Tennessee штатындағы бизнес салығы және LLC үшін сату салығы: иелеріне не білу керек

Tennessee көбіне бизнеске қолайлы штат ретінде қарастырылады, бірақ LLC құру салықтардың жойылатынын білдірмейді. Сіздің компанияңыз не сататынына, қалай құрылғанына және қай жерде жұмыс істейтініне қарай, Tennessee LLC сату салығына, бизнес салығына, franchise және excise салығына, жалақы салығына және федералдық табысқа байланысты салықтарға міндетті болуы мүмкін.

Маңыздысы - қай салық қай қызметке қолданылатынын түсіну. Салық салынатын тауарларды сататын LLC мен қызмет көрсететін, қызметкерлері бар бизнеске қойылатын міндеттемелер әртүрлі, ал пассив инвестициялық LLC үшін талаптар бұдан да өзгеше. Бұл нұсқаулық Tennessee және федералдық деңгейдегі негізгі салық ережелерін түсіндіреді, оларды LLC иелері табыс жинауды бастамас бұрын білуі керек.

LLC қалай салық салынады

Федералдық салық тұрғысынан LLC әдетте pass-through entity болып саналады. Бұл дегеніміз, бизнес деңгейінде федералдық табыс салығын әдетте компанияның өзі төлемейді. Оның орнына пайда иелерге өтеді, ал олар оны жеке салық декларацияларында көрсетеді.

Әдепкі федералдық тәртіп иелер санына байланысты:

• Бір иелі LLC әдетте disregarded entity ретінде қарастырылады.
• Бірнеше иесі бар LLC әдетте partnership ретінде қарастырылады.
• Кейбір LLC-лер бизнеске жақсырақ сәйкес келсе, S corporation немесе C corporation ретінде салық салуды таңдайды.

Бұл жіктеу маңызды, өйткені ол табыстың қалай көрсетілетінін, жалақы төлеу қажет пе екенін және иеге бизнес кірісі үшін self-employment tax түсуі мүмкін бе екенін анықтайды.

Tennessee штатында LLC-ге қолданылуы мүмкін салықтар

Tennessee штатында жалақыға немесе бизнес пайдасына кең ауқымды жеке табыс салығы салынбайды. Бұл штатты көптеген кәсіпкерлер үшін тартымды етеді, бірақ басқа салықтарды жоймайды. Тәжірибеде Tennessee LLC иелері көбіне төрт штаттық міндеттемені ескеруі керек:

• Сату және use салығы
• Бизнес салығы
• Franchise және excise салығы
• Жергілікті лицензиялау және тіркеу талаптары

Әр салық бөлек және әрқайсысының өз триггері бар.

Tennessee сату және use салығы

Tennessee штатындағы жалпы сату салығының мөлшерлемесі 7%, ал оған қоса жергілікті округ немесе қала мөлшерлемелері қолданылуы мүмкін. Егер сіздің LLC салық салынатын тауарларды немесе белгілі бір салық салынатын қызметтерді сатса, клиенттерден сату салығын жинап, оны штатқа аударуыңыз қажет болуы мүмкін.

Егер бизнесіңіз салық салынатын тауарларды сатып алып, сатушы сатып алу кезінде сату салығын өндіріп алмаса, оның орнына Tennessee use салығы қолданылуы мүмкін. Use салығы сату салығының кері нұсқасы сияқты жұмыс істейді: ол бастапқы сатушы салық жинамаса да, салық салынатын заттардың салыққа тартылуын қамтамасыз етеді.

Сіздің LLC келесі жағдайларда сату немесе use салығымен айналысуы мүмкін:

• Тауарлар, жабдықтар немесе қапталған өнімдер сияқты материалдық жеке мүлікті сатқанда
• Tennessee тұтынушыларына салық салынатын өнімдерді жеткізгенде
• Штатта дүкен, кеңсе, қойма немесе басқа физикалық қатысуы болғанда
• Tennessee салық nexus-ын тудыратын қашықтан сатылымдар жасағанда
• Tennessee сату салығы төленбеген салық салынатын тауарларды немесе жабдықтарды сатып алғанда

Егер компанияңыз қызмет сатса, олар автоматты түрде босатылады деп ойламаңыз. Tennessee кейбір қызметтерге салық салады, сондықтан клиентке шот ұсынбас бұрын ережені нақтылау маңызды.

Tennessee бизнес салығы

Tennessee бизнес салығы сату салығынан бөлек. Жалпы алғанда, егер сіздің бизнесіңіз Tennessee-де жұмыс істеп, жалпы түсімі $100,000 немесе одан жоғары болса, ол тіркеліп, бизнес салығын төлеуі тиіс.

Бұл салық пайдаға емес, жалпы түсімге негізделеді. Бұл айырмашылық маңызды, өйткені бизнес маржасы тар болған жылдары да салық төлеу міндеті туындауы мүмкін.

Көптеген штатішілік бизнес үшін Tennessee жалпы түсімге байланысты лицензиялау шектерін де қолданады. Егер бір бизнес орнында түсім $3,000-нан көп, бірақ $100,000-нан аз болса, минималды қызмет лицензиясы қажет болуы мүмкін. Түсім $100,000 немесе одан жоғары болса, әдетте стандартты бизнес лицензиясы қажет.

Бизнес салығы түсімге байланысты болғандықтан, дұрыс бухгалтерлік есеп өте маңызды. Иелер жалпы табысты орын және қызмет түрі бойынша қадағалап отыруы керек, сонда тіркеу немесе жаңарту қажет болатын сәтті біледі.

Tennessee franchise және excise салығы

Tennessee сондай-ақ штатта жарғыланған, біліктілік алған, тіркелген немесе жұмыс істеп жатқан көптеген субъектілерге, соның ішінде LLC-лерге franchise және excise салығын салады.

Бұл екі салық бірдей емес:

• Franchise салығы әдетте net worth негізінде есептеледі.
• Excise салығы әдетте таза табыс немесе кіріс негізінде есептеледі.

Ең төменгі franchise салығы $100 және компания белсенді болмаса да, Tennessee-де тіркелген күйде қалса, қолданылуы мүмкін. LLC иелері үшін бұл жиі назардан тыс қалатын штаттық міндеттемелердің бірі, өйткені ол сату салығы мен бизнес салығынан бөлек қолданылады.

Hall табыс салығы енді қолданылмайды

Tennessee-дің Hall табыс салығы 2021 жылдың 1 қаңтарынан басталатын салық кезеңдері үшін және одан кейін жойылды. Басқаша айтқанда, Tennessee қазіргі салық жылдарында пайыздық және дивидендтік табысқа Hall салығын салмайды.

Бұл жою маңызды, өйткені ескі мақалалар мен ескірген салық тізімдері Hall салығын әлі де атайды, бірақ ол қазір күшінде емес.

Tennessee LLC-лері үшін федералдық салықтар

Штаттық табыс салығы фактор болмаса да, федералдық салық міндеттемелері бәрібір қолданылады.

Self-employment tax

Көптеген белсенді LLC иелері бизнес кірісіндегі өз үлесіне self-employment tax төлеуі мүмкін. Бұл салық Social Security мен Medicare-ді қаржыландырады және федералдық табыс салығынан бөлек.

Self-employment tax қолданылуы LLC-нің қалай салық салынатынына және иенің бизнеске қаншалықты қатысатынына байланысты. Әдепкі pass-through LLC-дегі белсенді иеде бұл міндет жиі туындайды, ал басқа құрылым басқа нәтиже беруі мүмкін.

Федералдық табыс салығы

LLC пайдасы әдетте иесі деңгейінде федералдық табыс салығына жатады. Нақты төленетін сома салық салынатын табысқа, шегерімдерге, өтініш беру мәртебесіне және LLC-нің салық салыну тәсіліне байланысты.

Мұнда таза есеп жүргізу үлкен рөл атқарады. Егер бизнес пен жеке шығындарды бөлек ұстасаңыз, түбіртектерді сақтасаңыз және транзакцияларды дұрыс санаттасаңыз, заңды шегерімдерді қолдану және есеп беру кезінде күтпеген жағдайлардан аулақ болу әлдеқайда жеңіл болады.

Қызметкерлеріңіз болса, жалақы салығы

Егер LLC қызметкерлер жалдаса, жалақыға қатысты салық міндеттемелері пайда болады. Бұл әдетте қызметкерлердің жалақысынан федералдық табыс салығын ұстауды және Social Security мен Medicare-дің жұмыс беруші және қызметкер бөліктерін өңдеуді қамтиды.

Сондай-ақ федералдық жұмыссыздық салығын және тұрақты payroll есептерін жүргізу қажет болуы мүмкін. Егер сіз S corporation мәртебесін таңдап, өзіңізге қызметкер ретінде жалақы төлесеңіз, payroll талаптары одан да маңызды болады.

Есептік аванстық төлемдер

Егер LLC табысы толықтай жалақы ұстау арқылы жабылмаса, жыл ішінде есептік салық төлемдерін жасау қажет болуы мүмкін. Бұл кәсіпкерлер, бір иелі LLC иелері, серіктестер және басқа self-employed бизнес иелері үшін жиі кездеседі.

Есептік төлемдерді өткізіп алу айыппұлдарға әкелуі мүмкін, сондықтан есеп беру маусымын күтпей-ақ, жыл бойы ақшаны бөлек жинап отырған дұрыс.

Tennessee LLC қашан сату салығын жинауы керек

Әр LLC-ге сату салығын жинау міндетті емес. Бұл міндет не сататыныңызға және бизнесіңізде nexus бар-жоғына байланысты.

Сіздің LLC Tennessee сату салығын жинауы қажет болуы мүмкін, егер ол:

• Tennessee тұтынушыларына салық салынатын өнімдерді сатса
• Tennessee-ге салық салынатын тауарларды жеткізсе
• Tennessee-де дүкен, қойма, кеңсе немесе қызметкерлері болса
• Салық жинау міндетін өзгертетін marketplace арнасын пайдаланса
• Штатта елеулі nexus тудыратын қызметті жүзеге асырса

Егер компанияңыз бірнеше арна арқылы сатса, әрқайсысын бөлек қарастырыңыз. Бір сату арнасы салық міндетін туындатуы, ал екіншісі туындатпауы мүмкін.

Marketplace арқылы сатушылар да салықты кім жинауға жауапты екенін бақылауы керек. Кейбір жағдайларда marketplace facilitator салықты сатушының орнына жинауы мүмкін, бірақ бұл ережені түсінудің қажеті жоқ дегенді білдірмейді.

Тіркеу, есеп беру және төлеу негіздері

LLC салық жинай немесе аудара бастағанда, ол әдетте Tennessee Department of Revenue органында тіркеліп, тиісті есеп беру тәртібін орнатуы керек.

Салық түріне қарай декларациялар ай сайын, тоқсан сайын немесе жыл сайын тапсырылуы мүмкін. Есеп беру жиілігі маңызды, өйткені кеш тапсырылған есептер салық сомасы аз болса да айыппұл тудыруы мүмкін.

Мықты compliance әдеттері мыналарды қамтиды:

• Жалпы түсімді округ немесе қала бойынша қадағалау
• Салық салынатын және босатылған сатылымдарды бөлек есепке алу
• Қайта сату және босату сертификаттарын реттеп сақтау
• Әр есеп беру мерзімінің алдында бухгалтерлік жазбаларды салыстыру
• Сату салығын, бизнес салығын және табысқа байланысты міндеттемелерді жабуға жеткілікті қаражат жинап қою

Егер бизнесіңіз бірнеше жерде жұмыс істесе, жаңа аймаққа кеңейгенде, қызметкерлер қосқанда немесе жаңа арна арқылы сата бастағанда тіркеу міндеттемелерін қайта тексеріңіз.

LLC иелеріне арналған практикалық салық жоспарлау кеңестері

Бірнеше әдет Tennessee LLC салық compliance-ын әлдеқайда жеңілдете алады:

1. Бизнес пен жеке қаржыны басынан бөлек ұстаңыз.
2. Бизнес салығының шектері күтпеген жағдай болмауы үшін жалпы түсімді ай сайын бақылаңыз.
3. LLC әдепкі pass-through entity күйінде қалуы керек пе, әлде басқа салық тәртібін таңдауы керек пе, соны қарап отырыңыз.
4. Табыс түскен сайын сату салығына, жалақы салығына және есептік федералдық салықтарға ақша бөліп қойыңыз.
5. Жаңа штатқа кіргенде, қойма ашқанда немесе қашықтан жұмыс істейтін қызметкерлер қосқанда nexus-ты қайта тексеріңіз.
6. Рұқсаттардың, босату сертификаттарының және тапсыру растауларының көшірмелерін бір жерде сақтаңыз.

Бұлар шағын процесс өзгерістері болғанымен, кейінгі үлкен және қымбат түзетулердің алдын алады.

Zenind Tennessee LLC иелеріне қалай көмектеседі

LLC құру - тек бірінші қадам. Tennessee кәсіпкерлері салық және compliance міндеттері көбейген сайын оларды реттеп отырудың практикалық жолын да қажет етеді.

Zenind бизнес иелеріне LLC құру және басқару үшін compliance, жазба жүргізу және үздіксіз әкімшілік жұмысты қолдайтын қызметтер ұсынады. Бұл entity құру, registered agent міндеттері, салық тіркеулері және жылдық есептерді бір уақытта үйлестіріп жүргенде өте маңызды.

Жаңа Tennessee LLC үшін басынан бастап таза құрылым орнату кейінгі салық compliance-ын едәуір жеңілдетеді.

Жиі қойылатын сұрақтар

Tennessee LLC табысына салық сала ма?

Tennessee жалақыға немесе LLC пайдасына жалпы жеке табыс салығын салмайды, бірақ LLC сату салығына, бизнес салығына, franchise және excise салығына, жалақы салығына және федералдық салықтарға міндетті болуы мүмкін.

Әр Tennessee LLC сату салығын жинауы керек пе?

Жоқ. Тек салық салынатын тауарлар немесе қызметтер сататын немесе Tennessee sales tax nexus-ын басқа жолмен тудыратын LLC-лер тіркеліп, салық жинауы керек.

Tennessee бизнес салығы franchise салығымен бірдей ме?

Жоқ. Бизнес салығы әдетте жалпы түсім мен бизнес қызметіне байланысты. Franchise және excise салықтары есептеу тәсілі мен триггерлері бөлек жеке салықтар.

Tennessee LLC иелері self-employment tax төлей ме?

Көптеген белсенді LLC иелері төлейді, әсіресе LLC әдепкі pass-through entity ретінде салық салынса. Нақты тәртіп бизнестің қалай құрылғанына және салық салынатынына байланысты.

Tennessee LLC-лер әлі де Hall салығын төлей ме?

Жоқ. Hall табыс салығы 2021 жылдың 1 қаңтарынан басталатын және одан кейінгі салық кезеңдері үшін жойылды.

Қорытынды

Tennessee LLC штаттық жеке табыс салығынан бос болуы мүмкін, бірақ оған басқа да бірнеше міндеттеме түсуі мүмкін. Сату салығы, бизнес салығы, franchise және excise салығы, жалақы салығы және федералдық табысқа байланысты салықтар компанияның жұмыс істеу тәсіліне қарай қолданылуы мүмкін.

Compliance сақтаудың ең жақсы жолы - салық санаттарын ерте анықтау, салық салынатын табысты жинауды бастамас бұрын тіркелу және бірінші күннен бастап таза есеп жүргізу. Мұндай тәсіл LLC-ні қажетсіз айыппұлдардан қорғайды және өсуді басқаруды жеңілдетеді.