S Corporation деген не? S corp анықтамасы, салық ережелері және тіркеудің негіздері

S corporation, көбіне S corp деп аталатын, жеке бизнес ұйымы емес. Бұл - Бастапқы салық кодексінің Subchapter S бөлімі бойынша білікті бизнес таңдай алатын салықтық таңдау. Көптеген құрылтайшылар оны LLC немесе corporation құрғаннан кейін қарастырады, өйткені бизнес дайын болған кезде ол елеулі салықтық артықшылықтар бере алады.

Дұрыс бизнес үшін S corp таңдау self-employment tax жүктемесін азайтуға, пайданы иелерге өткізу тәсілін жеңілдетуге және салық құрылымын тиімдірек етуге көмектесуі мүмкін. Бірақ бұл әр компания үшін ең дұрыс шешім емес. Ережелері нақты, compliance жүктемесі бар және мұндай таңдау тек меншік құрамы, кіріс деңгейі және ұзақ мерзімді жоспарлары сәйкес келгенде ғана мағыналы болады.

Zenind құрылтайшыларға практикалық тіркеу және compliance қолдауы арқылы дұрыс бизнес құрылымын таңдауға және сақтауға көмектеседі. Егер сіз LLC, corporation және S corp taxation нұсқаларын салыстырып жүрсеңіз, S corp деген не, ол қалай жұмыс істейді және қай жерде тиімді болатынын түсіну маңызды.

S Corp шын мәнінде не

S corp - IRS талаптарына сай келетін белгілі бір corporation және LLC үшін қолжетімді федералдық салықтық мәртебе. Бизнес штат деңгейінде әлі де corporation немесе LLC ретінде өмір сүреді. S corp election бизнестің қалай салық салынатынын өзгертеді.

Қарапайым түрде:

• Corporation стандартты C corporation орнына S corp ретінде салық салуды таңдай алады.
• Егер талаптарға сай болса, LLC да S corp taxation таңдай алады.
• Компания жеке заңды тұлға болып қала береді, демек limited liability protection әдетте сақталады.

Бұл айырмашылық маңызды. Көбіне адамдар “S corp құрғым келеді” дейді, бірақ іс жүзінде олар әдетте алдымен LLC немесе corporation құрып, содан кейін бизнеске S corporation tax treatment беретін election береді.

S Corp taxation қалай жұмыс істейді

Бизнес иелері S corp мәртебесін қарастыруының басты себебі - салық. Дәстүрлі C corporation double taxation-ға тап болуы мүмкін: компания өз пайдасына салық төлейді, ал иелер сол пайданы dividend ретінде алған кезде қайтадан салық төлеуі мүмкін.

S corp әдетте бұл мәселені pass-through taxation арқылы болдырмайды. Бизнестің өзі көбіне федералдық табыс салығын entity деңгейінде төлемейді. Оның орнына табыс, залал, deduction және credit иелердің жеке салық декларациясына өтеді.

Бұл құрылым артықшылық бере алады, бірақ иелер мұқият сақтауы тиіс ережелерді де енгізеді.

Жалақы және бөлу

Owner-employee үшін IRS атқарылған жұмысқа сай reasonable salary күтеді. Сол жалақы төленгеннен кейін қалған пайда иеге S corp distribution ретінде бөлінуі мүмкін.

Бұл S corp мәртебесінің негізгі салықтық жоспарлау артықшылықтарының бірі. Жалақы payroll tax-қа жатады, ал distribution әдетте self-employment tax-қа дәл солай бағынбайды. Бірақ IRS бұл тетікті теріс пайдалануды қатаң бақылайды, ал негізсіз төмен жалақы тәуекел тудыруы мүмкін.

S Corp мәртебесіне кім сай келеді

Әр бизнес S corp taxation үшін жарамды бола бермейді. IRS бизнесті кім иелене алатынын және меншік құрылымының қандай болатынын шектейді.

Жарамды болу үшін бизнес әдетте мына талаптарға сай болуы керек:

• Ол domestic corporation немесе жарамды LLC болуы керек.
• Онда тек рұқсат етілген shareholder-лер болуы керек.
• Shareholder саны 100-ден аспауы керек.
• Онда тек бір class of stock болуы керек.
• Shareholder-лер әдетте АҚШ азаматы немесе резиденті, белгілі бір trust немесе estate болуы тиіс.
• Partnership, corporation және nonresident alien әдетте shareholder бола алмайды.

Бұл шектеулер S corp мәртебесін стандартты LLC немесе C corporation-ға қарағанда икемсіз етеді. Сондықтан бұл election-ды әмбебап нұсқа емес, салықтық стратегия ретінде қарастырған дұрыс.

S Corp мәртебесін қалай таңдайды

S corp taxation таңдау үшін бизнес IRS-ке Form 2553 тапсырады. Уақыт маңызды. Егер form кеш немесе қате тапсырылса, election күтілген мерзімде күшіне енбеуі мүмкін.

Өтініш беру процесі әдетте мыналарды қамтиды:

1. Бизнестің жарамдылығын тексеру.
2. Меншік құрылымы мен shareholder ережелерін қарау.
3. IRS-ке Form 2553 дайындап, тапсыру.
4. Штат деңгейіндегі салық және payroll талаптарын дұрыс реттеу.
5. Жаңа салық режиміне сай bookkeeping және payroll жүйелерін орнату.

S corp election - жай ғана form емес. Ол compensation, салық, есеп жүргізу және тұрақты compliance-қа әсер етеді. Бизнес иелері алға жылжудан бұрын бұл құрылым компанияға сай келе ме, соны тексеруі керек.

S Corp артықшылықтары

Дұрыс бизнес үшін S corp taxation бірнеше пайдалы артықшылық бере алады.

1. Мүмкін болатын салық үнемі

Иелердің S corp мәртебесін таңдауының ең кең тараған себебі - self-employment tax-ты азайту. Егер бизнес reasonable salary-ден жоғары жеткілікті пайда әкелсе, табыстың бір бөлігі толықтай жалақы ретінде емес, distribution ретінде алынуы мүмкін.

2. Pass-through taxation

S corp әдетте федералдық салық үшін pass-through entity болып саналады. Бұл бизнес табысы екі бөлек корпоративтік деңгейде емес, иелердің жеке декларациясында салыққа тартылады дегенді білдіреді.

3. Залалды өткізу

Егер бизнес залал шексе, ол залал IRS ережелері мен basis шектеулеріне сәйкес иелерге өтуі мүмкін. Бұл бизнестің бастапқы кезеңінде пайдалы болуы ықтимал.

4. Limited liability protection

S corp taxation дұрыс құрылған LLC немесе corporation беретін limited liability protection-ды жоймайды. Компания дұрыс сақталған жағдайда иелер әдетте бизнес міндеттемелерінен қорғалған болып қала береді.

S Corp кемшіліктері

Салықтық артықшылықтар нақты, бірақ айырбас ретінде болатын шығындар да бар.

1. Көбірек compliance

S corp әдетте стандартты LLC-ге қарағанда көбірек есеп жүргізуді қажет етеді. Иелер өздеріне дұрыс жалақы төлеуі, payroll жазбаларын сақтауі және бухгалтерияны дәл жүргізуі керек.

2. Payroll міндеттемелері

Егер иелер бизнесте жұмыс істесе, олар әдетте employee ретінде қарастырылып, payroll арқылы wages алуы тиіс. Бұл әкімшілік жұмыс пен тұрақты шығын қосады.

3. Меншік шектеулері

Shareholder шектері S corp taxation-ды сыртқы инвесторлары, шетелдік иелері немесе икемді equity құрылымдары бар компаниялар үшін тиімсіз етуі мүмкін.

4. Бір ғана stock class

Preferred stock немесе бірнеше экономикалық class қолданғысы келетін бизнес көбіне S corp моделіне сай келмейді.

5. Әрдайым тиімді емес

Пайдасы аз шағын бизнес үшін қосымша күрделілік салықтық ұтыстан басым түсуі мүмкін. Мұндай жағдайда қарапайым LLC тиімдірек болуы мүмкін.

S Corp пен LLC салыстыруы

Жиі түсінбестік тудыратын нәрсе - LLC мен S corp арасындағы айырмашылық.

LLC - штат заңына негізделген бизнес ұйымы. Ол liability protection және басқаруда икемділік береді. Әдепкі бойынша, бір иелі LLC көбіне disregarded entity ретінде, ал бірнеше иелі LLC partnership ретінде салықтанады.

S corp - жеке entity түрі емес. Бұл - LLC таңдай алатын салықтық election, егер ол IRS ережелеріне сай келсе.

Тәжірибеде:

• LLC икемділік береді.
• S corp election салық үнемін беруі мүмкін.
• Дұрыс таңдау пайда деңгейіне, меншік құрылымына және compliance-ке төзімділікке байланысты.

Көптеген құрылтайшылар алдымен LLC құрып, бизнес жеткілікті пайда әкелгеннен кейін S corp taxation-ға ауысады.

S Corp пен C Corp салыстыруы

C corporation - әдепкі корпоративтік салық құрылымы. Ол капитал тартқысы келетін, әртүрлі stock class шығарғысы келетін немесе ауқымды өсуді көздейтін компаниялар үшін мықты таңдау болуы мүмкін.

S corp election double taxation-ды азайта алады, бірақ оған меншік пен stock бойынша қатаң шектеулер қойылған.

C corporation таңдаңыз, егер:

• Меншік құрылымында максималды икемділік керек болса.
• Venture capital тартуды жоспарласаңыз.
• Бірнеше stock class қажет болса.
• Өсу стратегияңыз S corp рұқсат етпейтін corporate equity мүмкіндіктеріне тәуелді болса.

S corp taxation таңдаңыз, егер:

• Бизнес шағын топқа тиесілі болса.
• Иелер жарамды shareholder болса.
• Payroll және compliance шығындарын ақтайтындай пайда болса.
• Салық тиімділігі инвестор икемділігінен маңыздырақ болса.

S Corp қай кезде орынды болуы мүмкін

S corp көбіне бизнес тұрақты және біркелкі пайда алып, reasonable owner salary деңгейінен жоғары табысқа шыққанда тиімді болады. Егер компания әлі pre-revenue болса немесе пайдасы аз болса, қосымша compliance әзірге қажет болмауы мүмкін.

S corp қарастыруға тұрарлық болуы мүмкін, егер:

• Бизнес тұрақты recurring profit әкелсе.
• Иелер компанияда белсенді жұмыс істесе.
• Payroll дұрыс жүргізіле алса.
• Меншік құрылымы қарапайым және жарамды болса.
• Ұзақ мерзімді жоспар сыртқы инвесторларға немесе шетелдік shareholder-лерге тәуелді болмаса.

Салықтық үнем нақты жағдайға байланысты болғандықтан, election алдында білікті tax professional-мен кеңескен дұрыс.

Zenind қалай қолдайды

Zenind кәсіпкерлерге АҚШ-та компания құруға арналған практикалық құралдармен бизнесін тіркеуге және сақтауға көмектеседі.

Егер сіз әлі LLC мен corporation арасында таңдап жүрсеңіз, Zenind алдымен дұрыс entity құруға көмектеседі. Егер кейін S corp taxation тиімді болып шықса, бизнес жарамдылық пен салық салдарын қарап шыққаннан кейін election бере алады.

Zenind сонымен қатар ongoing compliance-ты қолдайды, өйткені S corp election - жақсы standing сақтаудың тек бір бөлігі ғана. Дұрыс formation, annual maintenance және реттелген жазбалар бизнес иелеріне әкімшілік күтпеген жағдайлардың орнына өсімге көңіл бөлуге көмектеседі.

Негізгі тұжырымдар

S corp - жеке entity түрі емес, салықтық election. Ол нақты салықтық артықшылық бере алады, әсіресе пайдасы бар, иелері белсенді бизнес үшін, бірақ меншік шектеулері, payroll талаптары және compliance міндеттемелері де бар.

S corp taxation таңдаудан бұрын компания құрылымын, табыстылығын және ұзақ мерзімді мақсаттарын талдаңыз. Ең дұрыс шешім әдетте бүгінгі бизнес операцияларына да, ертеңгі өсу жоспарына да сай келетін шешім.

Жиі қойылатын сұрақтар

S corp бизнес ұйымы ма?

Жоқ. S corp - тек жарамды LLC және corporation таңдай алатын салықтық мәртебе.

LLC-ны S corp ретінде салық салуға бола ма?

Иә, егер ол IRS жарамдылық талаптарына сай келсе және тиісті election тапсырса.

S corp self-employment tax төлей ме?

Owner-employee табысты жалақы мен distribution арасында бөлу арқылы self-employment tax жүктемесін азайтуы мүмкін, бірақ payroll ережелері бәрібір қолданылады.

S corp LLC-ден жақсы ма?

Әрдайым емес. S corp салықтық артықшылық бере алады, бірақ LLC көбіне қарапайымырақ болады. Дұрыс таңдау бизнестің пайдасына, меншік құрылымына және compliance қажеттілігіне байланысты.

S corp-та foreign owner бола ала ма?

Жалпы алғанда жоқ. S corp shareholder жарамдылығына қатысты қатаң ережелер бар.

Дисклеймер

Бұл мақала тек жалпы ақпараттық мақсатта берілген және заңгерлік, салықтық немесе бухгалтерлік кеңес болып саналмайды. Entity немесе салықтық election жасамас бұрын әрқашан білікті маманмен кеңесіңіз.