Үй кеңсесі үшін шегерімді кім пайдалана алады? Ережелер, есептеу тәсілдері және құжат жүргізу

Үйден жұмыс істеу қазір құрылтайшылар, фрилансерлер, кеңесшілер және шағын бизнес иелері үшін қалыпты жағдайға айналды. Бірақ үй кеңсесі шығындарын шегеруге құқығыңыз автоматты түрде берілмейді. IRS нақты ережелерді қолданады, ал шегерім тек сол талаптарға сай келетін салық төлеушілерге ғана қолжетімді.

Бұл нұсқаулықта үй кеңсесі үшін шегерімді кім пайдалана алатыны, үйдің бизнесте пайдаланылуы нені білдіретіні, шегерімді қалай есептеу керектігі және талапты растауға көмектесетін құжаттарды қалай сақтау керектігі түсіндіріледі. Егер сіз бизнесіңізді үй кеңсесінен жүргізсеңіз, бұл ережелерді түсіну салық салынатын табысты азайтуға және артық сәйкестік тәуекелінен сақтануға көмектеседі.

Үй кеңсесі үшін шегерім деген не?

Үй кеңсесі үшін шегерім құқығы бар салық төлеушілерге үйді бизнес үшін пайдалануға кеткен шығындардың бір бөлігін шегеруге мүмкіндік береді. Бұл шығындарға, қолданылатын әдіске және салық төлеушінің жағдайына байланысты, ипотекалық пайыздың, жалдау ақының, мүлік салығының, коммуналдық төлемдердің, сақтандырудың, жөндеудің және амортизацияның бір бөлігі кіруі мүмкін.

Бұл шегерім жарнама, бағдарламалық жасақтама, жеткізу, кәсіби қызметтер және кеңсе керек-жарақтары сияқты әдеттегі бизнес шығындарынан бөлек қарастырылады. Басқаша айтқанда, егер сіз талаптарға сай болсаңыз, әдеттегі операциялық шығындарыңызды да, үйге қатысты шығындарыңыздың бір бөлігін де шегере аласыз.

Көптеген кәсіпкерлер үшін бұл шегерім маңызды, өйткені ол салық салынатын бизнес табысын азайтуы мүмкін. Жеке кәсіпкерлер мен кейбір pass-through құрылымдар үшін бұл декларацияның бизнес бөлігі бойынша self-employment салығына да әсер етуі мүмкін.

Үй кеңсесі үшін шегерімді кім пайдалана алады?

Ең маңызды сұрақ — сіз үйден кейде жұмыс істейсіз бе, әлде сіздің кеңістігіңіз IRS стандартына сай келе ме. Жалпы алғанда, бұл шегерім үйінің бір бөлігін бизнес үшін пайдаланатын өзін-өзі жұмыспен қамтыған салық төлеушілерге және кейбір pass-through бизнес иелеріне қолжетімді.

Қазіргі заң бойынша қызметкерлер әдетте өтелмеген қызметкерлік шығындар үшін федералдық үй кеңсесі шегерімін пайдалана алмайды. Егер жұмыс беруші қашықтан жұмыс істеуді талап етсе, жағдай дұрыс құрылған accountable plan арқылы қызметкерге өтемақы төлеу түрінде шешілуі мүмкін.

Сіз төмендегілердің бірі болсаңыз, талапқа сай келуіңіз мүмкін:

• Бизнесті үйден жүргізетін жеке кәсіпкер
• Арнайы жұмыс аймағын пайдаланатын фрилансер немесе тәуелсіз мердігер
• Егер келісім мен салық есебі талапты қолдаса, серіктестік бизнесі үшін үй кеңсесін пайдаланатын серіктес
• IRS-тің regular use және exclusive use тесттеріне сай келетін үйдегі бизнестің иесі

Бұл шегерім тек лауазым атауына байланысты емес. Ол кеңістіктің қалай пайдаланылатынына және ол пайдалану бизнес қызметімен байланысты екеніне тәуелді.

IRS-тің екі негізгі талабы

Талапқа сай болу үшін үй кеңсесі әдетте екі негізгі шартты қанағаттандыруы керек: тұрақты және тек қана бизнеске арналған пайдалану, сондай-ақ іскерлік мақсат.

1. Тұрақты және тек қана бизнеске арналған пайдалану

Кеңістік бизнес үшін тұрақты пайдаланылуы керек, тек анда-санда емес. Ас үстелі ретінде де, жұмыс орны ретінде де қолданылатын үстел немесе тек маусымдық қарбалас кезінде ғана пайдаланылатын бөлме бұл талапты қанағаттандырмауы мүмкін, егер пайдалану тым сирек болса.

Кеңістік сондай-ақ тек бизнес үшін пайдаланылуы тиіс. Exclusive use дегеніміз — аймақ тек іскерлік қызметке бөлінгенін білдіреді. Қонақ бөлме, отбасылық бөлме немесе хобби бөлмесі ретінде қызмет ететін орын, тіпті сіз ол жерде кейде жұмыс істесеңіз де, әдетте бизнеске ғана арналған кеңістік болып саналмайды.

Құлыпталатын бөлме, нақты бөлінген аймақ немесе арнайы жұмыс орны ортақ пайдаланылатын аралас аймаққа қарағанда талапқа сай келу ықтималдығы жоғары.

2. Негізгі жұмыс орны немесе клиенттермен кездесу орны

Үй кеңсесі әдетте сіздің негізгі жұмыс орныңыз болуы тиіс немесе сіз онда клиенттермен, пациенттермен не тұтынушылармен бизнестің әдеттегі барысында тұрақты түрде кездесетін орын болуы керек.

Егер сіз бизнесті басқа жерде де жүргізсеңіз, үй кеңсесі әлі де талапқа сай келе алады, егер үй негізгі әкімшілік және басқару жұмыстарын атқаратын басты орын болса және ол міндеттерді айтарлықтай орындайтын басқа тұрақты орын болмаса.

Мысалы, клиенттерге өзі барып қызмет көрсететін, бірақ кесте жүргізу, шот жазу, бухгалтерлік есеп және жоспарлауды үйдегі арнайы кеңседен атқаратын кеңесші талапқа сай келуі мүмкін.

Кейбір жағдайларда да талапқа сай келуі мүмкін

Кейбір бизнес үлгілері басқаша қарастырылады немесе арнайы ережелер бойынша талапқа сай келуі мүмкін.

Күндізгі күтім қызметі

Лицензияланған daycare қызметі exclusive use шарты болмаса да талапқа сай келуі мүмкін, өйткені IRS бұл қызметтің табиғатын ескереді.

Тауар қорын немесе үлгілерді сақтау

Егер сіз үйіңіздің бір бөлігін тауар қоры немесе өнім үлгілерін сақтау үшін пайдалансаңыз және үй сіздің бизнесіңіз үшін жалғыз тұрақты орын болса, нақты шарттар орындалған жағдайда талапқа сай келуіңіз мүмкін.

Бөлек құрылымдар

Ауладағы жеке гараж, студия, шеберхана немесе басқа бөлек құрылым бизнеске байланысты пайдаланылса және қолданыстағы IRS ережелеріне сай болса, талапқа сай келуі мүмкін.

Мұндай жағдайлар нақты фактілерге тәуелді болғандықтан, құжаттама өте маңызды.

Қандай шығындар шегерілуі мүмкін?

Үй кеңсесі шығындары жалпы алғанда екі түрге бөлінеді: тікелей шығындар және жанама шығындар.

Тікелей шығындар

Тікелей шығындар үйдің тек бизнес бөлігіне қатысты болады. Мысалдарға кеңсенің өзін бояу немесе жөндеу, тек кеңсеге арналған жиһаз сатып алу, не жұмыс кеңістігіне жарық орнату жатады. Бұл шығындар тек бизнес аймағына қатысты болса, әдетте толық шегеріледі.

Жанама шығындар

Жанама шығындар бүкіл үйге пайда әкеледі, сондықтан оларды бизнес және жеке пайдалану арасында бөлу керек. Мысалдарға мыналар жатады:

• Жалға алу ақысы
• Ипотекалық пайыз
• Мүлік салығы
• Үй иелерін сақтандыру
• Коммуналдық төлемдер
• Үйге жалпы жөндеу
• Кейбір техникалық қызмет көрсету шығындары

Шегерілетін бөлік әдетте үйдің бизнес үшін пайдаланылатын пайызына негізделеді.

Амортизация

Егер сіз regular method қолдансаңыз және үйіңіз сіздікі болса, үйдің бизнеске пайдаланылатын бөлігі үшін амортизацияны шегере аласыз. Амортизация үй сатылған кезде кейінгі салық салдарын тудыруы мүмкін, сондықтан оны мұқият есепке алған дұрыс.

Шегерімді қалай есептеуге болады?

Үй кеңсесі үшін шегерімді талап етудің екі кең таралған тәсілі бар: regular method және simplified method.

Regular method

Regular method кезінде сіз үйіңіздің бизнеске пайдаланылатын пайызын есептеп, оны жарамды жанама шығындарға қолданасыз. Кеңсеге ғана қатысты тікелей шығындарды толық шегере аласыз.

Қарапайым мысал:

• Үйіңіздің ауданы 2 000 шаршы фут
• Кеңсеңіздің ауданы 100 шаршы фут
• Бизнеске пайдалану үлесі 5%

Егер сіз жарамды жанама үй шығындары ретінде 8 000 доллар төлесеңіз, сол шығындардың 5%-ын, яғни 400 долларды, сондай-ақ толық шегерілетін тікелей кеңсе шығындарын шегере аласыз.

Бұл әдіс әдетте егжей-тегжейлірек, бірақ үй шығындарыңыз жоғары болса, үлкенірек шегерім бере алады.

Simplified method

Simplified method есептеуге жеңіл және құжат жүргізуді аз талап етеді. Нақты үй шығындарын бөлудің орнына, сіз кеңсенің шаршы футын IRS белгіленген ставкасымен көбейтесіз, ал рұқсат етілетін ең жоғары шаршы фут шегі сақталады.

Бұл әдіс әрбір тұрмыстық шығынды қадағалағыңыз келмесе, қарапайым есептеу үшін пайдалы болуы мүмкін. Алайда, әсіресе үйі үлкен немесе тұрғын үй құны жоғары нарықтарда, ол regular method-қа қарағанда кіші шегерім беруі мүмкін.

Simplified method үй кеңсесіне қатысты амортизацияны да рұқсат етпейді.

Қай әдіс жақсы?

Жақсы әдіс сіздің сандарыңызға және құжат жүргізу әдеттеріңізге байланысты.

Regular method-ты мына жағдайларда таңдаңыз:

• Үй шығындарыңыз едәуір көп болса
• Үй ішіндегі кеңсе үлесі салыстырмалы түрде үлкен болса
• Сіз егжей-тегжейлі құжат жүргізуге дайын болсаңыз
• Амортизация мен басқа да салықтық айырмашылықтарды бағалағыңыз келсе

Simplified method-ты мына жағдайда таңдаңыз:

• Жылдам есептеу керек болса
• Үй шығындарыңыз орташа болса
• Әкімшілік жұмысты азайтқыңыз келсе
• Амортизацияны қадағалағыңыз келмесе

Көптеген салық төлеушілер декларация тапсырар алдында екі тәсілді салыстырады. Кей жылдары simplified method жеңіл болады. Басқа жылдары regular method үлкенірек шегерім әкелуі мүмкін.

Шегерімді растайтын құжаттар

Жақсы құжат жүргізу өте маңызды. IRS сұрақ қойса, сіз кеңістіктің бизнес мақсатта қолданылғанын да, шегерімнің қалай есептелгенін де көрсете алуыңыз керек.

Мына құжаттарды сақтаңыз:

• Кеңсенің және бүкіл үйдің шаршы метрі
• Арнайы жұмыс орнын көрсететін фотосуреттер немесе жоспар
• Коммуналдық төлемдер, жалдау түбіртектері, ипотекалық пайыз туралы анықтамалар және сақтандыру жазбалары
• Кеңсе жөндеуіне немесе жақсартуға арналған түбіртектер
• Тұрақты бизнес пайдалануды көрсететін күндер мен жазбалар
• Егер кеңсеңіз клиенттермен кездесу орны болса, клиент кездесулері немесе жұмыс журналдары
• Үй кеңсесі мен бизнес арасындағы байланысты қолдайтын бизнес құрылтай және салық құжаттары

Егер сіз бизнесіңізді LLC немесе corporation ретінде құрған болсаңыз, ұйым құжаттарын да реттеп сақтаңыз. Нақты құжаттама үй кеңсесі шығындарының іскерлік мақсатын растауды жеңілдетеді.

Тексеру тәуекелі және жиі жіберілетін қателер

Үй кеңсесі үшін шегерім дұрыс қолданылса заңды, бірақ фактілер әлсіз болса немесе құжаттар толық болмаса, ол назар аудартуы мүмкін.

Жиі жіберілетін қателер:

• Жеке мақсатта да пайдаланылатын бөлмені талап ету
• Диванда анда-санда жұмыс істеуді жарамды кеңсе ретінде көрсету
• Тікелей және жанама шығындарды бөлу керектігін ұмыту
• Ауданды артық көрсету
• Кеңістік тұрақты пайдаланылатынына дәлелдің болмауы
• Қазіргі федералдық ережелер бойынша шегерілмейтін қызметкерлік шығындарды талап ету

Мұндай қателерден аулақ болу көбіне ең үлкен шегерімді қууға қарағанда маңыздырақ.

Оны талап ету керек пе?

Егер сіз талаптарға сай болсаңыз, бұл шегерімді қарастыруға әбден болады. Үй кеңсесі, әсіресе үнемді жұмыс істеп, үйден жұмыс істейтін құрылтайшылар мен шағын бизнес иелері үшін, бизнесті жүргізудің нақты шығыны болуы мүмкін.

Дегенмен, дұрыс шешім сіздің жағдайыңызға байланысты. Егер құжаттарыңыз әлсіз болса, кеңсеңіз анық түрде тек бизнеске арналмаса немесе есептеуіңізде күмән болса, құжаттарыңыз айқынырақ болғанша күтқан дұрыс болуы мүмкін. Күмән туған жағдайда, лицензиясы бар CPA немесе салық кеңесшісі сіздің фактілеріңізге бұл шегерімнің сәйкес келетін-келмейтінін анықтауға көмектеседі.

Негізгі тұжырымдар

• Үй кеңсесі үшін шегерім тек IRS-тің пайдалану және іскерлік мақсат талаптарына сай келетін салық төлеушілерге қолжетімді.
• Кеңістік әдетте бизнес үшін тұрақты және тек қана пайдалану шартына сай болуы керек.
• Ең жиі талап ететіндер — өзін-өзі жұмыспен қамтыған салық төлеушілер және кейбір бизнес иелері.
• Regular method үлкенірек шегерім беруі мүмкін, ал simplified method басқаруға жеңілірек.
• Қолдау және сәйкестік үшін мықты құжаттар өте маңызды.

Егер сіз үйден бизнес жүргізсеңіз, жұмыс кеңістігіңізге кез келген басқа бизнес активі сияқты қарау шегерімді дұрыс талап етуге және қажетсіз салық мәселелерінен аулақ болуға көмектеседі.

Ескерту: Бұл мақала тек ақпараттық мақсатта берілген және құқықтық, салықтық немесе бухгалтерлік кеңес болып табылмайды. Өз жағдайыңыз бойынша нұсқаулық алу үшін білікті салық маманымен кеңесіңіз.