BOI есептілігіндегі босатулар түсіндірілді: ағымдағы FinCEN ережелері бойынша кімдер талаптан босатылады

Соңғы жылдары пайдалы меншік иелері туралы есептілік АҚШ-тағы бизнес үшін ең көп бақыланған комплаенс тақырыптарының бірі болды. FinCEN ережелері өзгерді, сот шешімдері мерзімдерге әсер етті, ал кімнің есеп беруі қажет деген ұғым да тарылды. Сондықтан бір сұрақ ерекше маңызды: қай ұйымдар BOI есептілігінен босатылады?

АҚШ-та құрылған компаниялардың көпшілігі үшін қазіргі FinCEN нұсқаулығы бойынша жауап анық. Бұрын domestic reporting companies деп аталған, АҚШ-та құрылған ұйымдар қазір BOI есептілігінен босатылады. АҚШ штатына немесе тайпалық юрисдикцияға бизнес жүргізу үшін тіркелетін шетелдік ұйымдар әлі де ережені бағалауы керек, бірақ қолданыстағы тапсыру талаптары әрқашан FinCEN-нің ең соңғы хабарламалары мен сот істеріндегі өзгерістерге сәйкес тексерілуі тиіс.

Бұл нұсқаулық BOI есептілігіндегі босатуларды қарапайым тілмен түсіндіреді, негізгі босату санаттарын сипаттайды және бизнестің есеп беруі керек пе екенін анықтауға көмектеседі.

BOI есептілігі деген не?

BOI дегеніміз Beneficial Ownership Information, яғни пайдалы меншік иелері туралы ақпарат. Бұл есептілік жүйесі Corporate Transparency Act аясында FinCEN-ге белгілі бір ұйымдарды түпкілікті иеленетін немесе бақылайтын жеке тұлғаларды анықтауға көмектесу үшін енгізілді.

Есеп беретін компания әдетте мына ақпаратты көрсетуі тиіс:

• Компанияның өзі
• Оның пайдалы меншік иелері
• Кейбір жағдайларда компания өтініш берушілері

Пайдалы меншік иесі дегеніміз, әдетте, компанияға тікелей немесе жанама түрде елеулі бақылау жасайтын немесе меншік үлесінің кемінде 25 пайызын иеленетін не бақылайтын жеке тұлға.

Дегенмен әрбір ұйым есеп беруге міндетті компания санатына кірмейді. Кейбір бизнес құрылымына, реттелу мәртебесіне, салық режиміне немесе көлеміне байланысты босатылған.

Ең маңызды ағымдағы босату

FinCEN-нің қазіргі нұсқаулығы бойынша АҚШ-та құрылған ұйымдар BOI есептілігінен босатылады. Бұл көптеген АҚШ LLC және корпорацияларына BOI есебін мүлде тапсырудың қажеті жоқ дегенді білдіреді.

Бұл - бизнес иелері алдымен тексеруі тиіс мәселе. Егер ұйым АҚШ заңы бойынша құрылған болса, қазіргі жағдай бойынша ол әдетте BOI есептілігіне жатпайды.

Шетелдік ұйымдар - әлі де мұқият босату талдауын қажет етуі мүмкін жалғыз топ. Егер шетелдік компания АҚШ-та бизнес жүргізу үшін тіркелген болса, ол FinCEN көрсеткен босатулардың біріне сай келе ме және қазір қандай да бір есеп беру міндеті бар ма, соны тексеруі керек.

Есеп беретін компанияға арналған 23 босату

FinCEN-нің шағын ұйымдарға арналған комплаенс нұсқаулығында 23 босату санаты көрсетілген. Бұл босатулар бастапқы BOI ережесінде болған және BOI есептілігі қолданылған жағдайда кімдер есеп беру жүйесінен тыс қалуы мүмкін екенін түсінуге арналған ең жақсы бағдар болып қала береді.

№	Босату санаты	Жалпы қамтитын аясы
1	Бағалы қағаздар бойынша есеп беретін эмитент	Securities Exchange Act бойынша есеп тапсыратын ашық компаниялар
2	Мемлекеттік орган	Федералдық, штаттық, тайпалық және ұқсас мемлекеттік органдар
3	Банк	Қолданыстағы банк заңдары бойынша анықталған банктер
4	Несие одағы	Федералдық және штаттық несие одақтары
5	Депозиттік мекеме холдингтік компаниясы	Банк холдингтері және жинақ және несие холдингтері
6	Ақша қызметтері бизнесі	FinCEN-де тіркелген ақша қызметтері бизнесі және ақша аударым операторлары
7	Бағалы қағаздар бойынша брокер немесе дилер	SEC-де тіркелген брокерлер мен дилерлер
8	Бағалы қағаздар биржасы немесе клиринг агенттігі	Тіркелген биржалар мен клиринг агенттіктері
9	Exchange Act бойынша тіркелген өзге ұйым	SEC-де тіркелген кейбір басқа ұйымдар
10	Инвестициялық компания немесе инвестициялық кеңесші	SEC-де тіркелген инвестициялық компаниялар мен кеңесшілер
11	Венчурлік капитал қорларының кеңесшісі	VC fund adviser босатуына сай келетін кеңесшілер
12	Сақтандыру компаниясы	Ереже бойынша анықталған сақтандыру компаниялары
13	Штат деңгейінде лицензияланған сақтандыру делдалы	АҚШ-та физикалық кеңсесі бар белгілі бір лицензияланған сақтандыру делдалдары
14	Commodity Exchange Act бойынша тіркелген ұйым	CFTC-де тіркелген тауарлық ұйымдар және оларға қатысты тіркеуден өткен субъектілер
15	Бухгалтерлік фирма	Sarbanes-Oxley бойынша тіркелген мемлекеттік аудит фирмалары
16	Қоғамдық коммуналдық қызмет көрсетуші	Негізгі коммуналдық қызметтерді көрсететін реттелетін коммуналдық компаниялар
17	Қаржы нарығының утилитасы	FSOC тарапынан белгіленген қаржы нарығының утилиталары
18	Біріктірілген инвестициялық құрал	Белгілі бір қорлар мен бақылау талаптарына сай келетін біріктірілген құрылымдар
19	Салықтан босатылған ұйым	Сәйкес салықтан босатылған ұйымдар және белгілі бір тиісті трасттар
20	Салықтан босатылған ұйымға көмектесетін ұйым	Тек салықтан босатылған ұйымдарды қолдайтын және меншік пен қаржыландыру талаптарын орындайтын ұйымдар
21	Ірі операциялық компания	Қызметкер, кеңсе және табыс талаптарына сай келетін компаниялар
22	Белгілі босатылған ұйымдардың еншілес ұйымы	Белгілі босатылған ана ұйымдары бақылауындағы немесе толық иеленетін ұйымдар
23	Белсенді емес ұйым	Бірнеше қатаң тоқырау талаптарына сай келетін ескі, әрекетсіз ұйымдар

Неге бұл босатулар маңызды

Бұл санаттар жай ғана чек-парақ емес. Олар белгілі бір деңгейде реттелетін, ашық жарияланатын, салықтан босатылған немесе анық әрекетсіз ұйымдардың жасырын меншік арқылы теріс пайдаланылу қаупі төмен екенін көрсететін саясаттық шешімді бейнелейді.

Тәжірибеде босату талдауы көбіне мына үш сұрақтың біріне тіреледі:

• Ұйым қазірдің өзінде қатты реттелген бе немесе ашық жариялана ма?
• Ұйым салықтан босатылған ба немесе босатылған ана ұйымның жарамды еншілес ұйымы ма?
• Ұйым есептілік мақсатының аясынан шығатындай үлкен бе немесе жеткілікті дәрежеде әрекетсіз бе?

Негізгі босатулар қалай жұмыс істейді

Ірі операциялық компания

Ірі операциялық компанияға арналған босату ең көп талқыланатындардың бірі, өйткені ол нақты операциялық ауқымға сүйенеді.

Жарамды болу үшін ұйым әдетте мыналарға ие болуы тиіс:

• 20-дан көп толық жұмыс күні бар қызметкері болу
• АҚШ-та жұмыс істейтін 20-дан көп толық жұмыс күні бар қызметкері болу
• АҚШ-тағы кеңседе физикалық операциялық орны болу
• Қатысты АҚШ салық декларациясында 5 миллион доллардан жоғары жалпы кіріс немесе сату көлемі болу

Түсім талабы әсіресе маңызды. Компания бұл соманы федералдық салық декларациясы арқылы растауы керек, әрі түсім көлемі АҚШ-тан тыс көздерден түскен табысты алып тастағаннан кейін де 5 миллион доллардан жоғары болуы тиіс.

Салықтан босатылған ұйым

Көптеген коммерциялық емес ұйымдар босатылған, бірақ бұл босату ұйымның нақты салық мәртебесіне байланысты, тек коммерциялық емес деген атауға емес.

Жиі кездесетін мысалдарға Ішкі табыс кодексінің 501(c) бөліміне сәйкес келетін ұйымдар, 527-бөлім бойынша босатылған саяси ұйымдар және 4947(a) бөлімінде сипатталған кейбір трасттар жатады.

Компания өзінің миссияға бағытталған, қайырымдылық немесе қоғамға пайдалы сипатта болуына қарап автоматты түрде босатылған деп есептемеуі керек. Салық классификациясы ережеге нақты сәйкес келуі тиіс.

Белгілі босатылған ұйымдардың еншілес ұйымы

Еншілес ұйым жарамды босатылған ана ұйым тарапынан басқарылса немесе толық иеленілсе, босатылуы мүмкін.

Бұл босату айқын босатылған анасы бар корпоративтік топтар үшін пайдалы, бірақ оның шектеулері бар. Ол кез келген құрылымға қолданылмайды және ана ұйымның өзі де FinCEN көрсеткен жарамды санаттардың біріне кіруі керек.

Белсенді емес ұйым

Белсенді емес ұйымға арналған босату тар және оны қате түсіну оңай.

Компания әдетте келесі шарттардың бәріне сай болуы тиіс:

• Ол 2020 жылғы 1 қаңтарда немесе одан бұрын құрылған
• Белсенді бизнес жүргізбейді
• Шетелдік тұлғаның меншігінде емес
• Соңғы 12 айда меншік құрылымында өзгеріс болмаған
• Соңғы 12 айда 1 000 доллардан артық ақша жібермеген немесе алмаған
• Ешқандай актив ұстамайды, оның ішінде басқа ұйымдардағы меншік үлестері де жоқ

Бұл босату шын мәнінде тоқтап тұрған ұйымдарға арналған, жай ғана баяу жұмыс істейтін, уақытша тоқтаған немесе уақытша белсенді емес бизнеске емес.

Пайдалы меншік иесіне қатысты ерекшеліктер де маңызды

Компания есеп беретін ұйым болса да, оның әрбір байланысы бар адамы пайдалы меншік иесі бола бермейді.

FinCEN ережесі пайдалы меншік иесі мәртебесінен белгілі бір адамдарды алып тастайды, соның ішінде:

• Кәмелетке толмаған балалар, олардың орнына ата-ана немесе қамқоршы туралы ақпарат беріледі
• Басқа біреудің атынан әрекет ететін номиналдар, аралық тұлғалар, сақтаушылар және агенттер
• Жоғары лауазымды қызметкер болып табылмайтын және өзге түрде елеулі бақылау жасамайтын қызметкерлер
• Қызығушылығы тек мұрагерлік арқылы туындайтын тұлғалар
• Кейбір кредиторлар

Бұл ерекшеліктер тек есеп беру талап етілетін жағдайда ғана маңызды, бірақ олар да бизнестің түсінуі тиіс босату талдауының бір бөлігі болып табылады.

Бизнес жиі жіберетін қателер

Әрбір LLC міндетті түрде есеп береді деп ойлау

Бастапқы BOI жүйесі кезінде бұл кең тараған ұйғарым еді, бірақ қазір оған сену қауіпті. FinCEN нұсқаулығы бойынша қазіргі уақытта АҚШ-та құрылған ұйымдар босатылған.

Салық мәртебесін BOI мәртебесімен шатастыру

Салықтан босатылған мәртебе, штаттық тіркеу және BOI босатуы өзара байланысты, бірақ бірдей емес. Бизнес бір мәртебе екіншісіне автоматты түрде ауысады деп ойламай, нақты босату талаптарын тексеруі керек.

Ескірген мерзімдерге сүйену

BOI мерзімдері өзгеріп отырды. Кейбір FinCEN беттері аралық ережелерді көрсетсе, басқа нұсқаулықтар сот шешімдеріне байланысты қазір тапсыру талап етілмейтінін атап өтеді. Бізнестің қандай да бір әрекет жасамас бұрын ең соңғы ресми FinCEN нұсқаулығына сүйенуі қажет.

Шетелдік ұйымдарға қатысты ережелерді елемеу

АҚШ-та бизнес жүргізу үшін тіркелген шетелдік компаниялар әлі де BOI міндеттемелерін тексеруі мүмкін. АҚШ компаниясының босатылуы әрбір тіркелген шетелдік ұйым да автоматты түрде босатылған дегенді білдірмейді.

Компанияңыздың босатылғанын қалай анықтауға болады

Тәжірибелік босату талдауы әдетте мына ретпен жүргізіледі:

1. Ұйымның қай жерде құрылғанын растаңыз.
2. Оның АҚШ-та құрылған-құрылмағанын тексеріңіз.
3. Егер ол шетелде құрылған болса, АҚШ штатында немесе тайпалық юрисдикцияда бизнес жүргізу үшін тіркелген-тіркелмегенін анықтаңыз.
4. 23 босату санатын қарап шығыңыз.
5. Босатуды растайтын құжаттарды жинаңыз, мысалы салық декларациялары, тіркеу жазбалары, ұйымдастыру құжаттары немесе реттеушілік лицензиялар.
6. Меншік, салық мәртебесі немесе реттеушілік мәртебе өзгерген сайын оны қайта тексеріңіз.

Соңғы қадам маңызды, өйткені босату мәртебесі өзгеруі мүмкін. Бүгін талапқа сай компания кейін меншік құрылымы өзгерсе, өссе, салықтан босатылған мәртебесінен айырылса немесе реттеушілік талапты орындамаса, кейінірек талапқа сай болмай қалуы мүмкін.

Егер босатуыңыз өзгерсе не болады?

Егер компания босатудан айырылып, BOI есептілігі қайтадан өзекті бола бастаса, бизнес тез әрекет етіп, ағымдағы FinCEN нұсқауларын қарап шығуы тиіс.

Кері жағдай да мүмкін. Егер бизнес бұрын есеп беру міндеті бар болып, кейін босатылған мәртебеге өтсе, қазіргі ережелерге сәйкес жаңарту немесе түзету есебі қажет пе, соны тексеруі керек.

BOI нұсқаулығы ережелерді қабылдау, орындау өзгерістері және сот шешімдері арқылы дамып отырғандықтан, ескі мерзім кестелеріне немесе ескірген блог жазбаларына сену дұрыс емес.

Zenind қалай көмектесе алады

Zenind кәсіпкерлер мен бизнес иелеріне АҚШ-та компания құру және басқару барысында практикалық комплаенс қолдауына басымдық бере отырып көмектеседі.

Бұл маңызды, өйткені BOI мәселелері көбіне компания құру, registered agent қызметтері, жыл сайынғы комплаенс және штаттық деңгейдегі қолдау тақырыптарымен қатар жүреді. Таза құрылтай құжаттамасы және жүйеленген комплаенс үдерісі компанияның босатылған-босатылмағанын және бұл қорытындыны қандай құжаттар дәлелдей алатынын анықтауды жеңілдетеді.

Егер сіз АҚШ-та компания ашып жатсаңыз немесе қолданыстағы ұйымның комплаенс жағдайын қайта қарап жатсаңыз, Zenind соңғы есеп беру ережелерін тексеру барысында тәртіпті сақтауға көмектесе алады.

BOI есептілігі бойынша жиі қойылатын сұрақтар

Барлық АҚШ компаниялары қазір босатылған ба?

FinCEN-нің қазіргі нұсқаулығы бойынша, АҚШ-та құрылған ұйымдар BOI есептілігінен босатылған.

Шетелдік ұйымдар автоматты түрде есеп беруі керек пе?

Жоқ. Шетелдік ұйымдар да босатуға сай келуі мүмкін, ал қазіргі есеп беру міндеттері әрқашан ең соңғы FinCEN хабарламаларына сүйене отырып тексерілуі тиіс.

Коммерциялық емес ұйым болу автоматты түрде босатылған дегенді білдіре ме?

Жоқ. Ұйым ережедегі нақты салықтан босату критерийлеріне сай болуы керек.

Белсенді емес компания әрқашан босатылған ба?

Жоқ. Белсенді емес ұйымға арналған босату тар және онда көрсетілген барлық шарт орындалуы керек.

Бизнестер ескі BOI мерзім кестелеріне сүйене ала ма?

Жоқ. BOI ережелері бірнеше рет өзгерді. Есеп беру қажет пе деген шешім қабылдамас бұрын әрқашан ағымдағы FinCEN нұсқаулығын тексеріңіз.

Қорытынды

BOI есептілігіндегі босатуларды түсіну оңайырақ болады, егер талдауды екі сұраққа бөліп қарасаңыз: компания жалпы есеп беруге жата ма, және егер жатса, ол босатуға сай келе ме?

АҚШ-та құрылған компаниялардың көпшілігі үшін қазіргі жауап - BOI есептілігі талап етілмейді. Шетелдік ұйымдар мен шекаралық жағдайлар үшін босатулар тізімі әлі де маңызды, ал ең қауіпсіз жол - әрекет жасамас бұрын FinCEN-нің соңғы нұсқаулығын тексеру.