S Corporation ต้องได้รับแบบฟอร์ม 1099 หรือไม่? กฎของ IRS ข้อยกเว้น และพื้นฐานการยื่นแบบ

หากคุณจ่ายเงินให้ผู้รับจ้างอิสระ ผู้ขาย หรือผู้ให้บริการ การรายงานแบบฟอร์ม 1099 อาจทำให้สับสนได้อย่างรวดเร็ว คำตอบสั้น ๆ สำหรับ S corporation มักจะตรงไปตรงมา: โดยส่วนใหญ่แล้ว การจ่ายเงินให้ S corporation จะไม่ถูกรายงานในแบบฟอร์ม 1099

อย่างไรก็ตาม ยังมีข้อยกเว้นที่สำคัญอยู่ การจ่ายเงินบางประเภทต้องรายงานแม้ว่าผู้รับจะเป็นบริษัท และหากทำผิดพลาดอาจนำไปสู่หนังสือแจ้งจาก IRS ปัญหาเรื่อง backup withholding หรือภาระงานแก้ไขที่ไม่จำเป็นในช่วงสิ้นปี

คู่มือนี้อธิบายว่าเมื่อใด S corporation ต้องได้รับ 1099 ควรใช้แบบฟอร์มใด ข้อยกเว้นมีเมื่อใด และจะเตรียมบันทึกของคุณอย่างไรให้พร้อมสำหรับฤดูกาลยื่นแบบ

คำตอบสั้น ๆ

โดยทั่วไป คุณไม่ต้องออกแบบฟอร์ม 1099-NEC หรือ Form 1099-MISC ให้กับ S corporation

กฎพื้นฐานของ IRS คือ การจ่ายเงินให้บริษัทมักได้รับการยกเว้นจากการรายงาน 1099 เนื่องจาก S corporation ยังคงเป็นบริษัทตามความหมายนี้ คำตอบมาตรฐานจึงคือไม่ต้องออก 1099

แต่กฎนี้ไม่ได้เป็นข้อยกเว้นแบบเด็ดขาด การจ่ายเงินบางประเภทให้บริษัทก็ยังต้องรายงาน โดยเฉพาะเมื่อ IRS กำหนดข้อยกเว้นไว้เฉพาะสำหรับประเภทการจ่ายเงินนั้น

1099-NEC เทียบกับ 1099-MISC

ก่อนตัดสินใจว่า S corporation ควรได้รับแบบฟอร์มหรือไม่ ควรรู้ก่อนว่า 1099 แบบใดใช้ในสถานการณ์นั้น

แบบฟอร์ม 1099-NEC

ใช้ Form 1099-NEC สำหรับ ค่าตอบแทนที่ไม่ใช่พนักงาน แบบฟอร์มนี้เป็นแบบที่ธุรกิจส่วนใหญ่ใช้สำหรับผู้รับจ้างอิสระและฟรีแลนซ์ที่ไม่ใช่พนักงาน

ตัวอย่างทั่วไป ได้แก่:

• งานออกแบบหรือเขียนงานแบบฟรีแลนซ์
• บริการที่ปรึกษา
• บริการทำบัญชีหรือบัญชีที่ให้โดยบุคคลที่ไม่ใช่พนักงาน
• การจ่ายเงินอื่น ๆ สำหรับบริการที่ทำในกิจการหรือธุรกิจของคุณ

IRS ได้ปรับเกณฑ์การรายงานตามช่วงเวลา ดังนั้นควรตรวจสอบคำแนะนำของปีปัจจุบันก่อนยื่นแบบเสมอ สำหรับการจ่ายเงินหลังวันที่ 31 ธันวาคม 2025 คำแนะนำของ IRS ระบุเกณฑ์รายงาน 2,000 ดอลลาร์ สำหรับ Form 1099-NEC

แบบฟอร์ม 1099-MISC

ใช้ Form 1099-MISC สำหรับการจ่ายเงินรายงานอื่น ๆ บางประเภท เช่น:

• ค่าเช่า
• รางวัลและของรางวัล
• รายได้อื่น ๆ
• รายได้รวมที่จ่ายให้ทนายความบางกรณี
• การจ่ายเงินสำหรับบริการทางการแพทย์และสุขภาพ
• ค่าสินไหมประกันพืชผล
• หมวดหมู่เฉพาะอื่น ๆ อีกไม่กี่ประเภท

หลายช่องใน 1099-MISC ใช้เกณฑ์ 600 ดอลลาร์ ขณะที่ค่าลิขสิทธิ์โดยทั่วไปมีเกณฑ์ 10 ดอลลาร์

เหตุผลที่ S corporation โดยปกติไม่ต้องได้รับ 1099

S corporation เป็นทั้งสถานะภาษีและนิติบุคคลในรูปแบบบริษัท เนื่องจาก IRS โดยทั่วไปยกเว้นการจ่ายเงินให้บริษัทจากการรายงาน 1099 ดังนั้น S corporation จึงมักไม่ได้รับ 1099 เพียงเพราะคุณจ่ายเงินให้ธุรกิจนั้นสำหรับบริการ

นั่นหมายความว่า หากผู้ขายของคุณถูกจัดประเภทเป็น S corporation อย่างถูกต้อง โดยปกติคุณจะ ไม่ ออก 1099-NEC เพียงเพราะจ่ายเงินให้ธุรกิจนั้นสำหรับงานที่ทำ

นี่คือเหตุผลหนึ่งที่การเก็บแบบฟอร์ม W-9 ก่อนการจ่ายเงินมีความสำคัญ W-9 ที่กรอกครบช่วยยืนยันชื่อทางกฎหมายของผู้รับ ประเภทนิติบุคคล และหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีก่อนที่คุณจะตัดสินใจว่าต้องรายงานหรือไม่

ข้อยกเว้นสำคัญของกฎสำหรับบริษัท

การยกเว้นสำหรับบริษัทมีขอบเขตกว้าง แต่ไม่ครอบคลุมทุกสถานการณ์

บริการทางการแพทย์และสุขภาพ

การจ่ายเงินสำหรับบริการทางการแพทย์หรือสุขภาพอาจยังต้องรายงาน แม้ผู้ให้บริการจะจัดตั้งเป็นบริษัทก็ตาม หากธุรกิจของคุณจ่ายเงินให้บริษัทสำหรับบริการทางการแพทย์หรือสุขภาพที่อยู่ในขอบเขต ให้ตรวจสอบคำแนะนำล่าสุดของ IRS ก่อนตัดสินใจว่าจะต้องออก 1099 หรือไม่

บริการทางกฎหมาย

การจ่ายเงินสำหรับบริการทางกฎหมายเป็นอีกข้อยกเว้นสำคัญ

ข้อยกเว้นทั่วไปสำหรับบริษัท ไม่ ใช้กับค่าทนายความ ในหลายกรณี ธุรกิจต้องรายงานการจ่ายเงินที่เกี่ยวข้องกับทนายความ แม้สำนักงานกฎหมายจะจัดตั้งเป็นบริษัทก็ตาม

ขึ้นอยู่กับประเภทของการจ่ายเงิน อาจหมายถึง:

• ค่าทนายความรายงานใน Form 1099-NEC หรือ
• รายได้รวมที่จ่ายให้ทนายความรายงานใน Form 1099-MISC

กฎการรายงานพิเศษอื่น ๆ

การจ่ายเงินบางหมวดหมู่มีกฎการรายงานของ IRS เฉพาะของตนเอง และกฎเหล่านั้นอาจมีผลเหนือข้อยกเว้นปกติสำหรับบริษัท นั่นคือเหตุผลที่ไม่ควรสรุปว่า ผู้รับเงินที่เป็นบริษัททุกกรณีจะไม่ต้องรายงานเสมอไป

หากการจ่ายเงินเข้าข่ายหมวดหมู่พิเศษ ให้ตรวจสอบคำแนะนำของแบบฟอร์มและช่องที่เกี่ยวข้อง

แล้ว LLC ที่ถูกจัดเก็บภาษีเป็น S corporation ล่ะ?

นี่เป็นแหล่งความสับสนที่พบบ่อย

LLC สามารถเลือกให้ถูกจัดเก็บภาษีเป็นบริษัท รวมถึง S corporation ได้ สำหรับการรายงาน 1099 สิ่งที่สำคัญไม่ใช่แค่คำว่า “LLC” ในชื่อธุรกิจ แต่คือการจัดประเภททางภาษีที่ระบุไว้ใน W-9 และเอกสารประกอบ

หาก LLC ถูกจัดเก็บภาษีเป็นบริษัท ก็โดยทั่วไปจะถูกปฏิบัติเหมือนบริษัทสำหรับวัตถุประสงค์ของ 1099 หากคุณดูแค่ชื่อและไม่ตรวจ W-9 คุณอาจตัดสินใจเรื่องการรายงานผิดได้ง่าย

วิธีตัดสินว่า S corp ต้องได้รับ 1099 หรือไม่

เวิร์กโฟลว์ง่าย ๆ ตอนสิ้นปีสามารถช่วยป้องกันข้อผิดพลาดส่วนใหญ่ได้

1. เก็บ W-9 ก่อนจ่ายเงินให้ผู้ขาย

ขอให้ผู้ขายหรือผู้รับจ้างรายใหม่ทุกคนกรอก Form W-9 ก่อนการจ่ายเงินครั้งแรก

W-9 จะให้ข้อมูลดังนี้:

• ชื่อทางกฎหมายของผู้รับเงิน
• ประเภทนิติบุคคลของธุรกิจ
• หมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษี
• ที่อยู่สำหรับส่งแบบฟอร์มหากจำเป็น

2. จับคู่ประเภทการจ่ายเงินกับกฎของ IRS

ถามคำถามสองข้อ:

• ผู้รับเงินเป็นบริษัทสำหรับวัตถุประสงค์ทางภาษีหรือไม่?
• การจ่ายเงินนั้นอยู่ในหมวดข้อยกเว้นที่ยังต้องรายงานหรือไม่?

หากคำตอบของข้อแรกคือใช่ และข้อที่สองคือไม่ใช่ โดยปกติคุณจะไม่ต้องยื่น 1099

3. เลือกแบบฟอร์มให้ถูกต้อง

หากการจ่ายเงินต้องรายงาน ให้ใช้แบบฟอร์มที่ถูกต้อง:

• Form 1099-NEC สำหรับค่าตอบแทนที่ไม่ใช่พนักงาน
• Form 1099-MISC สำหรับการจ่ายเงินรายงานประเภทอื่น ๆ

4. ยื่นและส่งให้ตรงเวลา

สำหรับธุรกิจส่วนใหญ่ Form 1099-NEC ต้องส่งให้ผู้รับเงินและ IRS ภายในวันที่ 31 มกราคม

Form 1099-MISC โดยทั่วไปมีกำหนดส่งให้ผู้รับเงินภายในวันที่ 31 มกราคม ส่วนกำหนดยื่นต่อ IRS จะช้ากว่าสำหรับการยื่นแบบกระดาษและแบบอิเล็กทรอนิกส์ ควรตรวจสอบกำหนดของปีปัจจุบันก่อนยื่นเสมอ

ข้อผิดพลาดที่ธุรกิจมักทำ

แม้แต่เจ้าของกิจการที่มีประสบการณ์ก็ยังทำผิดพลาดเกี่ยวกับ 1099 ได้

ส่ง 1099 ให้ผู้รับจ้างทุกคนโดยอัตโนมัติ

ไม่ใช่ผู้รับจ้างทุกคนที่จะต้องได้รับแบบฟอร์มเดียวกัน การจัดประเภทนิติบุคคลมีความสำคัญ

ใช้ Form 1099-MISC สำหรับค่าตอบแทนผู้รับจ้าง

โดยทั่วไป การจ่ายเงินให้ผู้รับจ้างอิสระควรอยู่ใน Form 1099-NEC ไม่ใช่ 1099-MISC

มองข้ามข้อยกเว้นสำหรับบริการทางกฎหมายและการแพทย์

ข้อยกเว้นสำหรับบริษัทไม่ได้ครอบคลุมการจ่ายเงินทุกประเภท ค่าทนายความและการจ่ายเงินทางการแพทย์บางกรณีมักต้องระวังเป็นพิเศษ

พึ่งพาชื่อธุรกิจแทน W-9

ชื่อที่ดูเหมือนกิจการเจ้าของคนเดียวอาจจริง ๆ แล้วเป็นบริษัท และในทางกลับกันได้ ใช้การจัดประเภทภาษีบน W-9 เป็นหลัก

พลาดกำหนดเวลา หรือยื่นแบบโดยมี TIN ไม่ตรงกัน

หากชื่อและหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีไม่ตรงกับข้อมูลของ IRS คุณอาจเกิดปัญหาในการยื่นแบบที่หลีกเลี่ยงได้

ตัวอย่างที่ใช้งานได้จริง

ตัวอย่างที่ 1: ที่ปรึกษาการตลาดที่จัดตั้งเป็น S corporation

บริษัทของคุณจ่ายเงินให้ S corporation สำหรับกลยุทธ์โฆษณา การวางแผนเนื้อหา และการบริหารแคมเปญ

โดยส่วนใหญ่แล้ว คุณ ไม่ ต้องออก 1099 เพราะผู้รับเงินเป็นบริษัท

ตัวอย่างที่ 2: สำนักงานทนายความที่จัดตั้งเป็น S corporation

ธุรกิจของคุณจ่ายเงินให้สำนักงานกฎหมายที่จัดตั้งเป็นบริษัทสำหรับการตรวจสัญญา

กรณีนี้อาจยังต้องรายงาน เพราะบริการทางกฎหมายเป็นข้อยกเว้นจากกฎทั่วไปสำหรับบริษัท

ตัวอย่างที่ 3: กลุ่มแพทย์ที่จัดตั้งเป็นบริษัท

ธุรกิจของคุณจ่ายเงินให้ผู้ให้บริการทางการแพทย์ในรูปแบบบริษัทสำหรับบริการที่อยู่ภายใต้กฎการรายงานของ IRS

กรณีนี้ก็อาจต้องรายงานเช่นกัน ดังนั้นคุณควรตรวจสอบคำแนะนำของแบบฟอร์มที่เฉพาะเจาะจงก่อนสิ้นปี

ตัวอย่างที่ 4: LLC ที่ถูกจัดเก็บภาษีเป็น S corporation

ผู้ขายใช้ชื่อ LLC แต่ส่ง W-9 ที่แสดงว่าถูกจัดเก็บภาษีเป็น S corporation

ในกรณีนั้น โดยทั่วไปคุณจะปฏิบัติเหมือนเป็นบริษัทสำหรับวัตถุประสงค์ของ 1099

Zenind ช่วยให้เจ้าของธุรกิจพร้อมอยู่เสมอได้อย่างไร

สำหรับผู้ก่อตั้งและเจ้าของธุรกิจขนาดเล็ก สิ่งที่ยากที่สุดมักไม่ใช่การยื่นแบบ แต่คือการจัดระเบียบเอกสารนิติบุคคล การจัดประเภทผู้ขาย และเอกสารภาษีตลอดทั้งปี

Zenind ช่วยให้เจ้าของธุรกิจสร้างและรักษาพื้นฐานนั้นไว้ ทำให้การตัดสินใจในช่วงฤดูภาษีง่ายขึ้น:

• เอกสารการจัดตั้งที่ชัดเจน
• เอกสารของนิติบุคคลที่เป็นระเบียบ
• พฤติกรรมด้านการปฏิบัติตามข้อกำหนดที่ดีขึ้นตั้งแต่เริ่มต้น
• บันทึกที่สะอาดขึ้นสำหรับการรับผู้ขายและการรายงานภาษี

เมื่อบริษัทของคุณจัดการเอกสารได้เป็นระบบ ก็จะง่ายขึ้นมากที่จะรู้ว่าผู้ขายรายใดควรได้รับ 1099 และควรใช้แบบฟอร์มใด

คำถามที่พบบ่อย

S corporation ได้รับ 1099 ได้หรือไม่?

ได้ แต่เฉพาะในสถานการณ์ที่กำหนดเท่านั้น โดยทั่วไปบริษัทจะได้รับการยกเว้นจากการรายงาน 1099 แต่ยังมีข้อยกเว้นสำหรับประเภทการจ่ายเงินบางประเภท เช่น บริการทางกฎหมายและบริการทางการแพทย์บางกรณี

ฉันควรขอ W-9 จาก S corporation หรือไม่?

ควร เพราะ W-9 ช่วยยืนยันประเภทภาษีของผู้รับเงินและ TIN ก่อนที่คุณจะตัดสินใจว่าจะต้องออก 1099 หรือไม่

LLC ที่ถูกจัดเก็บภาษีเป็น S corporation ต้องได้รับ 1099 หรือไม่?

โดยทั่วไปไม่ต้อง เพราะจะถูกปฏิบัติเหมือนบริษัทสำหรับวัตถุประสงค์ของ 1099

ถ้าฉันไม่แน่ใจว่าการจ่ายเงินต้องรายงานหรือไม่ควรทำอย่างไร?

ตรวจสอบคำแนะนำล่าสุดของ IRS สำหรับ Form 1099-NEC และ 1099-MISC และพิจารณาปรึกษาผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีก่อนยื่นแบบ

สรุป

โดยทั่วไป S corporation จะ ไม่ ได้รับ Form 1099-NEC หรือ Form 1099-MISC สำหรับการจ่ายเงินค่าบริการทั่วไป ข้อยกเว้นสำคัญเกี่ยวข้องกับประเภทการจ่ายเงินที่ IRS กำหนดให้แตกต่างออกไป โดยเฉพาะบริการทางกฎหมายและบริการทางการแพทย์บางกรณี

แนวทางที่ปลอดภัยคือ: เก็บ W-9 ยืนยันการจัดประเภทนิติบุคคล จับคู่การจ่ายเงินกับกฎของ IRS และยื่นแบบฟอร์มที่ถูกต้องเฉพาะเมื่อจำเป็นต้องรายงานเท่านั้น

หากคุณกำลังสร้างธุรกิจและต้องการให้เอกสารของคุณเป็นระเบียบตั้งแต่วันแรก Zenind สามารถช่วยให้คุณสร้างเวิร์กโฟลว์ด้านการปฏิบัติตามข้อกำหนดที่แข็งแรงขึ้นก่อนที่ฤดูกาลภาษีจะมาถึง