Миссуридегі қайырымдылық аннуитеттерінің талаптарға сәйкестігі: тіркеу, ашып көрсету және есеп беру ережелері коммерциялық емес ұйымдар үшін

Қайырымдылық аннуитеттері Миссуридегі коммерциялық емес ұйымдар үшін құнды қаражат жинау құралы бола алады, бірақ олар белгілі бір штаттық сәйкестік талаптарымен бірге жүреді. Ұйым мұндай шарттарды ұсына бастағанға дейін, кімнің жарамды екенін, донорларға қандай хабарлама берілуі тиіс екенін және Миссури қандай есеп беру қадамдарын күтетінін түсінуі керек.

Бұл нұсқаулық қайырымдылық аннуитеттеріне қатысты Миссуридің негізгі ережелерін түсіндіреді, жиі кездесетін сәйкестік қателерін көрсетеді және коммерциялық емес ұйым басшыларына алғашқы келісімшартты жасамас бұрын ұстануға болатын практикалық чек-парақ береді.

Қайырымдылық аннуитеті деген не?

Қайырымдылық аннуитеті — донор қолма-қол ақша немесе өзге мүлікті қайырымдылық ұйымына беріп, оның орнына бір немесе екі өмірге төленетін аннуитет алатын қайырымдылық келісімі. Төлем ағыны ішінара қайырымдылық сыйлық, ішінара табыс әкелетін келісім болып саналады.

Миссуриде белгілі бір қайырымдылық аннуитеттері, егер олар Миссури Қайта қаралған жарғыларының 352.500-бөліміндегі заңдық талаптарға сай келсе, білікті қайырымдылық аннуитеттері ретінде қарастырылады.

Коммерциялық емес ұйымдар үшін негізгі тұжырым қарапайым: Миссури мұндай шарттарға рұқсат береді, бірақ тек штаттың біліктілік және ашып көрсету ережелеріне сай келетін ұйымдар үшін ғана.

Миссуридің негізгі жарамдылық талаптары

Миссуриде білікті қайырымдылық аннуитетін бермес бұрын, ұйым бірнеше бастапқы талапты орындауы тиіс.

1. Ұйым білікті ұйым болуы керек

Миссури заңы білікті қайырымдылық аннуитеттерін федералдық салық заңында сипатталған ұйымдармен шектейді, соның ішінде 501(c)(3) немесе 170(c) бөлімі бойынша жарамды субъектілерді қамтиды.

Практика жүзінде бұл ұйым қайырымдылық сыйлықтарды қабылдауға қажетті заңдық мәртебесі бар танылған қайырымдылық субъектісі болуы тиіс дегенді білдіреді.

2. Ұйым қаржылық ең төменгі шекті орындауы керек

Аннуитет келісімшарты жасалған сәтте ұйымның шектеусіз қолма-қол қаражаты, қолма-қол баламалары немесе ашық саудадағы бағалы қағаздары кемінде 100 000 доллар болуы тиіс.

Маңыздысы: бұл активтер аннуитет келісімшартын қаржыландыратын мүліктен бөлек болуы керек. Миссури бұл талапты ұйым аннуитет шығаруды бастамас бұрын оның қаржылық негізі бар екеніне көз жеткізу үшін қолданады.

3. Ұйымның жұмыс істеу тарихы болуы керек

Ұйым кемінде үш жыл бойы үздіксіз жұмыс істеуі тиіс. Миссури сондай-ақ кемінде үш жыл жұмыс істеген қайырымдылық ұйымының құқықтық мұрагері немесе аффилиирленген ұйымы болуына да рұқсат береді.

Бұл талап әсіресе жаңа коммерциялық емес ұйымдар немесе алғаш рет қайырымдылық аннуитеттерін іске қосып жатқан ұйымдар үшін маңызды.

Донорға ашып көрсету талабы

Миссури аннуитет келісімшартының өзінде жазбаша ашып көрсетуді талап етеді.

Миссури Қайта қаралған жарғыларының 352.510-бөліміне сәйкес, ұйым донорға қайырымдылық аннуитеті Миссури заңы бойынша сақтандыру болып саналмайтынын және Миссури Қаржы және сақтандыру департаменті тарапынан реттелмейтінін немесе кепілдік қауымдастығымен қорғалмайтынын жазбаша түрде жедел хабарлауы тиіс.

Заң сондай-ақ бұл ашып көрсетудің жеке абзацта берілуін және аннуитет келісімшартындағы қалған мәтінмен бірдей емес, одан кіші емес қаріп өлшемінде жазылуын талап етеді.

Неліктен бұл маңызды

Бұл жай ғана формалдылық емес. Ашып көрсету донорға келісімнің табиғатын түсінуге көмектеседі және қайырымдылық аннуитетін коммерциялық сақтандыру өнімінен ажыратады.

Сәйкестік командасы үшін ең қауіпсіз тәсіл — ашып көрсету мәтінін стандарттау және аннуитет келісімшартының үлгісі өзгерген сайын оны қайта қарап шығу.

Миссуридегі есеп беру және хабарлау

Миссуридің процесі дәстүрлі жыл сайынғы лицензияға өтініш беру тәртібі емес. Оның орнына штат ұйым алғашқы қайырымдылық аннуитеті келісімшартына отырған кезде хабарлама беруді талап етеді.

Миссури Қаржы және сақтандыру департаментінің қазіргі нысаны — Білікті қайырымдылық аннуитеті туралы хабарлама нысаны, ол департаменттің сақтандыру нысандары бетінде де көрсетіледі.

Қазіргі нысанда не сұралады

Қазіргі хабарлама нысаны келесілерді сұрайды:

• Ұйымның атауы және байланыс ақпараты
• IRS салықтан босату хатының көшірмесі
• Ұйымның ең соңғы аудиторлық қаржылық есептілігінің көшірмесі
• Ұйымның Миссуридің заңдық талаптарына сай келетінін растайтын сертификат
• Аннуитет келісімшартында талап етілетін донорға арналған хабарламаның бар екенін растау

Төлем мөлшері

Миссуридің қазіргі нысанында хабарлама беру үшін агенттік төлемі 0 доллар деп көрсетілген.

Уақыты

Заң мен қазіргі нысан хабарламаның ұйым алғашқы қайырымдылық аннуитеті келісімшартына отырған кезде берілуі тиіс екенін көрсетеді. Мұндай келісімдер қазірдің өзінде жасалып жатса, коммерциялық емес ұйымдар кейінге қалдырмауы керек.

Қайта тіркеу қажет пе?

Миссуридегі қайырымдылық аннуитеттері жүйесі қайталанатын жыл сайынғы тіркеу ретінде құрылмаған. Негізгі назар бастапқы хабарламаға және заңдық талаптарды үздіксіз сақтауға аударылады.

Дегенмен, ұйымдар өз ішкі жазбаларын, қаржылық жағдайын және келісімшарт мәтінін бақылап, уақыт өте келе Миссуридің ережелеріне сай болуын қамтамасыз етуі тиіс.

Қайырымдылық аннуитеттері Миссуриде сақтандыру ретінде реттеле ме?

Жоқ. Миссури заңы бойынша білікті қайырымдылық аннуитеті штатта сақтандыру болып саналмайды.

Бұл айырмашылық маңызды, өйткені ол коммерциялық емес ұйымдардың келісімді қалай сипаттайтынына, келісімшарттарды қалай дайындайтынына және өнімді донорларға қалай түсіндіретініне әсер етеді.

Миссури сақтандыру кодексі сондай-ақ білікті қайырымдылық аннуитеттерін шығаратын ұйымды, сақтандыру лицензиясы болмаса да, кепілдік қауымдастығы мақсаттары үшін әдеттегі сақтандыру компанияларынан бөлек қарастыратынын таниды.

Сәйкестік сақталмаған кездегі айыппұлдар

Миссури хабарлама талаптарын орындамаған жағдайда қолданылатын орындау тетігіне ие.

Миссури Қайта қаралған жарғыларының 352.520-бөліміне сәйкес, департамент сертификатталған пошта арқылы сәйкестікке шақыру жіберіп, ұйым талаптарды орындағанға дейін әрбір білікті қайырымдылық аннуитеті келісімшарты үшін 1 000 долларға дейін айыппұл сала алады.

Сонымен қатар, Миссури заңы маңызды айырмашылықты белгілейді: хабарлама талаптарын орындамау, егер келісімшарт басқа жағынан заңдық талаптарға сай болса, қайырымдылық аннуитетінің білікті мәртебесін автоматты түрде жоймайды.

Бұл сәйкестікті елеусіз қалдыруға болады дегенді білдірмейді. Бұл ұйымдар реттеушілік тәуекелге, беделдік тәуекелге және қажетсіз әкімшілік қиындықтарға тап болуы мүмкін деген сөз.

Коммерциялық емес ұйымдарға арналған практикалық сәйкестік чек-парағы

Миссуриде қайырымдылық аннуитетін берер алдында коммерциялық емес ұйым төмендегілерді тексеруі керек:

• Ұйым федералдық заң бойынша білікті қайырымдылық ұйым болып табылады
• Ұйымның шектеусіз қолма-қол қаражаты, қолма-қол баламалары немесе ашық саудадағы бағалы қағаздары кемінде 100 000 долларды құрайды
• Ұйым кемінде үш жыл бойы үздіксіз жұмыс істеген немесе құқықтық мұрагері не аффилиирленген ұйым ретінде жарамды
• Аннуитет келісімшартында Миссури талап ететін ашып көрсету жеке абзацта берілген
• Ашып көрсету келісімшарттың қалған мәтінінен кем емес қаріп өлшемімен басылған
• Департаменттің хабарлама нысаны дұрыс толтырылған
• IRS босату хаты мен ең соңғы аудиторлық қаржылық есептілік тапсыруға дайын
• Болашақ аннуитеттерді шығару үшін ішкі бекіту рәсімдері бар
• Заңгерлік кеңесші немесе сәйкестік қызметкерлері келісімшарт үлгісін қарап шыққан

Жиі жіберілетін қателер

Ескірген келісімшарт тілін қолдану

Көптеген ұйымдар ескі үлгілерді қайта пайдаланып, талап етілетін ашып көрсетуді жаңартуды ұмытып кетеді. Миссуридің хабарлама мәтіні әрбір іске қосу алдында немесе үлгі жаңартылған кезде қайта тексерілуі керек.

Хабарламаны ерікті деп есептеу

Хабарлама — міндетті сәйкестік қадамы, әдептілік үшін жасалатын рәсім емес.

Қайырымдылық аннуитетін сақтандыру өнімдерімен шатастыру

Қайырымдылық аннуитеті — сақтандыру полисі емес, қайырымдылық қаржыландыру келісімі. Маркетингтік тіл осы айырмашылықты көрсетуі тиіс.

Қаржылық шекті елемеу

100 000 долларлық шектеусіз актив талабы — шешуші талап. Ұйымдар кез келген келісімшартқа қол қоймас бұрын бұл көрсеткішті тексеруі керек.

Жазбаларды сақтамау

Егер кейін мемлекеттік орган сұрақ қойса, ұйым өз хабарламасын, келісімшарт үлгісін, басқарма мақұлдауларын және қолдаушы қаржылық құжаттарды ұсына алуы тиіс.

Бұл неге коммерциялық емес қаржыландыру үшін маңызды

Қайырымдылық аннуитеттері донорлық беруді күшейте алады, қолдаушыларға тұрақты табыс ұсынады және ұзақ мерзімді жоспарлы сыйлық беру қатынастарын қалыптастырады. Бірақ сәйкестік жағы міндетті түрде ескерілуі керек.

Айқын Миссури процесі коммерциялық емес ұйымдарға мыналарға көмектеседі:

• Донорларды ашық ашып көрсетулер арқылы қорғау
• Реттеушілік тәуекелді азайту
• Қаражат жинау бағдарламаларын бірізді және қорғалатын күйде ұстау
• Жоспарлы сыйлық беру бойынша ішкі бақылауды қалыптастыру

Жоспарлы сыйлықтарға енді ғана кірісіп жатқан ұйымдар үшін бірінші келісімшартқа қол қойылғанға дейін сәйкестік рәсімдерін құру ең дұрыс уақыт.

Қорытынды

Миссури қайырымдылық аннуитеттеріне рұқсат береді, бірақ тек нақты жарамдылық, ашып көрсету және хабарлама талаптарын орындайтын ұйымдар үшін ғана. Негізгі ережелер қарапайым: заң бойынша білікті болу, талап етілетін қаржылық және жұмыс тарихын сақтау, аннуитеттің сақтандыру еместігін ашып көрсету және бағдарлама басталған кезде тиісті хабарлама беру.

Осы қадамдарды жоспарлы сыйлық беру жұмысының стандартты бөлігі ретінде қарастыратын коммерциялық емес ұйымдар қайырымдылық аннуитеттерін сенімді әрі сәйкестікке сай түрде ұсынуға әлдеқайда жақсы дайын болады.