S корпорациясы: бұл не, қалай жұмыс істейді және S-Corp салық мәртебесін қалай таңдау керек

S корпорациясы - федералдық деңгейде «өтпелі» салық салуды қалайтын, бірақ корпорацияның немесе корпорация ретінде салық салынатын LLC-дің құқықтық құрылымын сақтағысы келетін білікті АҚШ бизнесі үшін танымал салықтық таңдау. Көптеген шағын бизнес иелері үшін S-corp мәртебесін таңдау елеулі салық артықшылықтарын бере алады, бірақ ол қатаң біліктілік талаптарымен, мерзімдермен және тұрақты сәйкестік міндеттемелерімен бірге келеді.

Егер сіз жаңа бизнес құрып жатсаңыз немесе қолданыстағы компанияңыздың салық салу тәртібін өзгертуді қарастырып жүрсеңіз, S корпорациясының қалай жұмыс істейтінін, кімнің талаптарға сай келетінін және оның қай кезде орынды болатынын түсіну маңызды. Zenind кәсіпкерлерге корпорациялар мен LLC құруға көмектеседі, ал бұл нұсқаулық S-corp таңдауын практикалық тұрғыдан түсіндіріп, неғұрлым негізді шешім қабылдауға көмектеседі.

S корпорациясы деген не?

S корпорациясы мемлекеттік құқық бойынша бизнестің бөлек түрі емес. Ол - IRS талаптарына сай келетін және тиісті таңдауды жасайтын белгілі бір корпорациялар мен LLC-лер үшін қолжетімді федералдық салық санаты.

Қарапайым тілмен айтқанда:

• Бизнес құқықтық тұрғыда корпорация немесе LLC ретінде қалады.
• Компания Ішкі кірістер кодексінің S тарауы бойынша салық салуды таңдайды.
• Табыс, шығын, шегерімдер және салықтық жеңілдіктер әдетте меншік иелеріне өтеді, ал кәсіпорын деңгейінде салық салынбайды.

Бұл құрылым көбіне иелерінен бөлек салық салынатын C корпорациясымен салыстырылады. S-corp таңдау көптеген жағдайда қосарланған салық салуды болдырмауға арналған, дегенмен нақты салық нәтижесі бизнестің мән-жайына және иелерінің қалай ақы алатынына байланысты болады.

S-corp салық салу қалай жұмыс істейді

S-corp салық салу кезінде бизнес IRS-ке ақпараттық декларация тапсырады, бірақ әдетте өзі федералдық табыс салығын төлемейді. Оның орнына компанияның салықтық көрсеткіштері акционерлерге өтіп, олар өздерінің жеке салық декларацияларында көрсетеді.

Бұл жерде бірнеше маңызды жайт бар:

• Иелерге бизнестің табысы немесе шығынындағы үлесін көрсететін Schedule K-1 беріледі.
• Компания әдетте әр салық жылы Form 1120-S тапсыруы керек.
• Акционерлер өздеріне бөлінген табысты жеке декларацияларында көрсетеді.
• Кейбір жалақы және өзін-өзі жұмыспен қамту салығына қатысты нәтижелер жеке кәсіпкерге немесе стандартты LLC-ге қарағанда өзгеше болуы мүмкін.

Осы өтпелі салық салу режиміне байланысты көптеген бизнес иелері S-corp салық салуын салық тиімділігі мен корпорациялық құрылымды теңестірудің тәсілі ретінде қарастырады.

Кім S-corp мәртебесін таңдай алады?

Әр бизнес бұл мәртебеге сай келе бермейді. IRS бұл таңдауды жасай алатын және жасай алмайтын тұлғалар мен ұйымдарға қатысты нақты ережелер қояды.

Жалпы алғанда, білікті бизнес мына талаптарға сай болуы керек:

• Ішкі корпорация немесе корпоративтік салық салуды таңдауға құқылы LLC болу.
• Тек рұқсат етілген акционерлері болу.
• 100-ден артық акционері болмау.
• Акционерлері, әдетте, АҚШ азаматы немесе АҚШ резидент шетелдіктері болу.
• Дауыс беру айырмашылықтарына қатысты шектеулі ерекшеліктерді қоспағанда, бір ғана акция класын ұстау.
• IRS ережелері бойынша білікті ұйым болу.

Кейбір иелерге рұқсат етілмейді, соның ішінде көптеген корпорациялар, серіктестіктер және көптеген трастар немесе резидент емес шетелдіктер. Меншік шектеулері болашақта инвестиция тартуға, үлесті беруге және бизнестің сабақтастығын жоспарлауға әсер етуі мүмкін болғандықтан, өтінім бермес бұрын құрылымды мұқият тексеру маңызды.

LLC қашан S корпорациясы ретінде салық төлеуі мүмкін

LLC алдымен салық салу мақсатында корпорация ретінде қарастырылуды таңдап, содан кейін S-corp таңдауды тапсырса, оған S корпорациясы ретінде салық салынуы мүмкін. Бұл көбіне алдымен check-the-box рәсімі, содан кейін S таңдауы деп аталады.

Бұл оның мемлекеттік құқықтағы құқықтық құрылымын өзгертпейді. Компания әлі де LLC ретінде жұмыс істейді, бірақ федералдық салық мақсатында таңдау мақұлданып, күшіне енгеннен кейін оған S корпорациясы ретінде салық салынады.

Кейбір иелер үшін бұл тартымды нұсқа болуы мүмкін, өйткені ол LLC-дің икемділігін сақтай отырып, S-corp салық тәртібін алуға мүмкіндік береді. Дегенмен, бухгалтерлік есеп, жалақы және сәйкестік міндеттері стандартты LLC салық құрылымына қарағанда күрделірек болуы мүмкін.

S-corp мәртебесін қалай таңдау керек

Таңдауды жасау үшін білікті бизнес әдетте IRS-ке Form 2553 тапсырады.

Мерзім маңызды:

• Жаңа корпорациялар немесе білікті LLC-лер көбіне құрылудан кейінгі 75 күннің ішінде немесе салық жылы басталғаннан кейінгі 75 күннің ішінде өтінім береді.
• Қолданыстағы бизнестер IRS-тің жеңілдік ережелеріне және жағдайларға байланысты кейінірек таңдай алады.
• Мерзімдерді мұқият бақылау керек, өйткені оларды өткізіп алу таңдаудың күшіне ену күнін кешіктіруі мүмкін.

IRS өтінімді қарап, бизнес талаптарға сай болса, сұралған күшіне ену кезеңі үшін S-corp таңдауын таниды.

Неге бизнес иелері S-corp салық салуды таңдайды

Көптеген кәсіпкерлер S-corp салық салуды салықтық және операциялық артықшылықтарына байланысты қарастырады. Көп таралған себептерге мыналар жатады:

1. Өзін-өзі жұмыспен қамту салығын ықтимал үнемдеу

Дұрыс құрылымдалған S корпорациясы иелеріне ақы төлеуді жалақы мен үлестіру арасында бөлуге мүмкіндік беруі мүмкін. Жалақыға жалақы салығы салынады, ал үлестірулерге өзін-өзі жұмыспен қамту салығы дәл солай салынбауы мүмкін. Бұл - иелердің осы таңдауды қарастыруының басты себептерінің бірі.

2. Өтпелі салық салу

Пайда әдетте бизнес пен акционер деңгейінде бірдей емес, иелер деңгейінде салыққа тартылады. Бұл C корпорациясымен салыстырғанда салықтық көріністі жеңілдетіп, көптеген жағдайда қосарланған салық салуды болдырмайды.

3. Құқықтық тұлға ретінде қорғау

S корпорациясы құқықтық деңгейде әлі де корпорация немесе LLC болып қала береді. Бұл иелер негізгі ұйымға тән жауапкершіліктен қорғауды сақтай алатынын білдіреді, егер бизнес формалдылықтарды сақтап, тиісті бөлек жүргізуді қамтамасыз етсе.

4. Сенімділік пен құрылым

Кейбір иелер корпоративтік операцияларға тән құрылымды, есеп жүргізуді және ресми басқаруды қалайды. Сыртқы сенімділікке, қызметкерлер жалдауға немесе өсуге дайындалатын бизнестер үшін S-corp моделі жақсы үйлесуі мүмкін.

S-corp мәртебесінің шектеулері

Бұл таңдау әр бизнес үшін бірдей қолайлы емес. Маңызды шектеулерге мыналар кіреді:

• Акционерлерге қойылатын шектеулер компанияға кім иелік ете алатынын шектейді.
• Бір ғана акция класы күрделірек үлестік құрылымдарға әдетте жол бермейді.
• Жалақы талаптары иелер-жұмысшылар үшін әкімшілік жұмысты арттыруы мүмкін.
• Мемлекеттік салық салу тәртібі федералдық ережелерден өзгеше болуы мүмкін.
• Таңдауды сақтау үшін компания талаптарға сай болып отыруы керек.

Мысалы, егер бизнес венчурлық капитал тартуды немесе бірнеше акция класын шығаруды жоспарласа, S-corp мәртебесі тым шектеулі болуы мүмкін. Сол сияқты, егер иелер payroll жүргізуге және жазбаларды мұқият сақтауға дайын болмаса, әкімшілік жүктеме артықшылықтардан басым түсуі мүмкін.

Жалақы, үлестіру және негізді сыйақы

S корпорациялары үшін ең маңызды сәйкестік тақырыптарының бірі - иеге төленетін өтемақы.

Егер акционер бизнесте белсенді жұмыс істесе, IRS әдетте сол адамға көрсетілген қызметтері үшін негізді өтемақы төленуін күтеді. Ол өтемақы әдетте payroll арқылы W-2 жалақы ретінде төленеді.

Негізді жалақы төленгеннен кейін қосымша пайда акционерлерге үлестірілуі мүмкін. Нақты арақатынас бизнеске, иенің рөліне, сала стандарттарына және жалпы табыстылыққа байланысты болады.

Өтемақыны тым төмен белгілеу салықтық тәуекел тудыруы мүмкін. Бизнес иелері жалақының қалай анықталғанын құжаттап, бұл тәртіпті жүйелі түрде қайта қарап отыруы керек.

Тапсыру және сәйкестік талаптары

S-corp мәртебесін таңдау тек бастамасы ғана. Таңдауды жақсы күйде сақтау үшін бизнес талаптарды орындауды және дұрыс нысандарды тапсыруды жалғастыруы керек.

Әдеттегі сәйкестік міндеттемелеріне мыналар кіреді:

• Жыл сайын Form 1120-S тапсыру.
• Акционерлерге Schedule K-1 формаларын беру.
• Қолданылатын жағдайда акционер-жұмысшылар үшін payroll жүргізу.
• Дәл корпоративтік жазбаларды және меншік ақпаратын сақтау.
• Акционерлердің жарамдылығын және акция класы ережелерін бақылау.
• Мемлекеттік деңгейдегі тапсыру және салық міндеттемелерін орындау.

Сәйкестікті сақтамау айыппұлдарға немесе S-corp мәртебесінен айырылуға әкелуі мүмкін. Сондықтан көптеген шағын бизнес иелері бұл таңдауды енгізу кезінде салық кеңесшісімен немесе заңгермен жұмыс істейді.

S-Corp, C-Corp және LLC

Дұрыс құрылымды таңдау бизнестің мақсаттарына, меншік жоспарына және салық профиліне байланысты.

S корпорациясы

Өтпелі салық салуды қалайтын және жалақы плюс үлестіру тәсілінен пайда көре алатын білікті шағын бизнестер үшін қолайлы.

C корпорациясы

Сыртқы капитал тартуды, бірнеше акция класын шығаруды немесе кәсіпорын деңгейінде елеулі табысты ұстап қалуды жоспарлайтын бизнестер үшін жиі жақсырақ.

LLC

Шағын бизнестер үшін көбіне ең икемді құқықтық құрылым. LLC бір кәсіпкер, серіктестік, S корпорациясы немесе C корпорациясы ретінде салық төлеуді таңдай алады, бұл таңдау мен меншік құрамына байланысты.

Бұл құрылымдардың салықтық, құқықтық және әкімшілік салдары әртүрлі болғандықтан, ең дұрыс таңдау тек салық режиміне емес, компанияның нақты мақсаттарына байланысты анықталады.

Қай кезде S корпорациясы орынды болады

S-corp таңдауы мына жағдайларда қарастырылуы мүмкін:

• Бизнес негізді жалақы жоспарлауды қолдайтындай табысты.
• Иелер білікті акционерлер болып табылады.
• Компанияға өтпелі салық салу қажет.
• Бизнеске бірнеше акция класы қажет емес.
• Иелер payroll және сәйкестік міндеттерін атқаруға дайын.

Ал егер компания енді ғана басталып жатса, табысы тұрақсыз болса немесе меншік құрамында ірі өзгерістер күтілсе, басқа құрылым әлдеқайда қолайлы болуы мүмкін.

Zenind негізді бастама құруға қалай көмектеседі

Бизнес құрылымын таңдау - құрылтайшы қабылдайтын алғашқы ірі шешімдердің бірі. Zenind кәсіпкерлерге корпорациялар мен LLC құруға және салықтық таңдаулар мен сәйкестік қадамдарына дейін берік құқықтық негіз қалыптастыруға көмектеседі.

Бұл маңызды, өйткені дұрыс құрылтай стратегиясы кейінгі шешімдерді, соның ішінде S-corp таңдауын, басқаруды жеңілдетуі мүмкін. Жақсы ұйымдастырылған компания өтінімдерді, басқаруды және өсуді тиімдірек атқара алады.

Қорытынды

S корпорациясы дұрыс бизнес үшін қуатты салық таңдауы болуы мүмкін, бірақ ол бәріне бірдей келетін шешім емес. Бұл таңдау Form 2553 тапсыру алдында түсіну қажет меншік шектеулерімен, payroll міндеттерімен және тұрақты сәйкестік талаптарымен бірге келеді.

Егер сіздің бизнесіңіз талаптарға сай келсе және салық профиліңіз бұл таңдауды қолдаса, S-corp мәртебесі ұйымыңыздың құқықтық қорғанысын сақтай отырып, қажетсіз салық шығындарын азайтуға көмектесуі мүмкін. Егер бұл таңдау компанияңызға сәйкес келе ме деген күмәніңіз болса, шешім қабылдамас бұрын білікті салық маманымен кеңесіңіз.