Получават ли S корпорациите формуляри 1099? Правила на IRS, изключения и основи на подаването

Ако плащате на независими изпълнители, доставчици или доставчици на услуги, отчитането по Form 1099 може бързо да стане объркващо. Краткият отговор за S корпорациите обикновено е прост: повечето плащания към S корпорация не се отчитат във Form 1099.

Въпреки това има важни изключения. Някои категории плащания все още изискват отчитане, дори когато получателят е корпорация, а грешките могат да доведат до известия от IRS, проблеми с backup withholding или излишна работа по изчистване на данните в края на годината.

Това ръководство обяснява кога S корпорацията получава 1099, кой формуляр да използвате, кога се прилагат изключения и как да поддържате записите си готови за сезона на подаване.

Бърз отговор

Като цяло, не издавате Form 1099-NEC или Form 1099-MISC на S корпорация.

Основното правило на IRS е, че плащанията към корпорации обикновено са освободени от отчитане по 1099. Тъй като S корпорацията пак е корпорация за тази цел, стандартният отговор е не, не се издава 1099.

Но правилото не е абсолютно. Някои плащания към корпорации все пак трябва да се отчитат, особено когато IRS изрично е предвидила изключение за даден тип плащане.

1099-NEC срещу 1099-MISC

Преди да решите дали S корпорацията трябва да получи формуляр, е полезно да знаете кой 1099 се прилага.

Form 1099-NEC

Използвайте Form 1099-NEC за nonemployee compensation. Това е формулярът, който повечето бизнеси използват за независими изпълнители и фрийлансъри, които не са служители.

Типични примери включват:

• freelance дизайн или писателска работа
• консултантски услуги
• счетоводни или bookkeeping услуги, предоставяни от лице, което не е служител
• други плащания за услуги, извършени в рамките на вашата търговска или стопанска дейност

IRS е актуализирала прага за отчитане във времето, така че винаги потвърждавайте инструкциите за текущата година преди подаване. За плащания, направени след 31 декември 2025 г., инструкциите на IRS посочват праг на отчитане от $2,000 за Form 1099-NEC.

Form 1099-MISC

Използвайте Form 1099-MISC за определени други отчетни плащания, като например:

• наем
• награди и призове
• други плащания за доходи
• някои брутни постъпления към адвокати
• медицински и здравни плащания
• застрахователни обезщетения за реколта
• още няколко конкретно посочени категории

Много полета във Form 1099-MISC използват праг от $600, докато авторските възнаграждения обикновено имат праг от $10.

Защо S корпорациите обикновено не получават 1099

S корпорацията е данъчна класификация и корпоративен субект. Тъй като IRS по принцип освобождава плащанията към корпорации от отчитане по 1099, S корпорацията обикновено не получава 1099 само защото сте ѝ платили за услуги.

Това означава, че ако вашият доставчик е правилно класифициран като S корпорация, обикновено не издавате 1099-NEC само защото сте платили на този бизнес за работа.

Това е една от причините да е важно да събирате Form W-9 преди плащане. Попълненият W-9 ви помага да потвърдите юридическото име на получателя, данъчната класификация и данъчния идентификационен номер, преди да решите дали се изисква отчитане.

Важни изключения от правилото за корпорации

Изключението за корпорации е широко, но не покрива всяка ситуация.

Медицински и здравни услуги

Плащанията за медицински или здравни услуги все още могат да подлежат на отчитане, дори ако доставчикът е учреден като корпорация. Ако вашият бизнес плаща на корпорация за покрити медицински или здравни услуги, прегледайте текущите инструкции на IRS, преди да решите дали е необходим 1099.

Правни услуги

Плащанията за правни услуги са друго основно изключение.

Общото корпоративно изключение не се прилага за адвокатски хонорари. В много случаи бизнесите трябва да отчитат плащания, свързани с адвокати, дори ако адвокатската кантора е учредена като корпорация.

В зависимост от вида на плащането това може да означава:

• адвокатски хонорари, отчетени във Form 1099-NEC, или
• брутни постъпления, платени на адвокат, отчетени във Form 1099-MISC

Други специални правила за отчитане

Някои категории плащания имат собствени правила на IRS за отчитане и тези правила могат да надделеят над обичайното изключение за корпорации. Затова не е достатъчно да се предполага, че всеки корпоративен получател автоматично е освободен.

Ако плащането попада в специална категория за отчитане, проверете инструкциите за конкретния формуляр и поле.

А какво ще кажете за LLC, облагано като S корпорация?

Това е честа причина за объркване.

Едно LLC може да избере да бъде облагано като корпорация, включително като S корпорация. За целите на 1099 е важно не само името „LLC“ в бизнес името, а данъчната класификация, посочена във W-9 и в подкрепящите документи.

Ако LLC е облагано като корпорация, по принцип то се третира като корпорация за целите на отчитането по 1099. Ако гледате само името и пропуснете W-9, лесно можете да вземете грешно решение за отчитане.

Как да решите дали S корпорацията се нуждае от 1099

Прост работен процес в края на годината може да предотврати повечето грешки.

1. Съберете W-9 преди да платите на доставчика

Поискайте от всеки нов доставчик или изпълнител да попълни Form W-9 преди първото плащане.

W-9 ви дава:

• юридическото име на получателя
• класификация на бизнес структурата
• данъчен идентификационен номер
• адрес за изпращане на формуляра, ако е необходимо

2. Съпоставете вида на плащането с правилата на IRS

Задайте си два въпроса:

• Получателят корпорация ли е за данъчни цели?
• Плащането попада ли в една от изключените категории, които все пак изискват отчитане?

Ако отговорът на първия въпрос е да, а на втория е не, обикновено не се подава 1099.

3. Изберете правилния формуляр

Ако плащането подлежи на отчитане, използвайте правилния формуляр:

• Form 1099-NEC за nonemployee compensation
• Form 1099-MISC за други отчетни плащания

4. Подайте и предоставете формуляра навреме

За повечето бизнеси Form 1099-NEC трябва да бъде предоставен на получателя и на IRS до 31 януари.

Form 1099-MISC обикновено също има краен срок за получателя от 31 януари, докато крайният срок за подаване към IRS е по-късен при хартиено и електронно подаване. Винаги проверявайте текущия краен срок за съответната година, преди да подадете.

Чести грешки, които бизнесите допускат

Дори опитни собственици правят грешки при 1099, които могат да се избегнат.

Изпращане на 1099 автоматично на всеки изпълнител

Не всеки изпълнител трябва да получава един и същ формуляр. Класификацията на юридическото лице има значение.

Използване на Form 1099-MISC за възнаграждения на изпълнители

Плащанията към независими изпълнители обикновено принадлежат към Form 1099-NEC, а не към 1099-MISC.

Пренебрегване на правните и медицинските изключения

Корпоративното изключение не покрива всяка категория плащане. Адвокатските и някои медицински плащания често изискват допълнително внимание.

Разчитане на името на бизнеса вместо на W-9

Име, което изглежда като едноличен търговец, може всъщност да е корпорация, и обратно. Използвайте данъчната класификация от W-9.

Пропускане на срокове или подаване с несъответстващи TIN номера

Ако името и данъчният идентификационен номер не съвпадат със записите на IRS, можете да създадете излишни проблеми при подаването.

Практически примери

Пример 1: Маркетинг консултант, организиран като S корпорация

Вашата компания плаща на S корпорация за рекламна стратегия, планиране на съдържание и управление на кампании.

В повечето случаи не издавате 1099, защото получателят е корпорация.

Пример 2: Адвокатска кантора, организирана като S корпорация

Вашият бизнес плаща на учредена като корпорация адвокатска кантора за преглед на договор.

Това все пак може да подлежи на отчитане, защото правните услуги са изключение от общото корпоративно правило.

Пример 3: Лекарска група, организирана като корпорация

Вашият бизнес плаща на корпоративен медицински доставчик за услуги, обхванати от правилата за отчитане на IRS.

Това също може да подлежи на отчитане, така че трябва да проверите конкретните инструкции на формуляра преди края на годината.

Пример 4: LLC, облагано като S корпорация

Доставчик използва име на LLC, но подава W-9, в който е посочено, че се облага като S корпорация.

В такъв случай обикновено го третирате като корпорация за целите на 1099.

Как Zenind помага на собствениците на бизнес да бъдат подготвени

За основатели и собственици на малък бизнес най-трудната част често не е самото подаване. Трудността е да поддържате подредени записите за юридическото лице, класификациите на доставчиците и данъчните документи през цялата година.

Zenind помага на собствениците на бизнес да изградят и поддържат тази основа, така че решенията през данъчния сезон да са по-лесни:

• ясни документи за учредяване
• организирани документи на юридическото лице
• по-добри навици за съответствие от самото начало
• по-подредени записи за onboarding на доставчици и данъчно отчитане

Когато компанията ви поддържа документите си организирани, много по-лесно е да разберете дали даден доставчик трябва да получи 1099 и кой формуляр се прилага.

Често задавани въпроси

Получават ли S корпорациите изобщо 1099?

Да, но само в определени ситуации. Общото правило е, че корпорациите са освободени от отчитане по 1099, но има изключения за определени категории плащания, като правни услуги и някои медицински услуги.

Трябва ли да поискам W-9 от S корпорация?

Да. W-9 ви помага да потвърдите данъчната класификация и TIN на получателя, преди да решите дали е необходим 1099.

LLC, облагано като S корпорация, получава ли 1099?

Обикновено не, защото за целите на 1099 то се третира като корпорация.

Какво ако не съм сигурен дали плащането подлежи на отчитане?

Проверете текущите инструкции на IRS за Form 1099-NEC и Form 1099-MISC и, ако е необходимо, се консултирайте с данъчен специалист преди подаване.

Основен извод

S корпорациите обикновено не получават Form 1099-NEC или Form 1099-MISC за обикновени плащания за услуги. Основните изключения са категориите плащания, които IRS третира по различен начин, особено правни услуги и някои медицински плащания.

Най-сигурният подход е прост: съберете W-9, потвърдете класификацията на юридическото лице, съпоставете плащането с правилата на IRS и подавайте правилния формуляр само когато отчитането е необходимо.

Ако изграждате бизнес и искате документите ви да са подредени още от първия ден, Zenind може да ви помогне да създадете по-силен работен процес за съответствие преди да настъпи данъчният сезон.