LLC капитал жарналары мен үлестірулері: иелеріне арналған практикалық нұсқаулық

LLC құрылғаннан кейін және қызметі басталған соң, келесі маңызды қадамдардың бірі - ақша бизнестің ішіне қалай түсіп, одан қалай шығатынын түсіну. Капитал жарналары компанияны қаржыландырады. Үлестірулер мүшелерге құнды қайтарады. Егер бұл ережелер нақты белгіленбесе, тіпті тұрақты жұмыс істейтін бизнес те дауға, салыққа қатысты күтпеген жағдайларға және ақша ағынының проблемаларына тап болуы мүмкін.

Құрылтайшылар, шағын бизнес иелері және бірнеше мүшесі бар LLC үшін мақсат қарапайым: бизнесті дұрыс қаржыландыру, мүшелер арасындағы қатынасты қорғау және пайданы operating agreement пен салық ережелеріне сай басқару. Бұл нұсқаулық LLC капитал жарналары мен үлестірулері қалай жұмыс істейтінін, оларға салық қалай салынатынын және компанияңызда нақты қаржылық құрылым болуы үшін operating agreement-ке нені енгізу керегін түсіндіреді.

Капитал жарнасы деген не?

Капитал жарнасы - мүшенің LLC-ге меншік үлесіне айырбас ретінде немесе компанияның қызметін қолдау үшін беретін кез келген заты. Көпшілік алдымен ақшаны ойлайды, бірақ жарнаға нарықтық құны өлшенетін мүлік, жабдық, зияткерлік меншік немесе басқа активтер де кіруі мүмкін.

Жиі кездесетін мысалдар:

• LLC банк шотына салынған ақша
• Компанияға берілген компьютерлер, құралдар немесе жабдықтар
• Бизнеске енгізілген жылжымайтын мүлік немесе өзге де материалдық мүлік
• Сауда белгісі немесе бағдарламалық жасақтама құқығы сияқты зияткерлік меншік
• Кейбір жағдайларда қызметтер, егер LLC келісімінде бұған рұқсат етілсе және салықтық өңдеу дұрыс жүргізілсе

Капитал жарналары маңызды, өйткені олар компанияның қалай қаржыландырылатынын және көптеген LLC-лерде меншік қалай бөлінетінін анықтауға көмектеседі. Кейбір LLC-лер меншік үлесін тікелей енгізілген сомаға байлайды. Басқалары басқару рөліне, еңбек үлесіне немесе мүшелер арасындағы келісілген шарттарға негізделген басқа бөлу моделін қолданады.

Бастапқы жарналар мен кейінгі жарналар

Капитал жарналары әдетте екі кең санатқа бөлінеді.

Бастапқы капитал жарналары

Бұл - LLC құрылған кезде немесе бар компанияға кірген кезде мүшелер беретін алғашқы жарналар. Бастапқы жарналар бизнестің экономикалық негізін қалыптастырады және көбіне operating agreement-та сипатталады.

Қосымша капитал жарналары

Кейінгі жарналар ерікті де, міндетті де болуы мүмкін. LLC кеңею үшін, қысқа мерзімді шығындарды жабу үшін, актив сатып алу үшін немесе жаңа жобаны қолдау үшін қосымша ақшаға мұқтаж болуы мүмкін. Мұндай жағдайда operating agreement мүшелерден қосымша қаражат сұрауға бола ма және олар бас тартса не болатынын түсіндіруі керек.

Егер келісім кейінгі қаржыландыруды нақты реттемесе, кейбір мүшелер көбірек инвестиция салғысы келіп, басқалары салғысы келмегенде дау тууы мүмкін.

Капитал жарналары неге маңызды?

Капитал жарналары тек бухгалтерлік жазба емес. Олар бизнестің қаржылық және құқықтық құрылымын қалыптастырады.

Олар мынаған әсер етуі мүмкін:

• Меншік пайыздарына
• Егер дауыс беру бірліктерге немесе үлес пайыздарына байланысты болса, мүшелердің дауыс беру құқығына
• Үлестіру құқықтарына
• Компаниядағы салықтық базаға
• LLC таратылған жағдайда қайтарым кезегіне
• Болашақ шығындардың мүшелер арасында қалай бөлінетініне

Көбірек капитал салған мүше құрылымға қарай үлкенірек меншік үлесін, басым табыстылықты немесе қосымша құқықтарды ала алады. Бірақ бұл автоматты түрде болмайды. Шешімді operating agreement анықтайды, жорамалдар емес.

Енгізілген капитал актив пе?

Жоқ. Енгізілген капитал LLC-нің активі болып саналмайды.

Мүше ақша немесе мүлік енгізген кезде, LLC ақша немесе жабдық сияқты актив алады. Баланс парағында сәйкес жазба актив ретінде емес, меншікті капитал ретінде көрсетіледі.

Бұл айырмашылық маңызды, өйткені жарна компанияның ресурстарын арттырады, ал капиталдың өзі бизнестегі мүшелердің үлестік құқығын білдіреді.

Үлестіру деген не?

Үлестіру - LLC мүшелеріне ақша немесе мүлік төлеу. Үлестірулер жалақыға немесе кепілді төлемдерге тең емес, дегенмен кейбір LLC мүшелері компанияға көрсеткен қызметі үшін бөлек ақы алуы мүмкін.

Үлестірулер бірнеше себеппен жасалуы мүмкін:

• Пайданы бөлісу үшін
• Артық ақшаны мүшелерге қайтару үшін
• Өтпелі табысқа байланысты салықты өтеуге көмектесу үшін
• Кейбір құрылымдарда капиталды қайтару үшін
• Бизнес активтері сатылғаннан кейін түскен қаражатты бөлу үшін

Үлестірудің уақыты мен мөлшері operating agreement арқылы реттелуі керек. Нақты саясат болмаса, мүшелер пайданы қашан үлестіру керек, ал қашан оны компанияда қалдыру керек деген мәселеде келіспеуі мүмкін.

LLC үлестірулерінің түрлері

Ақшалай үлестірулер

Бұл - ең көп таралған түрі. LLC мүшелерге тікелей ақша таратады, әдетте меншік пайыздары немесе келісілген формула бойынша.

Мүліктік үлестірулер

LLC ақша орнына мүлік үлестіруі мүмкін. Бұл операциялық бизнесте сирек кездеседі, бірақ активтер таратылғанда немесе қайта бөлінгенде орын алуы мүмкін.

Салықтық бөлу

Салықтық бөлу ақшалай үлестіруге тең емес, бірақ олар көбіне бірге қарастырылады. LLC нақты ақша төлемесе де, мүшелерге табыс немесе шығынды салық мақсатында бөлуі мүмкін.

Бұл мүше бизнес ақшаны үлестірмесе де, LLC табысындағы өз үлесіне салық төлеуі мүмкін дегенді білдіреді. Мұны көбіне қағаз жүзіндегі табыс деп атайды.

LLC үлестірулері қалай шешіледі?

Operating agreement үлестірулердің қалай бекітілетінін және қалай есептелетінін түсіндіруі керек. Жиі қолданылатын тәсілдер:

• Меншік пайыздарына пропорционалды
• Капитал шоттарының қалдығына негізделген
• Артықшылықты табыс деңгейлері бойынша
• Мүшелердің әртүрлі санаттары бар waterfall құрылымы арқылы
• Мүшелер арасында келісілген арнайы бөлу ережелері бойынша

Әр LLC үшін бір ғана дұрыс формула жоқ. Дұрыс тәсіл бизнестің моделіне, мүшелер санына, капитал құрылымына және иелердің салықтық мақсаттарына байланысты.

Operating agreement-ке енгізілетін ережелер

Күшті operating agreement капитал жарналары мен үлестірулерге қатысты түсінбеушілікті азайтудың ең жақсы жолы болып табылады. Ең кемінде, онда мына мәселелер қамтылуы керек.

1. Бастапқы капитал жарналары

Әр мүшенің бастапқы жарнасын көрсетіп, оның ақша, мүлік немесе басқа актив болғанын белгілеңіз. Егер меншік пайыздары осы жарналарға байланған болса, оны анық жазыңыз.

2. Қосымша қаржыландыру міндеттемелері

Болашақ капитал шақыруларына рұқсат етіле ме, оларды кім мақұлдайды және мүшелер қатысуға міндетті ме - соны түсіндіріңіз.

3. Үлестіру уақыты

Үлестірулер қашан жасалуы мүмкін екенін көрсетіңіз, мысалы ай сайын, тоқсан сайын, жыл сайын немесе тек менеджердің қалауымен.

4. Үлестіру формуласы

Үлестіру қалай есептелетінін анықтаңыз. Мысалы, ол меншік пайызына, бірліктердің арнайы сыныптарына немесе артықшылықты табыс құқықтарына негізделуі мүмкін.

5. Салықтық үлестірулер

Өтпелі табысқа байланысты салықты төлеу үшін мүшелерге көмектесетін салықтық үлестірулерді қарастырыңыз. Бұл LLC табыс әкеліп тұрғанымен, ақшаның көп бөлігін бизнестің ішінде қалдырғанда қысымды азайтады.

6. Әдепкі салдарлар

Мүше талап етілетін капиталды енгізбесе немесе келісілген қаржыландыру міндеттемесін орындамаса, не болатынын нақты жазыңыз.

7. Капиталды қайтару

Егер LLC пайда таратпай тұрып алдымен капиталды қайтаруды көздесе, бұл басымдықты келісімде анық көрсетіңіз.

8. Тарату және жою

Компания жабылғанда немесе қызметін тоқтатқанда қалған активтер қалай бөлінетінін түсіндіріңіз.

Capital call және қосымша жарналар

Capital call - LLC мүшелерден бизнесті қолдау үшін қосымша ақша сұраған кезде болады. Бұл көбіне компания күтпеген шығындарға тап болғанда, тез өскісі келгенде немесе шұғыл операциялық қаражат қажет болғанда орын алады.

Operating agreement мына жайттарды көрсетуі керек:

• Қандай жағдайлар capital call тудыруы мүмкін
• Оны кім мақұлдайды
• Ол міндетті ме, әлде ерікті ме
• Әр мүше қанша енгізуі тиіс
• Төлем мерзімі қандай
• Мүше ақша енгізбесе не болады

Егер келісім көмескі болса, capital call дау көзіне айналуы мүмкін. Мүшелер бизнестің шынымен қосымша ақшаға мұқтаж екенін немесе сұраныстың әділ екенін таласа алады.

Мүше жарна енгізбесе не болады?

Егер operating agreement қосымша жарналарды талап етсе, онда дефолт салдарын да түсіндіруі керек. Ықтимал нәтижелер:

• LLC төленбеген соманы қарыз ретінде қарастыруы
• Дефолт жасаған мүшенің болашақ үлестірулерін азайтуы
• Дефолт жасаған мүшенің меншік үлесін сұйылтуы
• Басқа мүшелерге жетіспеген соманы енгізуге және үлкенірек экономикалық үлес алуға мүмкіндік беруі
• Егер келісім мен заң рұқсат етсе, пайыз немесе айыппұл есептеуі

Дұрыс шара LLC қалай ұйымдастырылғанына және мүшелер құрылу кезінде нені келісетініне байланысты. Ең маңыздысы - ереже дауға дейін жазылып қоюы.

LLC табысы мен үлестірулеріне салық қалай салынады?

Әдепкі бойынша, көптеген LLC-лер салық салу мақсатында өтпелі құрылым ретінде қарастырылады. Бұл LLC-нің өзі әдетте федералдық деңгейде корпоративтік табыс салығын төлемейді дегенді білдіреді. Оның орнына бизнестің табысы, шегерімдері және салықтық кредиттері мүшелерге өтеді.

Бір мүшелі LLC

Бір мүшелі LLC, егер ол корпоративтік салық режимін таңдамаған болса, әдетте федералдық салық мақсатында еленбейтін ұйым ретінде қарастырылады. Бизнестің табысы көбіне иесінің жеке декларациясында көрсетіледі.

Бірнеше мүшесі бар LLC

Бірнеше мүшесі бар LLC әдетте әдепкі тәртіппен серіктестік ретінде қарастырылады. Ол ақпараттық декларация тапсырады және мүшелерге табыс, шегерім және басқа салық баптарындағы өз үлесін көрсететін Schedule K-1 береді.

Бұл неге үлестірулер үшін маңызды?

Мүше бөлінген табысқа салық төлеуі мүмкін, тіпті LLC ешқандай ақша үлестірмесе де. Сондықтан көптеген компаниялар operating agreement-ке салықтық үлестіру ережелерін енгізеді. Бұл төлемдер мүшелерге бөлінген бизнес табысына байланысты салықты өтеуге көмектеседі.

Жарналар, база және капиталды қайтару

Мүше салықтық базасы - жарналар мен үлестірулерді талқылағанда маңызды ұғым. Жалпы алғанда:

• Капитал жарналары мүшенің базасын арттырады
• Үлестірулер базаны азайтады
• Шығындарды бөлу де базаға әсер етуі мүмкін
• База таусылғаннан кейін, кейбір үлестірулер жағдайға және ұйым түріне байланысты салық салынатын болуы мүмкін

Салық ережелері күрделі болғандықтан, LLC-да бірнеше мүше, арнайы бөлу ережелері немесе мүлік жарналары болса, мүшелер CPA немесе салық заңгерімен жұмыс істеуі керек.

Артықшылықты табыс және басым үлестірулер

Кейбір LLC-лер көбірек капитал салған немесе көбірек тәуекел алған мүшелерді марапаттау үшін артықшылықты табыс қолданады. Артықшылықты табыс бір сыныптағы мүшелерге басқа мүшелерге үлес берілгенге дейін үлестіру алуға құқық береді.

Бұл құрылым жылжымайтын мүлік мәмілелерінде, бірлескен кәсіпорындарда және инвестицияға бағытталған LLC-лерде жиі кездеседі. Оны иелер табысты бөлу тәртібін құру үшін операциялық бизнесте де қолдана алады.

Кәдімгі waterfall құрылымдары мыналарды қамтуы мүмкін:

• Алдымен капиталды қайтару
• Содан кейін кейбір мүшелерге артықшылықты табыс төлеу
• Одан кейін қалған пайданы келісілген пайыздар бойынша бөлу

Нақты тіл өте маңызды. Waterfall мұқият жазылмаса, мүшелер бір нәтижені күтіп, байқамай басқа нәтижені қалыптастыруы мүмкін.

LLC-дегі waterfall үлестірулері

Waterfall үлестіру құрылымы ақшаның қандай тәртіппен төленетінін белгілейді. Барлық ақшаны бірден үлестірудің орнына, LLC оны бірнеше деңгей бойынша бөледі.

Мысалы:

• 1-деңгей: Төленбеген шығындарды өтеу немесе бастапқы капиталды қайтару
• 2-деңгей: Инвестор-мүшелерге артықшылықты табыс төлеу
• 3-деңгей: Қалған пайданы барлық мүшелер арасында бөлу

Waterfall әртүрлі мөлшерде ақша салынған жағдайда немесе бір мүше операциялық тәжірибе, ал екіншісі қаржылық қолдау берген жағдайда пайдалы.

Еңбек үлесі және ақшалай емес жарналар

Әр мүше ақша салмайды. Кейбірі уақытын, тәжірибесін, салалық байланыстарын немесе басқару білігін қосады. Мұны көбіне еңбек үлесі деп атайды.

Еңбек үлесі құнды болуы мүмкін, бірақ оған сақтықпен қарау керек. Operating agreement мына жайттарды түсіндіруі тиіс:

• Ақшалай емес жарнаның құны қандай
• Оның меншікке есептелетіні есептелмейтіні
• Қосымша vesting немесе өнімділік шарттары қолданылатыны қолданылмайтыны
• Егер мүше күш салуын тоқтатса не болатыны

Егер еңбек үлесі құжатталмаса, мүшелер кейін не уәде етілгені және шын мәнінде не алынғаны туралы келіспеуі мүмкін.

LLC иелері үшін үздік тәжірибелер

Жарналар мен үлестірулерді тәртіппен ұстау үшін бірнеше практикалық әдетті қолданыңыз.

• Әр жарнаны жазбаша тіркеңіз
• Капитал шоттарының есебін уақтылы жаңартыңыз
• Жеке шоттарды емес, бизнес банк шотын пайдаланыңыз
• Үлестірулерді operating agreement бойынша бекітіңіз
• Ірі немесе әдеттен тыс үлестірулер алдында CPA-мен кеңесіңіз
• Меншік немесе қаржыландыру шарттары өзгерсе, operating agreement-ті жаңартыңыз
• Жыл соңындағы ақша ағынын жоспарлағанда салықтық үлестірулерді ескеріңіз

Бұл қадамдар қарапайым көрінуі мүмкін, бірақ олар тәртіпті операциялық құрылым мен үнемі импровизация жасайтын бизнес арасындағы айырмашылықты жасайды.

LLC келісімін қашан қайта қарау керек?

Operating agreement-ті мына жағдайларда қайта қараған жөн:

• Жаңа мүше қосылғанда
• Меншік пайыздары өзгергенде
• Бизнес жаңа қаржы тартқанда
• LLC салықтық жіктелуін өзгерткенде
• Компания табыстың көбірек бөлігін сақтай бастағанда
• Мүшелер төлемдерге қатысты келіспей бастағанда
• Бизнес стартап кезеңінен тұрақты жұмыс кезеңіне өткенде

Қарапайым стартапқа арналған келісім компания өскенде, инвестор тартқанда немесе айтарлықтай пайда үлестіре бастағанда жарамсыз болуы мүмкін.

Zenind бұл жерде қалай көмектеседі?

Zenind кәсіпкерлерге LLC құруға және бизнесті иелену үшін берік негіз қалыптастыруға көмектеседі. Көптеген құрылтайшылар үшін капитал жарналары мен үлестірулерді шешудің ең қолайлы уақыты - formation кезеңі, яғни жеке және бизнес шоттары араласып үлгермей тұрған сәт.

Айқын LLC құрылымы және ойластырылған operating agreement меншік құқығын құжаттауды, болашақ қаржыландыруды басқаруды және үлестірулерді компания мақсаттарымен сәйкестендіруді жеңілдетеді.

Қорытынды ойлар

Капитал жарналары мен үлестірулер LLC қалай жұмыс істейтіні үшін негізгі фактор болып табылады. Жарналар бизнесті қаржыландырады және меншік экономикасын қалыптастырады. Үлестірулер мүшелерге құнды қайтарады және көбіне компанияның әділ әрі қаржылық тұрғыдан тұрақты сезілуін анықтайды.

Екеуін де басқарудың ең жақсы жолы - ережелерді ерте құжаттау, есепті таза ұстау және operating agreement бизнестің нақты жағдайын көрсететініне көз жеткізу. Келісім анық болса, мүшелер ақша үшін тартысудың орнына компанияны дамытуға көңіл бөле алады.

Қаржыландыру, пайда төлемдері немесе арнайы бөлу ережелері туралы маңызды шешім қабылдамас бұрын, operating agreement-ті қарап шығып, білікті заңгермен немесе салық маманымен кеңесіңіз. Бұл қосымша қадам кейін қымбат қателіктердің алдын алуға көмектеседі.