Коммерциялық емес ұйымдарға арналған штат деңгейіндегі табыс және сату салығынан босатулар: 50 штатқа арналған практикалық нұсқаулық

Коммерциялық емес ұйымдар көбіне қайырымдылық, білім беру, діни, ғылыми немесе қоғамдық мақсаттағы миссияны жүзеге асыру үшін құрылады. Бірақ коммерциялық емес ұйым құру барлық салықтың автоматты түрде жойылуын білдірмейді. Штат деңгейіндегі табыс салығынан босату, сату салығынан босату және use tax бойынша жеңілдік - бұлардың әрқайсысы бөлек мәселе, әрі әр штат өз ережелерін қолданады.

Құрушылар, директорлар кеңесінің мүшелері және әкімшілік қызметкерлер үшін осы босатулардың қалай жұмыс істейтінін түсіну өте маңызды. Дұрыс өтінім беру стратегиясы операциялық шығындарды азайтуға, айыппұлдарды болдырмауға және ұйымыңыздың штаттар арасында кеңейген сайын талаптарға сай болуына көмектеседі.

Бұл нұсқаулық коммерциялық емес ұйымдарға қолжетімді штаттық салықтық босатулардың негізгі түрлерін, олардың әдетте қалай жұмыс істейтінін, қандай құжаттар жиі талап етілетінін және мақұлдаудан кейін қалай реттеліп отыру керегін түсіндіреді.

Штаттық салықтық босату нені білдіреді

Коммерциялық емес ұйымдарға қатысты салықтық босату туралы айтылғанда, бірнеше түрлі мағына меңзелуі мүмкін:

• Штаттық табыс салығынан босату: штаттық корпоративтік табыс салығынан немесе франшиза салығынан босау.
• Сату салығынан босату: жарамды сатып алулар үшін сату салығын төлемеу.
• Use tax-тен босату: штаттан тыс сатып алынған және штатқа әкелінген тауарларға салынатын салықтан босау.
• Мүлік салығынан босату: әдетте бөлек ережелерге бағынатын жергілікті мүлік салығынан босау.

Коммерциялық емес ұйым осы босатулардың біріне сай келіп, екіншісіне сай келмеуі мүмкін. Мысалы, кейбір ұйымдар штаттық табыс салығынан босатылуы мүмкін, бірақ сату салығынан жеңілдік алу үшін бөлек өтінім беруі қажет болады.

Неліктен федералдық мәртебе маңызды, бірақ бәрін шешпейді

Көптеген штаттар жарамдылықты бағалау кезінде ішінара IRS деректеріне сүйенеді. Егер ұйымыңызда федералдық салықтан босатылған мәртебе болса, бұл штат деңгейіндегі жеңілдікке өтініміңізді жиі күшейтеді. Көптеген штаттарда IRS-тің шешім хаты қажет болады немесе өте маңызды дәлел ретінде қабылданады.

Дегенмен, федералдық мақұлдау жалғыз өзі жеткіліксіз. Штаттар мынадай талаптар қоюы мүмкін:

• Бөлек өтінім
• Табыс департаментінде штаттық тіркеу
• Құрылтай құжаттары мен ішкі ережелердің көшірмелері
• Қаржылық есептер немесе бюджеттер
• Ұйым қызметінің босату ережелеріне сай екенін көрсететін дәлелдер

Негізгі ой қарапайым: федералдық босату - бастау нүктесі, бірақ аяқталу емес.

Босатуға жиі үміткер болатын коммерциялық емес ұйым түрлері

Штаттық салықтық босату көбіне қоғамдық пайда үшін жұмыс істейтін ұйымдарға қатысты болады, мысалы:

• Қайырымдылық ұйымдары
• Білім беру ұйымдары
• Діни ұйымдар
• Жастар және қауымдастық топтары
• Денсаулық сақтау және адамға қызмет көрсету саласындағы коммерциялық емес ұйымдар
• Ғылыми және зерттеу ұйымдары
• Өнер және мәдениет ұйымдары

Осы санаттардың өзінде де штат толық қайырымдылық ұйымын коммерциялық қызметі бар ұйымнан бөлек қарастыруы мүмкін. Егер коммерциялық емес ұйым тауар сатса, ақылы бағдарлама жүргізсе немесе қаражат жинау іс-шараларын өткізсе, кейбір транзакциялар бәрібір салық салынатын болуы мүмкін.

Штаттық табыс салығынан босату

Көптеген штаттар білікті коммерциялық емес ұйымдарды штаттық табыс салығынан босатады, бірақ ережелер айтарлықтай әртүрлі.

Кейбір штаттарда босату IRS мойындауына тікелей байланыстырылған. Басқа штаттарда ұйым босату күшіне енуі үшін салық органына өтінім немесе растайтын құжаттар тапсыруы керек.

Жиі талап етілетін құжаттар:

• IRS шешім хаты
• Жұмыс берушінің сәйкестендіру нөмірі
• Құрылтай жарғысы
• Ішкі ережелер
• Директорлар кеңесі бекіткен қызмет сипаттамасы
• Түскен табыс ұйым миссиясына, жеке тұлғаларға емес, пайдалы екенін растайтын дәлел

Табыс салығынан босату бар болса да, коммерциялық емес ұйымдар нақты есеп жүргізуі керек. Егер ұйымның unrelated business income-ы немесе салық салынатын қызметі болса, онда әлі де есеп беру міндеті туындауы мүмкін.

Сату және use tax-тен босату

Сату салығынан босату көбіне коммерциялық емес ұйым үшін күнделікті өмірде ең маңызды мәселе болады. Ол кеңсе тауарларына, қаражат жинау материалдарына, жабдыққа және басқа сатып алуларға әсер етуі мүмкін.

Кейбір штаттарда ұйым жарамды болып танылса, босату автоматты түрде беріледі. Басқа штаттар бөлек босату куәлігін немесе сатып алу картасын талап етеді. Кейбір штаттар бұл жеңілдікті тек белгілі ұйым түрлеріне немесе белгілі сатып алу түрлеріне ғана шектейді.

Жиі қойылатын сұрақтар:

• Ұйым барлық сатып алуларда сату салығынан босатыла ма, әлде тек кейбір тауарлардан ғана ма?
• Коммерциялық емес ұйым әр сатып алудың алдында куәлік көрсетуі керек пе?
• Бұл босату онлайн сатып алуларға қолданыла ма?
• Қаражат жинау сатулары салық салынатын ба?
• Қонақүйде тұру, тамақ немесе іс-шара шығындары босатыла ма?

Бұл бөлшектер маңызды, себебі ұйым әр сатып алудың жарамдылығын тексермей, тез арада ақша жоғалтуы мүмкін.

Назар аударуға тиіс штатаралық айырмашылықтар

Коммерциялық емес ұйымдарға арналған штаттық салықтық босатулар бойынша бірыңғай ұлттық ереже жоқ. Мемлекеттік органдар мына мәселелерде әртүрлі болуы мүмкін:

• Бөлек штаттық өтінім қажет пе
• Федералдық мақұлдаудан кейін босату автоматты түрде беріле ме
• Қандай коммерциялық емес ұйым санаттары жарамды
• Қайта жаңарту талап етіле ме
• Қайта жаңарту немесе қайта куәландыру қаншалықты жиі қажет
• Жергілікті юрисдикциялар сол босатуды мойындай ма

Кейбір штаттарда кең көлемді штаттық табыс салығы жоқ, ал басқаларында жалпы сату салығы мүлде қолданылмауы мүмкін. Демек, бір штатта ұйымыңыздың есеп беру міндеті аз болса, басқа штатта әлдеқайда көп болуы мүмкін.

Штат ережелері өзгеруі мүмкін болғандықтан, коммерциялық емес ұйымдар жаңа юрисдикцияда сатып алу немесе салыққа қатысты шешім қабылдамас бұрын талаптарды міндетті түрде тексеруі керек.

Өтінім беруге арналған практикалық чек-парақ

Босату туралы өтінім бермес бұрын мына құжаттарды жинаңыз:

• Құрылтай жарғысы
• Ішкі ережелер
• IRS шешім хаты, егер бар болса
• EIN растамасы
• Директорлар кеңесінің тізімі және лауазымды тұлғалар туралы ақпарат
• Бағдарламалар мен миссия сипаттамасы
• Бюджет немесе соңғы қаржылық есептер
• Қажет болса, штаттық тіркеу құжаттары
• Сату салығынан босату нысаны немесе куәлікке сұрау

Толық өтінім беру маңызды. Құжаттардың жетіспеуі мақұлдауды кешіктіруі, қосымша сұрақтарға әкелуі немесе штаттың өтінімді кері қайтаруына себеп болуы мүмкін.

Қалай өтінім беру керек

Нақты процесс штатқа байланысты өзгергенімен, босатуға өтінім беру көбіне ұқсас қадамдардан тұрады:

1. Қандай босату қажет екенін анықтаңыз.
2. Штаттың жарамдылық ережелерін қарап шығыңыз.
3. Басқарушы құжаттар мен IRS материалдарын жинаңыз.
4. Штаттық өтінімді дәл толтырыңыз.
5. Қосымша құжаттарды дұрыс агенттікке жіберіңіз.
6. Мақұлдауды, хат-хабарды және куәлік беруді бақылап отырыңыз.
7. Кез келген қайта жаңарту мерзімдерін немесе есеп беру міндеттерін тіркеңіз.

Егер ұйымыңыз бірнеше штатта жұмыс істесе, сатып алу жасайтын, табыс табатын немесе қызмет жүргізетін әр юрисдикция үшін осы талдауды қайталаңыз.

Қайта жаңарту және тұрақты сәйкестік

Салықтан босату әрқашан тұрақты бола бермейді. Кейбір штаттар бірнеше жыл сайын қайта жаңартуды қажет ететін босату куәліктерін береді. Басқалары коммерциялық емес ұйымның әлі де жарамды екенін мерзімді түрде растауды талап етеді.

Қайта жаңартуды жиі қоздыратын жағдайлар:

• Куәліктің мерзімі аяқталуы
• Миссияның немесе қызмет құрылымының өзгеруі
• Басқарудағы ірі өзгерістер
• Атаудың немесе мекенжайдың өзгеруі
• Бірігу, тарату немесе қайта тіркеу

Коммерциялық емес ұйымдар барлық босату құжаттарын бір жерде сақтап, қайта жаңарту мерзімдеріне жауапты адамды тағайындауы керек. Мерзімін өткізіп алу қажетсіз салық төлеуге немесе жаңа өтінім беруге әкелуі мүмкін.

Қиындық туғызатын қателіктер

Коммерциялық емес ұйымдар көбіне мына жағдайларда қиындыққа тап болады:

• Федералдық босату штат деңгейінде автоматты түрде қолданылады деп ойлау
• Ескі босату куәлігін пайдалану
• Штат ережелерін тексермей, салық салынатын тауарларды сатып алу
• Мекенжай немесе атау өзгергенін штатқа хабарламау
• Салық салынатын және босатылған қызметтерді бөлек есептемеу
• Қайта жаңарту хабарламаларын елемеу

Бұлардың бәрін болдырмауға болады. Қарапайым ішкі чек-парақ көптеген мәселені алдын ала тоқтатады.

Бірнеше штатта жұмыс істейтін коммерциялық емес ұйымдарға арналған үздік тәжірибелер

Егер ұйымыңыз бірнеше штатта жұмыс істесе, мына мәліметтерді бақылап отыратын сәйкестік жүйесін қолданыңыз:

• Штаттық тіркеулер
• Салықтан босату куәліктері
• Қайта жаңарту мерзімдері
• Есеп беру міндеттері
• Директорлар кеңесінің бекітуі және құжат нұсқалары
• Әр юрисдикцияда жасалған сатып алулар

Көпштатты ұйымдар сондай-ақ жергілікті филиал, бөлімше немесе сол сияқты құрылымның босатуға қатысты талдауды өзгерте ме, соны да тексеруі керек. Бас ұйым үшін жарамды нәрсе әр филиалға автоматты түрде жарамды бола бермейді.

Zenind коммерциялық емес ұйым құрған тұлғаларға қалай көмектеседі

Zenind негізін қалаушылар мен коммерциялық емес ұйым топтарына басынан бастап мықты сәйкестік негізін құруға көмектеседі. Бұл тек құрылтай құжаттарын тапсырудан да кеңірек нәрсе. Ол сондай-ақ құрылғаннан кейінгі штаттық міндеттерді, соның ішінде салыққа қатысты тіркеулер мен құжаттарды бақылауды түсінуді де қамтиды.

Ұйымын енді құрып жатқан немесе жаңа штаттарға кеңейіп жатқан коммерциялық емес ұйымдар үшін тәртіпті сәйкестік процесі тәуекелді азайтып, ұйымның миссиясына назар аударуға мүмкіндік береді. Zenind осы процесті қолдап, сіздің командаңызға құрылтай және сәйкестік міндеттерін бақылауда ұстауға көмектеседі, осылайша олар қауымдастыққа көбірек уақыт бөле алады.

Қорытынды

Коммерциялық емес ұйымның салықтан босатылуы бір ғана шешім емес. Бұл табыс салығына, сату салығына, use tax-ке және кейде жергілікті салықтарға әсер етуі мүмкін штатқа тән ережелер жиынтығы. Ең дұрыс тәсіл - әр штатқа бөлек сәйкестік тексеруі ретінде қарау, қай босату қолданылатынын растау және мақұлдаудан кейін нақты есеп жүргізу.

Егер ұйымыңыз жаңа ғана іске қосылып жатса немесе жаңа юрисдикцияларға кеңейіп жатса, осы салық мәселелерін алдын ала жоспарлаңыз. Қазір жасалған мұқият өтінім беру стратегиясы кейін уақытты, ақшаны және әкімшілік қиындықтарды үнемдей алады.