандай мәліметтер күтетінін және жиі кездесетін қателерді түсіндіреді.

IRS Form 2553 не істейді

Form 2553 - бұл білікті отандық корпорация немесе басқа да жарамды субъектінің өзін S корпорациясы ретінде салық салуға көшіру үшін қолданатын IRS сайлау нысаны. Бұл форма жаңа бизнес субъектісін құрмайды. Оның орнына, бизнесті федералдық салық мақсаттары үшін IRS қалай қарайтынын өзгертеді.

S корпорациясы әдетте pass-through entity болып саналады. Бұл дегеніміз, бизнестің өзі көбіне ұйым деңгейінде федералдық табыс салығын төлемейді. Оның орнына табыс, шығындар, шегерімдер және салықтық жеңілдіктер иелеріне өтеді, ал олар мұны жеке салық декларацияларында көрсетеді.

Көптеген бизнес иелері үшін S корпорациясы сайлауының тартымдылығы - салық тиімділігі. Дұрыс жағдайда ол LLC-нің әдеттегі салық салу режимімен салыстырғанда self-employment tax жүктемесін азайтуы мүмкін. Бірақ мұндай сайлаумен бірге ережелер, мерзімдер және жалақы мен есеп жүргізуге қатысты тұрақты міндеттер келеді, сондықтан тапсырар алдында оларды түсіну маңызды.

Неліктен бизнес иелері Form 2553 тапсырады

Бизнес иелері әдетте Form 2553-ті мына себептердің бірі немесе бірнешеуі үшін қарастырады:

• Бизнесті C корпорациясы немесе LLC-нің әдепкі жіктелуі орнына S корпорациясы ретінде салық салдыру үшін
• Бизнес пайдасынан self-employment tax-ті ықтимал азайту үшін
• Компанияның салық режимін жалақы мен үлестіруді бөлуге негізделген өтемақы стратегиясымен сәйкестендіру үшін
• Өсіп келе жатқан бизнеске жақсырақ келуі мүмкін салық құрылымын жасау үшін

Бұл сайлау пайдалы болуы мүмкін, бірақ әр бизнес үшін автоматты түрде дұрыс таңдау емес. S корпорациясы акционер-қызметкерлерге негізделген, ақылға қонымды өтемақы төлеуі тиіс, әрі бұл талап кейбір бизнестердегі салық үнемін шектеуі мүмкін.

S корпорациясы мәртебесін кім таңдай алады

Кез келген бизнес Form 2553 тапсыра алмайды. IRS бизнестің нақты жарамдылық талаптарына сай болуын талап етеді.

Жалпы алғанда, бизнес мына шарттарға сай болуы керек:

• Отандық субъект болуы
• Тек рұқсат етілген акционерлері немесе иелері болуы
• 100-ден аспайтын акционері болуы
• Егер ол корпорация болса, тек бір ғана акция класы болуы
• Басқа салық жылы рұқсат етілмесе, S корпорациясы ережелеріне сай салық жылын қолдануы

Акционерлерге қойылатын талаптар ерекше маңызды. S корпорациясының акционерлері әдетте жеке тұлғалар, кейбір трасттар және мұрагерлік мүліктер бола алады, бірақ серіктестіктер, корпорациялар немесе АҚШ резиденті емес шетел азаматтары бола алмайды.

LLC жағдайында ережелер оның федералдық салық мақсаттары үшін қалай жіктелетініне байланысты. Корпорация ретінде қарастырылуға жарамды LLC, егер IRS талаптарына сай болса, көбіне S корпорациясы сайлауын жасай алады.

Form 2553 қашан тапсырылуы керек

Уақыт маңызды. Жалпы ереже бойынша, Form 2553 сайлау қамтитын салық жылының басталуынан кейін 2 ай және 15 күннен кешіктірілмей тапсырылуы тиіс.

Бұл мерзім бизнес иелері жіберетін ең жиі қателіктердің бірі. Оны өткізіп алу сайлаудың күшіне ену күнін кешіктіруі мүмкін.

Бірнеше практикалық мысал:

• Егер күнтізбелік жылмен жұмыс істейтін бизнес S корпорациясы мәртебесін 1 қаңтардан бастап қолданғысы келсе, форма әдетте 15 наурызға дейін тапсырылуы керек.
• Егер бизнес сайлаудың болашақ салық жылына қолданылуын қаласа, форманы алдыңғы салық жылы ішінде тапсыруға болады.
• Егер мерзім өткізіліп алынса, IRS кей жағдайларда late-election relief беруге рұқсат етуі мүмкін.

Кешіктірілген сайлауға жеңілдік кейбір жағдайларда бизнес мерзімді өткізіп алуға себеп болған ақылға қонымды негізді дәлелдеп, IRS талаптарына сай болған кезде беріледі. Дегенмен, кейін жеңілдікке сенгеннен гөрі, уақытында тапсыру әлдеқайда оңай.

Form 2553 қандай мәліметтерді сұрайды

Форманың өзі қарапайым, бірақ оны мұқият толтыру қажет. IRS бизнес құжаттарымен және салықтық жазбаларымен сәйкес келетін дәл ақпарат күтеді.

Әдетте мына деректер қажет болады:

• Бизнестің заңды атауы
• Жұмыс берушінің сәйкестендіру нөмірі (EIN)
• Бизнестің мекенжайы
• Субъект құрылған немесе ұйымдастырылған күні
• S корпорациясы сайлауының күшіне енетін күні
• Акционер немесе иелер туралы ақпарат
• Қажет барлық иелердің немесе акционерлердің қолдары
• Компанияның S корпорациясы талаптарына сай келетінін растайтын мәлімдеме

Егер бизнесте бірнеше иесі болса, қажет болған жерде әр акционер немесе келісім берген иесі қол қоюы тиіс. Қолдардың жетіспеуі өңдеу мәселелеріне әкелуі мүмкін.

Form 2553-ті қалай дұрыс толтыру керек

Форма ұзақ болмаса да, дәлдік маңызды. Кішкентай қате мақұлдауды кешіктіріп немесе бизнесті қайта тапсыруға мәжбүр етуі мүмкін.

Форманы толтырмас бұрын мыналарды дайындаңыз:

• Бизнес құру құжаттары
• EIN растауы
• Ағымдағы меншік иелері тізімі
• Иелік үлестері немесе акция саны
• Пошталық және бизнес мекенжайлар
• Сайлаудың мақсатты күшіне ену күні

Форманы толтырғанда бизнес атауы, EIN және құрылу күні IRS және штат жазбаларымен сәйкес келетініне көз жеткізіңіз. Егер бизнес жақында мекенжайын немесе атауын өзгерткен болса, тапсыру алдында бұл өзгерістің жаңартылғанын тексеріңіз.

Күшіне ену күнін де мұқият таңдау керек. Көп жағдайда ол бизнестің S корпорациясы сайлауы қамтитын салық жылының басымен сәйкес келуі тиіс.

Form 2553 қалай тапсырылады

IRS нұсқаулығында форманы қалай ұсынуға болатыны түсіндіріледі, соның ішінде жіберушінің орналасқан жері мен тапсыру әдісіне қарай fax немесе mail қолданылуы мүмкін. Тапсыру мекенжайлары мен рәсімдері өзгеруі мүмкін болғандықтан, бизнес иелері жіберер алдында әрдайым IRS-тің ағымдағы нұсқаулығын тексеруі керек.

Тәжірибеде тапсыру үдерісі әдетте былай көрінеді:

1. Бизнестің S корпорациясы ретінде қарастырылуға жарамдылығын растаңыз.
2. Қажетті күшіне ену күнін таңдаңыз.
3. Form 2553-ті дәл бизнес және меншік ақпараттарымен толтырыңыз.
4. Қажетті барлық қолдарды алыңыз.
5. Форманы IRS белгілеген тапсыру әдісімен жіберіңіз.
6. Қол қойылған форманың және жіберілгенін растайтын дәлелдің көшірмесін сақтаңыз.

Егер IRS қосымша түсіндірме сұраса немесе сайлауды жарамсыз деп тапса, жедел жауап беру маңызды. Жүйелі құжат жүргізу бұл үдерісті жеңілдетеді.

Жиі жіберілетін қателер

Form 2553-тегі қателер көбіне уақыт, жарамдылық немесе толық емес құжаттарға байланысты болады. Жиі кездесетін қателер мыналар:

• Мерзімнен кеш тапсыру және late-election relief қолданылатынын тексермеу
• Қате күшіне ену күнін көрсету
• Қажетті қолды қалдырып кету
• S корпорациясының жарамды акционерлері емес иелерді көрсету
• Компанияның заңды атауына немесе EIN жазбасына сәйкес келмейтін форманы жіберу
• Федералдық салық режимі штаттық салық режимімен автоматты түрде сәйкес келеді деп ойлау

Соңғы тармақ ерекше маңызды. Федералдық S корпорациясы сайлауы штат деңгейіндегі салық есептілігі мәселелерін әрдайым шешпейді. Бизнес иелері штат талаптарын бөлек тексеруі керек.

S корпорациясы сайлауы LLC иелеріне қалай әсер етеді

Көптеген LLC иелері Form 2553-ті, LLC икемділігін сақтай отырып, бизнестің IRS арқылы салық салыну тәсілін өзгерткісі келгендіктен қарастырады.

Бұл көптеген жағдайда жұмыс істей алады, бірақ құрылымның өз міндеттері бар. Иелерге жалақы жүргізу, өздеріне ақылға қонымды жалақы төлеу және өтемақы құрылымын дәлелдейтін жазбаларды сақтау қажет болуы мүмкін.

Мұнда мұқият жоспарлау маңызды. Ықтимал салықтық артықшылық жалақы шығындарымен, әкімшілік жұмыспен және компанияның күтілетін табыс деңгейімен салыстырылуы керек.

Пайдасы жоғары компанияға көмектесетін сайлау кіші немесе тұрақсыз бизнеске қосымша күрделілік әкелуі мүмкін. Дұрыс жауап нақты жағдайларға байланысты.

Zenind бұл үдерісте қалай көмектеседі

Zenind кәсіпкерлерге бизнес құру және басқару кезінде қажетті құрылым мен сәйкестік қолдауын ұсынады, осылайша олар жүйелі жұмыс істей алады. Егер сіз LLC немесе корпорацияны бастап, болашақ салық жоспарлауын ойласаңыз, бастапқыдан-ақ құжаттарды таза жүргізу пайдалы.

Құрылу құжаттарын, меншік жазбаларын және сәйкестік тапсырмаларын бір жерде сақтайтын бизнес иесі S корпорациясы сайлауы сияқты кейінгі салық шешімдеріне әлдеқайда жақсы дайын болады.

Form 2553 - салықтық өтінім және оны білікті салық маманымен қарастырған жөн, бірақ Zenind бизнес иелеріне өсіп келе жатқан компаниясын ретке келтіріп, келесі кезеңге дайындауда көмектесе алады.

Жиі қойылатын сұрақтар

LLC Form 2553 тапсыра ала ма?

LLC Form 2553-ті ол корпорация ретінде қарастырылуға жарамды болса және S корпорациясы мәртебесіне қатысты IRS талаптарына сай келсе тапсыра алады. Негізгі субъект өзгермейді, тек салық режимі өзгереді.

Form 2553 S корпорациясын автоматты түрде құра ма?

Жоқ. Бұл форма - сайлау туралы өтініш. Бизнестің IRS жарамдылық талаптарына сай болуы, форманы дұрыс толтыруы және сайлау күшіне енуі үшін оны дұрыс тапсыруы керек.

Form 2553 кешіктіріліп тапсырылуы мүмкін бе?

Кей жағдайларда, иә. Егер бизнес жарамды болып, кешігуге байланысты ақылға қонымды себеп көрсете алса немесе тиісті жеңілдік ережелеріне сай келсе, IRS кеш сайлауға жеңілдік бере алады.

Әрбір шағын бизнес S корпорациясы мәртебесін таңдауы керек пе?

Жоқ. Ең жақсы салық құрылымы бизнестің табысына, иелік құрамына, жалақы қажеттілігіне және ұзақ мерзімді жоспарына байланысты. Салық маманы бұл сайлаудың қолайлы екенін анықтауға көмектесе алады.

Қорытынды тұжырымдар

IRS Form 2553 - бизнесті S корпорациясы ретінде салық салуға көшіру үшін негізгі өтінім. Жарамды компаниялар үшін ол pass-through салық режимін және self-employment tax бойынша ықтимал артықшылықтарды бере алады. Бірақ бұл сайлау тек бизнес талаптарға сай болса, форма дәл толтырылса және мерзім сақталса ғана жұмыс істейді.

Егер сіз S корпорациясы сайлауын қарастырып жүрсеңіз, оны жеке форма ретінде емес, бизнесті жоспарлаудың кеңірек шешімінің бір бөлігі ретінде қарастырыңыз. IRS нұсқаулығын қарап шығыңыз, жарамдылығыңызды растаңыз және тапсырар алдында кәсіби кеңес алыңыз.