S корпорациясы мен жеке кәсіпкерлік: шағын бизнесіңізге дұрыс құрылымды қалай таңдау керек

Бизнес құрылымын таңдау - құрылтайшы қабылдайтын алғашқы ірі шешімдердің бірі. Бұл сіздің қалай салық төлейтініңізге, қаншалықты жеке тәуекелге баратыныңызға, қаражатты қалай тартатыныңызға және жыл сайын қанша құжат жүргізетініңізге әсер етеді. АҚШ-тағы кәсіпкерлер үшін ең кең таралған екі нұсқа - жеке кәсіпкерлік пен S корпорациясы.

Бір қарағанда, екеуі ұқсас көрінуі мүмкін, өйткені екеуі де шағын бизнесті жүргізу үшін қолданыла алады және екеуінде де pass-through taxation болуы мүмкін. Алайда іс жүзінде олардың айырмашылығы үлкен. Жеке кәсіпкерлік - жұмысты бастаудың ең қарапайым жолы, ал S корпорациясы - әдетте LLC немесе корпорация сияқты жарамды бизнес құрылымына қолданылатын салықтық таңдау; ол көбірек құрылым мен сәйкестік талаптарын білдіреді.

Бұл нұсқаулықта S корпорациясы мен жеке кәсіпкерліктің айырмашылықтары, соның ішінде салықтар, жауапкершілік, меншік, сәйкестік талаптары және шағын бизнес үшін қай құрылым қай кезде орынды болуы мүмкін екені түсіндіріледі.

Жеке кәсіпкерлік деген не?

Жеке кәсіпкерлік - бір адамның иелігіндегі және басқаруындағы бизнестің әдепкі құрылымы. Егер сіз бизнесті бастасаңыз да, бөлек заңды тұлға құрмасаңыз, әдетте әдепкі түрде жеке кәсіпкер ретінде қарастырыласыз.

Осы қарапайымдылықтың арқасында көптеген фрилансерлер, консультанттар, тәуелсіз мердігерлер және өте шағын қызмет көрсету бизнесі осы жолдан бастайды. Әдетте бұл құрылымды штат деңгейінде құру үшін ресми өтінім қажет болмайды, бірақ жергілікті бизнес лицензиялары, рұқсаттар және ойдан шығарылған атауды тіркеу талап етілуі мүмкін.

Жеке кәсіпкерлік иесінен бөлек заңды тұлға болып саналмайды. Бұл бизнес пен иесінің заң жүзінде өзара байланыста екенін білдіреді, ал оның маңызды салдары бар:

• Иесі бизнес табысы мен шығынын жеке салық декларациясында көрсетеді.
• Иесі бизнес қарыздары мен міндеттемелері үшін жеке жауап береді.
• Иесі әдетте бизнес шешімдерін толық өзі қабылдайды.
• Бизнес әкімшілік жүктемесі аз деңгейде жұмыс істей алады.

Көптеген құрылтайшылар үшін басты артықшылық - жылдамдық пен қарапайымдылық. Ал басқалары үшін бөлек құқықтық шекараның болмауы тым жоғары тәуекел болып көрінеді.

S корпорациясы деген не?

S корпорациясы жеке кәсіпкерлік сияқты жеке бизнес түрі емес. Бұл - кейбір талаптарға сай бизнес IRS арқылы таңдай алатын салықтық мәртебе.

Көп жағдайда бизнес алдымен штат заңына сәйкес LLC немесе корпорация ретінде құрылады, содан кейін IRS талаптарына сай болса, S корпорациясы ретінде салық салуды таңдайды. Сондықтан адамдар көбіне "S corp" туралы бизнес құрылымындай сөйлейді, бірақ техникалық тұрғыдан ол - салықтық таңдау.

S корпорациясы, әдетте, табыс, шығын, шегерім және салықтық кредиттерді иелеріне федералдық салық мақсатында өткізіп береді. Бұл көптеген жағдайда деңгейлік федералдық табыс салығынан қашуға көмектесуі мүмкін. Бірақ мұндай құрылым жеке кәсіпкерлікке қарағанда көбірек рәсімдер мен сәйкестік міндеттерін жүктейді.

Сондықтан S корпорациясы мәртебесі табысы жеткілікті деңгейге жетіп, қосымша құрылымды ақтай алатын және иені салық тұрғысынан тиімді түрде төлеуді көздейтін бизнес үшін тартымды болуы мүмкін.

S корпорациясы мен жеке кәсіпкерлік: қысқаша салыстыру

Бұл кесте тек бастапқы бағдар ғана. Дұрыс шешім сіздің табысыңызға, тәуекел деңгейіңізге, өсу жоспарларыңызға және әкімшілік жұмысты қаншалықты атқаруға дайын екеніңізге байланысты.

Жауапкершілік: ең маңызды құрылымдық айырмашылық

Жауапкершілік көбіне осы екі нұсқаны таңдауда ең маңызды фактор болып табылады.

Жеке кәсіпкерліктегі жауапкершілік

Жеке кәсіпкерлікте иесі мен бизнес арасында заңды бөліну жоқ. Егер бизнес қарызға батса, сотқа тартылса немесе құқықтық талапқа ұшыраса, иесінің жеке активтері тәуекелге түсуі мүмкін.

Оған мыналар кіруі мүмкін:

• Жеке жинақ қаражаты
• Жеке банк шоттары
• Кей жағдайда үй
• Талап сипатына және штат заңына байланысты жеке көлік

Тәуекелі төмен бизнес үшін бұл қабылдауға болатын жағдай болуы мүмкін. Бірақ клиенттермен тікелей жұмыс істейтін, тауар қорын ұстайтын, қызметкерлер жалдайтын, мердігерлерді қолданатын немесе елеулі келісімшарттық міндеттемелерге баратын бизнес үшін қауіп айтарлықтай өседі.

S корпорациясындағы жауапкершілік

S корпорациясы LLC немесе корпорация сияқты негізгі заңды тұлға арқылы жұмыс істейді. Бұл тұлға иеден бөлек, сондықтан әдетте бизнестің өз заңды сәйкестігі болады.

Бұл бөліну, егер бизнес дұрыс жүргізіліп, корпоративтік рәсімдер сақталса, иесінің жеке активтерін кейбір бизнес жауапкершіліктерінен қорғауға көмектесуі мүмкін.

Маңызды: заңды тұлға құру барлық жауапкершілікті жоймайды. Иелері бөлек есеп жүргізіп, штат талаптарын орындап, жазбаларды сақтап, жеке және бизнес қаражатын араластырмауы тиіс.

Салық салу: қағидасы ұқсас, тәжірибесі бөлек

Екі құрылымда да pass-through taxation болуы мүмкін, бірақ салық механизмі бірдей емес.

Жеке кәсіпкерліктегі салық

Жеке кәсіпкер әдетте бизнестің кірісі мен шығынын 1040 нысанының Schedule C қосымшасында көрсетеді. Бизнестің таза пайдасы әдетте табыс салығы мен self-employment tax саласына жатады.

Практикада бұл мынаны білдіреді:

• Бизнес кірісі тікелей иесінің жеке салық декларациясына өтеді.
• Ие бизнестің таза пайдасының толық сомасына салық төлейді.
• Иеге тоқсан сайын алдын ала салық төлемдерін жасау қажет болуы мүмкін.

Бұл тәсіл қарапайым, бірақ пайда өскен сайын қымбатқа түсуі мүмкін, өйткені таза табыстың бәріне self-employment tax салынуы ықтимал.

S корпорациясындағы салық

S корпорациясы да табысты салық мақсатында иесіне өткізеді, бірақ салықтық режимі күрделірек. Бизнесте белсенді жұмыс істейтін иесі payroll арқылы reasonable salary алуы және қосымша distributions қабылдауы мүмкін.

Бұл құрылым белгілі бір жағдайда салық үнемдеуге мүмкіндік беруі мүмкін, өйткені бизнестің барлық пайдасы жалақы ретінде қарастырылмайды. Алайда мұндай үнемдеу автоматты түрде болмайды. Бизнес IRS ережелерін орындап, reasonable compensation төлеуі және payroll жазбаларын дұрыс жүргізуі керек.

S корпорациясы сонымен қатар жеке кәсіпкерлікке қарағанда көбірек салық декларацияларын және бухгалтерлік есепті қажет етуі мүмкін.

Практикалық салықтық айырмашылық

Жеке кәсіпкерлікті жүргізу оңайырақ, бірақ көбіне салықтық икемділігі төменірек. S корпорациясы салықтық жоспарлау мүмкіндіктерін бере алады, бірақ бұл артықшылықтар әдетте қосымша сәйкестік шығындарымен және әкімшілік міндеттермен бірге келеді.

Табысы төмен бизнес үшін жеке кәсіпкерліктің қарапайымдылығы S корпорациясынан түсетін ықтимал салық артықшылығынан басым болуы мүмкін. Ал табысы жоғары, белсенді басқарылатын бизнес үшін тепе-теңдік керісінше болуы ықтимал.

Сәйкестік және әкімшілік басқару

Құрылым неғұрлым қарапайым болса, оны басқару соғұрлым жеңіл болады. Сондықтан жеке кәсіпкерлік кең таралған.

Жеке кәсіпкерліктегі сәйкестік

Жеке кәсіпкерлікте әдетте әкімшілік жүктеме ең аз болады. Бизнес сипатына қарай иеге мыналарды ғана шешу қажет болуы мүмкін:

• Жергілікті немесе штаттық бизнес лицензиялары
• Ойдан шығарылған атау немесе DBA тіркеуі
• Табыс салығы бойынша есеп беру
• Алдын ала салық төлемдері
• Салаға тән рұқсаттар немесе тіркеулер

Бөлек заңды тұлға болмағандықтан, әдетте жүргізілетін ресми жазбалар да аз болады.

S корпорациясындағы сәйкестік

S корпорациясы көбірек тұрақты назарды талап етеді. Бизнес әдетте бөлек есеп жүргізіп, жазбаларды сақтап, қажет болса жиналыстар өткізіп, меншік құрылымын дұрыс бақылап, салық пен payroll міндеттемелерін орындауы керек.

Егер S corp LLC немесе корпорация негізінде құрылған болса, иесі сондай-ақ ол тіркелген штаттың негізгі тұлғалық талаптарын сақтауы тиіс.

Бұл құрылымды басқару мүмкін емес деген сөз емес. Бірақ иесі көбірек уақытқа, көбірек құжатқа және көбіне кәсіби қолдауға дайын болуы керек дегенді білдіреді.

Меншік және қаржыландыру

Тағы бір маңызды айырмашылық - әр құрылым меншік пен өсуді қалай қолдайтыны.

Жеке кәсіпкерліктегі меншік

Жеке кәсіпкерліктің тек бір иесі болады. Ол акция шығара алмайды және көп иелікті қатысуға арналмаған. Бірлескен иелерді енгізу үшін әдетте басқа құрылым құру қажет.

Бұл жеке жұмыс істейтін бизнес үшін ыңғайлы болуы мүмкін, бірақ кеңеюді жоспарлайтын бизнес үшін шектеулі.

S корпорациясындағы меншік

S корпорациясында меншікке қатысты шектеулер бар, соның ішінде акционерлердің саны мен түріне қатысты талаптар бар. Сондай-ақ, ол дәстүрлі C корпорациясы сияқты бірнеше акция класын қолдана алмайды.

Осы шектеулерге қарамастан, S корпорациясы көбірек рәсімделген құрылымды, айқынырақ меншік шеңберін және болашақ өсуді қолдағысы келетін жағдайда жеке кәсіпкерлікке қарағанда ыңғайлырақ.

Егер сіз инвестор тартуды жоспарласаңыз, құрылымды мұқият жоспарлау қажет. Кейбір бизнес S corp ережелерінен өсіп шығып, стратегия мен қаржыландыру мақсатына қарай кейін басқа құрылымға ауысады.

Жеке кәсіпкерлік қай кезде орынды болады

Жеке кәсіпкерлік мына жағдайларда дұрыс таңдау болуы мүмкін:

• Сіз бизнес идеясын енді ғана сынап жүрсіз.
• Ең жылдам әрі қарапайым іске қосуды қалайсыз.
• Бизнесіңіздің жауапкершілік тәуекелі төмен.
• Сіз жалғыз жұмыс істейсіз және жақын арада жаңа иелер қосуды жоспарламайсыз.
• Табысыңыз орташа деңгейде және шығынды төмен ұстағыңыз келеді.
• Бизнес міндеттемелері үшін жеке жауапкершілікті қабылдауға дайынсыз.

Мысал ретінде фриланс жазушыларды, дизайнерлерді, жалғыз консультанттарды, репетиторларды және тәуекелі мен үстеме шығыны аз шағын онлайн сатушыларды атауға болады.

S корпорациясы қай кезде орынды болады

S корпорациясын қарастыруға тұрарлық жағдайлар мыналар болуы мүмкін:

• Бизнесіңіз айтарлықтай пайда әкеліп жатыр.
• Сіз жеке кәсіпкерлікке қарағанда ресми құрылымды қалайсыз.
• Өзіңізді төлеудің салық тұрғысынан тиімдірек жолын іздеп жүрсіз.
• Бөлек заңды тұлға арқылы жұмыс істеу арқылы жеке тәуекелді азайтқыңыз келеді.
• Бизнес өседі деп күтесіз және меншік жазбаларының таза болуын қалайсыз.
• Payroll, декларациялар және тұрақты сәйкестік талаптарын орындауға дайынсыз.

S corp салық салуын таңдаған көптеген бизнес алдымен LLC немесе корпорация ретінде бастайды. Бұл оларға икемділікті сақтап, бизнес дайын болған кезде қосымша құрылым қосуға мүмкіндік береді.

Екеуінің арасынан қалай таңдау керек

Дұрыс шешім көбіне төрт сұраққа байланысты:

1. Бизнес қаншалықты тәуекелді?

Егер сіздің бизнесіңіз клиент жарақаты талаптарына, келісімшарттық дауларға немесе елеулі операциялық тәуекелге ұшыраса, жеке кәсіпкерлік тым осал болуы мүмкін.

2. Қанша пайда табасыз?

S корпорациясының салықтық артықшылығы әдетте пайда артқан сайын маңыздырақ болады. Егер бизнес әлі бастапқы кезеңде болса және табыс шектеулі болса, сәйкестік жүктемесі үнемдеуден басым түсуі мүмкін.

3. Қарапайымдық па, әлде құрылым ба?

Жеке кәсіпкерлік қарапайым. S корпорациясы - ұйымшыл әрі ресми. Ешқайсысы автоматты түрде жақсы емес; бастысы - ол сіздің бизнес кезеңіңізге сәйкес келе ме.

4. Өсу жоспарыңыз қандай?

Егер шағын әрі жалғыз болып қалуды жоспарласаңыз, жеке кәсіпкерлік жеткілікті болуы мүмкін. Егер үлкенірек нәрсе құрып жатсаңыз, жеке және бизнес қаражатын бөлек ұстағыңыз келсе немесе болашақ кеңеюге дайындалсаңыз, S корпорациясы анағұрлым қолайлы болуы мүмкін.

Жиі жіберілетін қателер

Кәсіпкерлер көбіне бір факторға ғана назар аударып, қалғанын елемегендіктен қате таңдау жасайды. Мына жиі кездесетін қателерден сақ болыңыз:

• Жауапкершілік тәуекелін ескермей жеке кәсіпкерлікті таңдау.
• Бизнес жеткілікті пайда әкелмей тұрып S корпорациясы мәртебесін таңдау.
• Салықтық таңдауды заңды тұлғамен шатастыру.
• Жеке және бизнес қаржысын бөлек ұстамау.
• S corp салық салуын таңдағаннан кейін payroll және reasonable compensation талаптарын елемеу.
• Штаттық және жергілікті сәйкестік қадамдарын өткізіп жіберу.

Қағаз жүзінде қарапайым көрінетін құрылым дұрыс басқарылмаса, қымбатқа түсуі мүмкін.

Zenind қалай көмектесе алады

Zenind АҚШ кәсіпкерлеріне бизнес құрылымдарын практикалық әрі сәйкестікке бағытталған тәсілмен құруға және басқаруға көмектеседі. Егер сіз жеке кәсіпкерліктің мақсаттарыңызға тым шектеулі екенін байқасаңыз, Zenind сізге LLC немесе корпорация сияқты неғұрлым құрылымды нұсқаға көшуге көмектесе алады; бұл қажет болса кейін S корпорациясы салық салуын қолдауы мүмкін.

Zenind сондай-ақ құрылтайшыларға тіркеулерді, жазбаларды және мерзімдерді реттеуге көмектесетін сәйкестікке бағытталған қызметтерді ұсына алады, бизнес өсіп келе жатқанда тәртіпті сақтауға жәрдемдеседі.

Бұл маңызды, өйткені ең жақсы құрылым - салық профилі дұрыс қана емес, уақыт өте келе дұрыс басқарып отыра алатын құрылым.

Қорытынды

Жеке кәсіпкерлік - бизнесті бастаудың ең қарапайым жолы, бірақ ол сіз бен компанияңыздың арасында өте аз бөліну ұсынады. S корпорациясы көбірек ресмилік, ықтимал салықтық артықшылықтар және негізгі заңды тұлға арқылы жақсырақ жауапкершілік бөлінуін бере алады, бірақ оның орнына көбірек ереже мен тұрақты әкімшілік жұмыс талап етеді.

Егер сіз тәуекелі төмен жеке бизнесті жылдам іске қосуды қаласаңыз, жеке кәсіпкерлік жеткілікті болуы мүмкін. Егер сіз неғұрлым орныққан бизнес құрып жатсаңыз, айтарлықтай пайда тауып отырсаңыз немесе көбірек қорғаныс пен құрылымды қаласаңыз, S корпорациясы ұзақ мерзімде жақсырақ таңдау болуы мүмкін.

Шешім қабылдамас бұрын табысыңызды, жауапкершілік тәуекелін, өсу жоспарыңызды және сәйкестікті қамтамасыз ету мүмкіндігіңізді бағалаңыз. Көптеген құрылтайшылар үшін ең дұрыс қадам - алдымен дұрыс заңды тұлғаны таңдап, кейін бизнес жетілген кезде S корпорациясы салық салуының орынды-орынсызын тексеру.