LLC және корпорациялар үшін салықтық сайлаулар: 2553-нысан, 8832-нысан және олардың мәні

Бизнестің қалай салық салынатынын таңдау - құрылтайшы жасайтын ең маңызды бастапқы шешімдердің бірі. Сіз штат деңгейінде тіркейтін заңды ұйым - әңгіменің тек бір бөлігі ғана. Федералдық салық мақсаттары үшін IRS бір бизнесті әртүрлі түрде қарастыруы мүмкін, бұл оның салықтық сайлау жасағанына және қай нысанды пайдаланғанына байланысты.

Көптеген кәсіпкерлер үшін негізгі сұрақтар қарапайым:

• Менің LLC әдепкі федералдық салық жіктелімінде қалуы керек пе?
• Мен корпорациялық салық режимін таңдағаным дұрыс па?
• Мен S corporation ретінде салық салыну үшін 2553-нысанды тапсыруым керек пе?
• Маған алдымен 8832-нысан керек пе?

Осы сайлауларды түсіну сізге салық режимін өсу жоспарыңызға, меншік құрылымыңызға және әкімшілік қалауыңызға сәйкестендіруге көмектеседі. Сондай-ақ бұл сіз қалаған салық мәртебесін алуды кешіктіруі мүмкін өтініш беру қателерінен сақтандырады.

Салықтық сайлау нақты не істейді

Салықтық сайлау штаттық заң бойынша құрылған негізгі заңды ұйымды өзгертпейді. Корпорация штат жазбаларында корпорация болып қала береді. LLC, LLC болып қала береді. Өзгеретіні - IRS-тің сол ұйымды федералдық табыс салығы мақсатында қалай жіктейтіні.

Бұл айырмашылық маңызды, өйткені федералдық салық жіктелімі мыналарға әсер етеді:

• Табыс қалай есептелетініне
• Бизнес салықты ұйым деңгейінде төлей ме, әлде табыс иелеріне өтпелі түрде беріле ме
• Иелерге жалақы төлеу қажет бола ма
• Бизнес қандай салық нысандарын тапсыруы керек екеніне
• Бизнес кейін белгілі бір салық құрылымдарын пайдалана ала ма

Жаңа бизнес иелері үшін дәл осы жерде жиі шатасу басталады. Ұйымды құру мен салықтық жіктеу өзара байланысты, бірақ олар бір процесс емес.

8832-нысан: ұйымды жіктеу жөніндегі сайлау

8832-нысан - жарамды ұйымның федералдық салық мақсатында қалай жіктелетінін таңдауы үшін IRS пайдаланатын нысан. Жалпы алғанда, бұл нысан мынадай режимдердің бірін таңдауға мүмкіндік береді:

• Корпорация
• Серіктестік
• Ескерілмейтін ұйым

Сондықтан 8832-нысан өздерінің әдепкі салық режиміне ғана сүйенгісі келмейтін LLC және басқа да жарамды ұйымдар үшін ерекше маңызды.

8832-нысан қай кезде пайдалы

8832-нысан көбіне бизнес өз әдепкі жіктелімін өзгерткісі келгенде немесе құрылымына жақсырақ сәйкес келетін жіктелімді таңдағанда қолданылады. Мысалы:

• Бір мүшелі LLC ескерілмейтін ұйым ретінде салық салынудың орнына корпорациялық режимді таңдауы мүмкін.
• Бірнеше мүшелі LLC серіктестік ретінде салық салынудың орнына корпорация ретінде салық салынуды таңдауы мүмкін.
• Шетелдік жарамды ұйым АҚШ салық мақсаттары үшін жіктелім таңдауы қажет болуы мүмкін.

Құрылтайшылар оны не үшін пайдаланады

Бизнес иелері әдетте салық режимі мен есептілікті көбірек бақылағысы келгенде 8832-нысанды қарастырады. Бұл сайлау бизнес келесілерді қаласа пайдалы болуы мүмкін:

• Бизнестің салықтық есептілігін иелердің жеке декларацияларынан бөлу
• Болашақ S corporation сайлауына дайындалу
• Салық құрылымын инвесторлардың күтулеріне немесе ұзақ мерзімді жоспарлауға сәйкестендіру

LLC үшін практикалық ескерту

LLC-нің әдепкі федералдық салық режимі оның қанша мүшесі бар екеніне және сайлау жасаған-жасамағанына байланысты. Бұл әдепкі режим көптеген шағын бизнес үшін жақсы жұмыс істеуі мүмкін, бірақ ол әр компанияға бірдей келе бермейді. Дұрыс таңдау өсу жоспарларына, күтілетін пайдаға, меншік өзгерістеріне және бухгалтерлік қалауларға байланысты.

2553-нысан: S corporation сайлауы

2553-нысан S corporation мәртебесін таңдауға қолданылады. IRS түсіндіруінше, корпорация немесе корпорация ретінде қарастырылуға жарамды басқа ұйым осы нысанды тапсырып, S corporation салық режимін сұрай алады.

S corporation мәртебесі көптеген шағын және орта бизнес үшін тартымды, өйткені ол пайда мен таратудың салық салыну тәсілін өзгерте алады. Дәстүрлі C corporation сияқты ұйым деңгейінде салық салынудың орнына, S corporation табысы, әдетте, қолданылатын салық ережелеріне бағына отырып, акционерлерге өтеді.

Бизнес не үшін S corporation салық режимін таңдайды

S corporation сайлауы көбіне мынадай мақсаттары бар бизнес үшін қарастырылады:

• Өтпелі салық салу
• Тиісті жағдайларда өзін-өзі жұмыспен қамту салығының әсерін ықтимал азайту
• Бизнесте жұмыс істейтін иелерге еңбекақы төлеудің неғұрлым құрылымды тәсілі
• Өсіп келе жатқан қызмет көрсету бизнесіне немесе тығыз иелік ететін компанияға сай келетін салық профилі

Талаптар маңызды

2553-нысан жай ғана белгі қою емес. Жарамдылық ережелері қолданылады және бизнес S corporation мәртебесіне қойылатын IRS талаптарына сай болуы керек. Жалпы алғанда, бұған акционерлердің жарамдылығына, акционерлер санына және меншік құрылымына қойылатын шектеулер кіреді.

Нысан сондай-ақ акционерлердің келісімін талап етеді және оған уәкілетті лауазымды тұлға қол қоюы керек. Егер сайлау дұрыс немесе уақытында тапсырылмаса, бизнес көздеген салық мәртебесін ала алмауы мүмкін.

8832-нысан мен 2553-нысанның айырмашылығы

Бұл екі нысан өзара байланысты, бірақ атқаратын қызметі бөлек.

• 8832-нысан ұйымның федералдық салық жіктелімін өзгертеді немесе таңдайды.
• 2553-нысан S corporation мәртебесін таңдауға арналған.

Көп жағдайда бизнес 8832-нысанды алдын ала тапсырмай-ақ 2553-нысанды пайдалана алады, егер ол корпорация ретінде қарастырылуға жарамды болса және S corporation талаптарына сай келсе. IRS-тің 2553-нысан нұсқаулары жарамды ұйым, егер ол талаптарға сай келсе, S corporation сайлауының күшіне енетін күніне қарай корпорация ретінде қарастырылуы мүмкін екенін және 8832-нысанды тапсыруы міндетті болмауы мүмкін екенін көрсетеді.

Дегенмен, дұрыс жол ұйым түріне және қалаған салық нәтижесіне байланысты.

Жиі кездесетін сценарийлер

Бір мүшелі LLC

Бір мүшелі LLC әдетте федералдық салық мақсатында әдепкі бойынша ескерілмейтін ұйым ретінде қарастырылады. Егер иесі корпорациялық салық режимін қаласа, бұл өзгерісті жасау үшін 8832-нысан қолданылуы мүмкін. Егер бизнес кейін S corporation салық режимін қаласа және оған жарамды болса, 2553-нысан жоспардың бір бөлігі болуы мүмкін.

Көп мүшелі LLC

Көп мүшелі LLC әдетте әдепкі бойынша серіктестік ретінде қарастырылады, егер ол басқаша сайлау жасамаса. Егер иелер LLC-ге корпорация ретінде салық салынғанын қаласа, 8832-нысан қолданылуы мүмкін. Егер S corporation режимі мақсат болса және LLC жарамды болса, 2553-нысан негізгі өтініш болуы мүмкін.

Корпорация

S corporation салық режимін қалайтын корпорация әдетте 2553-нысанды пайдаланады. Дегенмен бизнес S corporation талаптарына сай болуы және сайлауды дұрыс аяқтауы керек.

Бизнесіңіз үшін дұрыс сайлауды таңдау

Жалпыға бірдей бір жауап жоқ. Ең жақсы салықтық сайлау бизнес моделіне және иенің мақсаттарына байланысты.

Мына факторларды ескеріңіз

• Меншік құрылымы: Қазір бизнесті кім иеленіп отыр және болашақта кім иеленуі мүмкін?
• Пайда күтімі: Пайда үлестіріле ме, қайта инвестициялана ма, әлде екеуі де бола ма?
• Жалақы қажеттілігі: Иесі бизнесте белсенді жұмыс істей ме?
• Сәйкестікке төзімділік: Бизнес қаншалықты әкімшілік күрделілікті көтере алады?
• Шығу және өсу жоспарлары: Компания сыртқы инвестиция немесе ірі меншік өзгерістерін күтеді ме?

Неліктен шешімді ерте қабылдау керек

Салықтық сайлауларды бизнес толық қарқынмен жұмыс істей бастағанға дейін жоспарлау оңайырақ. Кешіктіру мынадай мәселелерге әкелуі мүмкін:

• Өткізіліп алған мерзімдер
• Артқа даталанған өтініш беру қиындықтары
• Бірінші жыл үшін күтпеген салық режимі
• Жіктелім қателерін түзетуге қосымша бухгалтерлік жұмыс

Ерте жоспарлау құрылтайшыға ұйым құжаттарын, EIN алуды, банк шоттарын, жалақыны ұйымдастыруды және бизнестің алғашқы салық декларацияларын үйлестіруге де көмектеседі.

Мерзімдер және өтініш тәртібі

Дұрыс нысанды тапсыру - жұмыстың тек бір бөлігі. Уақыт та маңызды.

2553-нысанның мерзімі

S corporation сайлауы, әдетте, белгіленген мерзімдерге бағынады. Егер бизнес кеш тапсырса, кейбір жағдайларда кешіктіруді кешіру мүмкіндігі болуы мүмкін, бірақ бизнес оған автоматты түрде қолданылады деп ойламауы керек.

8832-нысанның мерзімі

8832-нысанның да өз өтініш беру ережелері мен күшіне ену күніне қатысты талаптары бар. Сайлау сұралған күнге және IRS қабылдау ережелеріне қарай келешекке бағытталған түрде қолданылуы мүмкін.

Салықтық сайлаулар бүкіл салық жылына әсер етуі мүмкін болғандықтан, құрылтайшылар нысандарды жібермес бұрын білікті салық маманымен кеңесуі керек.

Болдырмауға тиіс қателер

1. Құқықтық құрылуды салықтық жіктеумен шатастыру

Штат деңгейінде LLC немесе корпорация құру федералдық салық сұрағына автоматты түрде жауап бермейді.

2. Алдымен қате нысанды тапсыру

Кейбір бизнестерге 8832-нысан қажет. Кейбіріне 2553-нысан қажет. Кейбіреулерге кеңірек салық жоспарының бөлігі ретінде екеуі де керек болуы мүмкін. Қате нысанды тапсыру көзделген нәтижені кешіктіруі мүмкін.

3. Қолдардың немесе қажетті келісімдердің болмауы

Сайлау нысандары егжей-тегжейге өте сезімтал. Қолдың болмауы, акционерлер келісімінің жетіспеуі немесе ұйым туралы ақпараттың толық болмауы қиындық тудыруы мүмкін.

4. Болашақ меншік өзгерістерін елемеу

Бүгін жұмыс істейтін құрылым жаңа иелер қосылғанда, инвесторлар кіргенде немесе бизнес бағыты өзгергенде жарамсыз болуы мүмкін.

5. Салықтық сайлауларды бір рет қана қаралатын кейінгі ой деп қабылдау

Салықтық жіктеу өсу жоспарларымен, жалақы қажеттіліктерімен және сәйкестік міндеттемелерімен бірге қарастырылуы керек. Бұл жай формальдылық емес.

Zenind құрылтайшыларға қалай көмектеседі

Zenind кәсіпкерлерге АҚШ-тағы бизнесті құруға және басқаруға, штаттық құрылтай мен ағымдағы сәйкестікті реттелген жұмыс үдерісімен ұйымдастыруға көмектеседі. Бұл маңызды, өйткені салықтық сайлауларды негізгі ұйым жазбалары таза әрі бизнес басынан дұрыс құрылған кезде басқару жеңілірек болады.

Жақсы ұйымдастырылған құрылтай үдерісі мыналарды жеңілдетуі мүмкін:

• Салықтық өтініштерге қажет ұйым деректерін қадағалау
• Меншік пен лауазым туралы нақты ақпаратты сақтау
• Сәйкестік мерзімдерін бақылау
• Құрылтай кезеңін салық жоспарлаумен үйлестіру

Zenind салық бойынша кеңестің орнына жүрмесе де, ол құрылтайшыларға салықтық сайлау шешімдерін қабылдағанға дейін мықты әкімшілік негіз құруға көмектесе алады.

Қорытынды ойлар

Салықтық сайлаулар IRS-тің бизнесіңізді қалай көретінін, пайданың қалай салық салынатынын және компанияңыздың кейін қаншалықты әкімшілік жұмыс атқаратынын айқындайды. 8832-нысан жарамды ұйымдарға федералдық салық жіктелімін таңдауға немесе өзгертуге мүмкіндік береді. 2553-нысан жарамды бизнестерге S corporation мәртебесін таңдауға мүмкіндік береді.

Көптеген құрылтайшылар үшін дұрыс жауап бизнестің бүгін қалай құрылымдалғанына және ертең қалай өсетініне байланысты. Ең қауіпсіз тәсіл - құрылтай, салық және сәйкестік шешімдерін мерзімдер мен өтініш қателері қымбатқа түспей тұрып, ерте үйлестіру.

Егер сіз жаңа компания құрып жатсаңыз немесе ағымдағы құрылымыңызды қайта қарап жатсаңыз, өтініш бермес бұрын салықтық сайлау нұсқаларын түсінуге уақыт бөлген жөн.