Adakah S Corporation Menerima Borang 1099? Peraturan IRS, Pengecualian dan Asas Pengisian

Jika anda membayar kontraktor, vendor atau pembekal perkhidmatan, pelaporan Borang 1099 boleh menjadi mengelirukan dengan cepat. Jawapan ringkas untuk S corporation biasanya mudah: kebanyakan bayaran kepada S corporation tidak dilaporkan pada Borang 1099.

Walau bagaimanapun, terdapat pengecualian penting. Sesetengah kategori bayaran masih memerlukan pelaporan walaupun penerimanya ialah sebuah syarikat, dan kesilapan boleh menyebabkan notis IRS, isu potongan cukai sandaran, atau kerja pembetulan yang tidak perlu pada penghujung tahun.

Panduan ini menerangkan bila S corporation menerima 1099, borang mana yang perlu digunakan, bila pengecualian terpakai, dan cara memastikan rekod anda sedia untuk musim pemfailan.

Jawapan Ringkas

Secara umum, anda tidak mengeluarkan Borang 1099-NEC atau Borang 1099-MISC kepada S corporation.

Peraturan asas IRS ialah bayaran kepada syarikat biasanya dikecualikan daripada pelaporan 1099. Oleh sebab S corporation masih merupakan sebuah syarikat untuk tujuan ini, jawapan lalai ialah tiada 1099.

Tetapi peraturan ini bukan mutlak. Sesetengah bayaran kepada syarikat masih mesti dilaporkan, terutamanya apabila IRS secara khusus mengecualikan kategori bayaran tertentu.

1099-NEC vs. 1099-MISC

Sebelum memutuskan sama ada S corporation perlu menerima borang, adalah berguna untuk mengetahui 1099 yang mana terpakai.

Borang 1099-NEC

Gunakan Borang 1099-NEC untuk bayaran pampasan bukan pekerja. Ini ialah borang yang paling kerap digunakan oleh perniagaan untuk kontraktor bebas dan freelancer yang bukan pekerja.

Contoh biasa termasuk:

• kerja reka bentuk atau penulisan bebas
• perkhidmatan perundingan
• perkhidmatan pembukuan atau perakaunan yang disediakan oleh bukan pekerja
• bayaran lain untuk perkhidmatan yang dilakukan dalam perjalanan perdagangan atau perniagaan anda

IRS telah mengemas kini ambang pelaporan dari semasa ke semasa, jadi sentiasa sahkan arahan bagi tahun semasa sebelum memfailkan. Untuk bayaran yang dibuat selepas 31 Disember 2025, arahan IRS menyatakan ambang pelaporan $2,000 untuk Borang 1099-NEC.

Borang 1099-MISC

Gunakan Borang 1099-MISC untuk bayaran lain yang tertentu dan perlu dilaporkan, seperti:

• sewa
• hadiah dan anugerah
• bayaran pendapatan lain
• sesetengah hasil kasar peguam
• bayaran perubatan dan penjagaan kesihatan
• hasil insurans tanaman
• beberapa kategori lain yang ditetapkan

Banyak kotak dalam 1099-MISC menggunakan ambang $600, manakala royalti biasanya mempunyai ambang $10.

Mengapa S Corporation Biasanya Tidak Menerima 1099

S corporation ialah klasifikasi cukai dan entiti korporat. Oleh sebab IRS secara umum mengecualikan bayaran kepada syarikat daripada pelaporan 1099, S corporation biasanya tidak menerima 1099 hanya kerana anda membayarnya untuk perkhidmatan.

Ini bermakna jika vendor anda diklasifikasikan dengan betul sebagai S corporation, anda biasanya tidak mengeluarkan 1099-NEC semata-mata kerana anda membayar perniagaan itu untuk kerja.

Inilah sebabnya borang W-9 perlu dikumpulkan sebelum pembayaran dibuat. W-9 yang lengkap membantu anda mengesahkan nama sah penerima bayaran, klasifikasi entiti cukai, dan nombor pengenalan pembayar cukai sebelum anda memutuskan sama ada pelaporan diperlukan.

Pengecualian Penting kepada Peraturan Korporat

Pengecualian korporat adalah luas, tetapi ia tidak meliputi semua situasi.

Perkhidmatan perubatan dan penjagaan kesihatan

Bayaran untuk perkhidmatan perubatan atau penjagaan kesihatan masih boleh dilaporkan walaupun pembekal tersebut diperbadankan. Jika perniagaan anda membayar sebuah syarikat untuk perkhidmatan perubatan atau penjagaan kesihatan yang diliputi, semak arahan IRS semasa sebelum memutuskan sama ada 1099 diperlukan.

Perkhidmatan guaman

Bayaran untuk perkhidmatan guaman ialah satu lagi pengecualian utama.

Pengecualian korporat umum tidak terpakai kepada yuran peguam. Dalam banyak kes, perniagaan mesti melaporkan bayaran berkaitan peguam walaupun firma guaman itu diperbadankan.

Bergantung pada jenis bayaran, ini mungkin bermaksud:

• yuran peguam dilaporkan pada Borang 1099-NEC, atau
• hasil kasar yang dibayar kepada peguam dilaporkan pada Borang 1099-MISC

Peraturan pelaporan khas lain

Sesetengah kategori bayaran mempunyai peraturan pelaporan IRS tersendiri, dan peraturan tersebut boleh mengatasi pengecualian korporat biasa. Itulah sebabnya anda tidak boleh menganggap setiap penerima bayaran korporat secara automatik dikecualikan.

Jika bayaran itu termasuk dalam kategori pelaporan khas, semak arahan untuk borang dan kotak yang berkaitan.

Bagaimana Jika LLC Dikenakan Cukai sebagai S Corporation?

Ini ialah sumber kekeliruan yang biasa.

LLC boleh memilih untuk dikenakan cukai sebagai sebuah syarikat, termasuk sebagai S corporation. Untuk tujuan 1099, perkara yang penting bukan sekadar perkataan “LLC” dalam nama perniagaan, tetapi klasifikasi cukai yang ditunjukkan pada W-9 dan rekod sokongan.

Jika LLC itu dikenakan cukai sebagai sebuah syarikat, ia biasanya diperlakukan seperti syarikat untuk tujuan pelaporan 1099. Jika anda hanya melihat nama dan tidak menyemak W-9, anda boleh dengan mudah membuat keputusan pelaporan yang salah.

Cara Menentukan Sama Ada S Corp Memerlukan 1099

Aliran kerja akhir tahun yang ringkas boleh mengelakkan kebanyakan kesilapan.

1. Kumpulkan W-9 sebelum anda membayar vendor

Minta setiap vendor atau kontraktor baharu melengkapkan Borang W-9 sebelum bayaran pertama dibuat.

W-9 memberikan anda:

• nama sah penerima bayaran
• klasifikasi entiti perniagaan
• nombor pengenalan pembayar cukai
• alamat untuk menghantar borang jika perlu

2. Padankan jenis bayaran dengan peraturan IRS

Tanya dua soalan:

• Adakah penerima bayaran merupakan sebuah syarikat untuk tujuan cukai?
• Adakah bayaran itu termasuk dalam salah satu kategori pengecualian yang masih memerlukan pelaporan?

Jika jawapan untuk soalan pertama ialah ya dan untuk soalan kedua ialah tidak, anda biasanya tidak perlu memfailkan 1099.

3. Pilih borang yang betul

Jika bayaran itu perlu dilaporkan, gunakan borang yang betul:

• Borang 1099-NEC untuk pampasan bukan pekerja
• Borang 1099-MISC untuk bayaran lain yang perlu dilaporkan

4. Fail dan serahkan tepat pada masanya

Bagi kebanyakan perniagaan, Borang 1099-NEC perlu diberikan kepada penerima dan IRS selewat-lewatnya pada 31 Januari.

Borang 1099-MISC secara umum mempunyai tarikh akhir penerima pada 31 Januari, manakala tarikh akhir pemfailan IRS adalah lebih lewat untuk pemfailan kertas dan elektronik. Sentiasa sahkan tarikh akhir bagi tahun semasa sebelum anda memfailkan.

Kesilapan Lazim Yang Dilakukan Perniagaan

Walaupun pemilik perniagaan yang berpengalaman juga melakukan kesilapan 1099 yang boleh dielakkan.

Menghantar 1099 kepada setiap kontraktor secara automatik

Tidak semua kontraktor harus menerima borang yang sama. Klasifikasi entiti adalah penting.

Menggunakan Borang 1099-MISC untuk bayaran kontraktor

Bayaran kepada kontraktor bebas biasanya sepatutnya dilaporkan pada Borang 1099-NEC, bukan 1099-MISC.

Mengabaikan pengecualian untuk guaman dan perubatan

Pengecualian korporat tidak meliputi setiap kategori bayaran. Bayaran kepada peguam dan bayaran perubatan tertentu sering memerlukan perhatian tambahan.

Bergantung pada nama perniagaan dan bukan W-9

Nama yang kelihatan seperti milikan tunggal mungkin sebenarnya sebuah syarikat, dan sebaliknya. Gunakan klasifikasi cukai pada W-9.

Terlepas tarikh akhir atau memfailkan dengan TIN yang tidak sepadan

Jika nama dan nombor pengenalan pembayar cukai tidak sepadan dengan rekod IRS, anda boleh mewujudkan masalah pemfailan yang boleh dielakkan.

Contoh Praktikal

Contoh 1: Perunding pemasaran yang ditubuhkan sebagai S corporation

Syarikat anda membayar sebuah S corporation untuk strategi iklan, perancangan kandungan, dan pengurusan kempen.

Dalam kebanyakan kes, anda tidak mengeluarkan 1099 kerana penerima bayaran ialah sebuah syarikat.

Contoh 2: Firma guaman yang ditubuhkan sebagai S corporation

Perniagaan anda membayar firma guaman yang diperbadankan untuk semakan kontrak.

Ini mungkin masih perlu dilaporkan kerana perkhidmatan guaman merupakan pengecualian kepada peraturan korporat umum.

Contoh 3: Kumpulan doktor yang ditubuhkan sebagai syarikat

Perniagaan anda membayar penyedia perubatan korporat untuk perkhidmatan yang diliputi oleh peraturan pelaporan IRS.

Ini juga mungkin perlu dilaporkan, jadi anda harus mengesahkan arahan borang yang khusus sebelum penghujung tahun.

Contoh 4: LLC dikenakan cukai sebagai S corporation

Seorang vendor menggunakan nama LLC tetapi menghantar W-9 yang menunjukkan bahawa ia dikenakan cukai sebagai S corporation.

Dalam keadaan itu, anda biasanya memperlakukannya seperti syarikat untuk tujuan 1099.

Bagaimana Zenind Membantu Pemilik Perniagaan Kekal Bersedia

Bagi pengasas dan pemilik perniagaan kecil, bahagian yang paling sukar selalunya bukan pemfailannya. Ia ialah mengekalkan rekod entiti, klasifikasi vendor, dan dokumen cukai yang teratur sepanjang tahun.

Zenind membantu pemilik perniagaan membina dan mengekalkan asas itu supaya keputusan semasa musim cukai menjadi lebih mudah:

• rekod penubuhan yang jelas
• dokumen entiti yang teratur
• tabiat pematuhan yang lebih baik sejak awal
• rekod yang lebih kemas untuk pengenalan vendor dan pelaporan cukai

Apabila syarikat anda menyusun kertas kerja dengan baik, lebih mudah untuk mengetahui sama ada seorang vendor perlu menerima 1099 dan borang mana yang terpakai.

Soalan Lazim

Adakah S corporation pernah menerima 1099?

Ya, tetapi hanya dalam situasi tertentu. Peraturan umum ialah syarikat dikecualikan daripada pelaporan 1099, tetapi pengecualian wujud untuk kategori bayaran tertentu seperti perkhidmatan guaman dan beberapa perkhidmatan perubatan.

Perlukah saya meminta W-9 daripada S corporation?

Ya. W-9 membantu anda mengesahkan klasifikasi cukai dan TIN penerima bayaran sebelum anda memutuskan sama ada 1099 diperlukan.

Adakah LLC yang dikenakan cukai sebagai S corporation menerima 1099?

Biasanya tidak, kerana ia diperlakukan seperti syarikat untuk tujuan 1099.

Apa yang perlu saya lakukan jika saya tidak pasti sama ada bayaran itu perlu dilaporkan?

Semak arahan IRS semasa untuk Borang 1099-NEC dan 1099-MISC, dan pertimbangkan untuk berbincang dengan profesional cukai sebelum memfailkan.

Kesimpulan

S corporation biasanya tidak menerima Borang 1099-NEC atau Borang 1099-MISC untuk bayaran perkhidmatan biasa. Pengecualian utama melibatkan jenis bayaran yang diperlakukan secara berbeza oleh IRS, terutamanya perkhidmatan guaman dan beberapa bayaran perubatan.

Pendekatan paling selamat adalah mudah: kumpulkan W-9, sahkan klasifikasi entiti, padankan bayaran dengan peraturan IRS, dan failkan borang yang betul hanya apabila pelaporan diperlukan.

Jika anda sedang membina perniagaan dan mahu rekod anda tersusun sejak hari pertama, Zenind boleh membantu anda mewujudkan aliran kerja pematuhan yang lebih kukuh sebelum musim cukai tiba.