S корпорациялар 1099 формаларын ала ма? IRS ережелері, ерекшеліктері және тапсырудың негіздері

Егер сіз мердігерлерге, жеткізушілерге немесе қызмет көрсетушілерге төлесеңіз, 1099 формасы бойынша есеп беру тез арада күрделене түседі. S корпорациялар үшін қысқа жауап әдетте қарапайым: S корпорациясына жасалған төлемдердің көпшілігі Form 1099-да көрсетілмейді.

Дегенмен, маңызды ерекшеліктер бар. Кейбір төлем санаттары алушы корпорация болса да есеп беруді талап етеді, ал қателер IRS хабарламаларына, backup withholding мәселелеріне немесе жыл соңындағы артық түзету жұмыстарына әкелуі мүмкін.

Бұл нұсқаулықта S корпорациясы қашан 1099 алатынын, қай форманы қолдану керегін, ерекшеліктер қай кезде қолданылатынын және тапсыру маусымына құжаттарды қалай дайын ұстау керегін түсіндіреміз.

Қысқа жауап

Жалпы алғанда, S корпорациясына Form 1099-NEC немесе Form 1099-MISC берілмейді.

IRS-тің негізгі ережесі бойынша корпорацияларға жасалған төлемдер әдетте 1099 есебінен босатылады. S корпорациясы бұл мақсатта әлі де корпорация болып саналатындықтан, әдепкі жауап - жоқ, 1099 қажет емес.

Бірақ бұл ереже абсолютті емес. Кейбір төлемдер бойынша IRS төлем түріне арнайы ерекшелік енгізсе, оларды корпорацияларға жасалса да есепке алу қажет.

1099-NEC пен 1099-MISC

S корпорациясына форма беру керек пе, соны шешпес бұрын, қай 1099 қолданылатынын білу пайдалы.

Form 1099-NEC

Form 1099-NEC-ті nonemployee compensation үшін қолданыңыз. Бұл - мердігерлер мен штаттан тыс орындаушыларға, яғни қызметкер болып саналмайтын тұлғаларға төлем жасағанда көп қолданылатын форма.

Кәдімгі мысалдар:

• фриланс дизайн немесе мәтін жазу жұмысы
• консалтинг қызметтері
• қызметкер емес тұлға көрсеткен бухгалтерлік немесе есепке алу қызметтері
• сауда немесе бизнес аясында орындалған қызметтер үшін басқа төлемдер

IRS уақыт өте келе есеп беру шегін өзгертті, сондықтан тапсыру алдында әрқашан сол жылғы нұсқаулықты тексеріңіз. 2025 жылғы 31 желтоқсаннан кейін жасалған төлемдер үшін IRS нұсқаулықтары Form 1099-NEC бойынша $2,000 есеп беру шегін көрсетеді.

Form 1099-MISC

Form 1099-MISC-ті төмендегідей кейбір басқа есеп берілетін төлемдер үшін қолданыңыз:

• жалдау ақысы
• сыйлықтар мен марапаттар
• басқа табыс төлемдері
• адвокаттарға жасалған кейбір жалпы төлемдер
• медициналық және денсаулық сақтау төлемдері
• егін сақтандыру төлемдері
• басқа да белгілі санаттар

Көптеген 1099-MISC ұяшықтарында $600 шегі қолданылады, ал роялти үшін әдетте $10 шегі бар.

S корпорациялар әдетте неге 1099 алмайды

S корпорациясы - бұл салықтық мәртебе және корпоративтік заңды тұлға. IRS әдетте корпорацияларға жасалған төлемдерді 1099 есебінен босататындықтан, S корпорациясы қызмет көрсеткені үшін төлем алса да, әдетте 1099 алмайды.

Демек, егер сіздің жеткізушіңіз дұрыс түрде S корпорациясы ретінде жіктелсе, оған жұмыс үшін төлегеніңіз үшін әдетте 1099-NEC берілмейді.

Сондықтан төлем жасамас бұрын Form W-9 жинау маңызды. Толтырылған W-9 алушының заңды атауын, салықтық жіктелуін және салық төлеуші сәйкестендіру нөмірін алдын ала тексеруге көмектеседі, осылайша есеп беру қажет пе, соны шеше аласыз.

Корпоративтік ережедегі маңызды ерекшеліктер

Корпорацияларға қатысты босату кең ауқымды, бірақ ол барлық жағдайды қамтымайды.

Медициналық және денсаулық сақтау қызметтері

Медициналық немесе денсаулық сақтау қызметтері үшін төлемдер, қызмет көрсетуші корпорация ретінде тіркелсе де, есеп беруді талап етуі мүмкін. Егер бизнесіңіз қамтылатын медициналық немесе денсаулық сақтау қызметтері үшін корпорацияға төлесе, 1099 қажет пе, соны шешер алдында IRS-тің қолданыстағы нұсқаулығын қарап шығыңыз.

Заңгерлік қызметтер

Заңгерлік қызметтер үшін төлемдер де маңызды ерекшелік болып табылады.

Жалпы корпоративтік босату адвокат ақысына қолданылмайды. Көп жағдайда бизнес заң фирмасы корпорация түрінде тіркелген болса да, адвокаттарға қатысты төлемдерді есептеуі тиіс.

Төлем түріне қарай бұл мыналарды білдіруі мүмкін:

• адвокаттық ақы Form 1099-NEC арқылы есептеледі, немесе
• адвокатқа төленген жалпы түсімдер Form 1099-MISC арқылы есептеледі

Басқа арнайы есеп беру ережелері

Кейбір төлем санаттарының өзіне тән IRS есеп беру ережелері бар, және бұл ережелер әдеттегі корпорациялық босатудан басым түсуі мүмкін. Сондықтан әрбір корпоративтік алушы автоматты түрде есеп беруден босатылады деп болжау жеткіліксіз.

Егер төлем арнайы есеп беру санатына жатса, сол форма мен сол ұяшыққа арналған нұсқаулықты тексеріңіз.

LLC S корпорациясы ретінде салық салынса ше?

Бұл - жиі шатастыратын мәселе.

LLC корпорация ретінде, соның ішінде S корпорациясы ретінде де салық салуды таңдай алады. 1099 тұрғысынан маңыздысы - тек компания атауындағы “LLC” сөзі емес, W-9 және қолдаушы құжаттарда көрсетілген салықтық жіктелу.

Егер LLC-ға корпорация ретінде салық салынса, 1099 есебінде ол әдетте корпорация сияқты қарастырылады. Тек атауына қарап шешім қабылдасаңыз, қате есеп беру қаупі жоғары.

S корпорациясына 1099 керек пе, соны қалай анықтауға болады

Қарапайым жыл соңындағы жұмыс процесі көп қатені болдырмайды.

1. Жеткізушіге төлем жасамас бұрын W-9 жинаңыз

Әрбір жаңа жеткізуші немесе мердігерден бірінші төлемге дейін Form W-9 толтыруды сұраңыз.

W-9 сізге мыналарды береді:

• алушының заңды атауы
• бизнес субъектісінің жіктелуі
• салық төлеуші сәйкестендіру нөмірі
• қажет болса, форманы жіберуге арналған мекенжай

2. Төлем түрін IRS ережелерімен салыстырыңыз

Өзіңізге екі сұрақ қойыңыз:

• Алушы салық тұрғысынан корпорация ма?
• Төлем - әлі де есеп беруді талап ететін ерекшелік санаттарының бірі ме?

Егер бірінші сұраққа жауап иә, ал екіншісіне жауап жоқ болса, әдетте 1099 берілмейді.

3. Дұрыс форманы таңдаңыз

Егер төлем есеп беруге жатса, дұрыс форманы қолданыңыз:

• nonemployee compensation үшін Form 1099-NEC
• басқа есеп берілетін төлемдер үшін Form 1099-MISC

4. Уақтылы тапсырып, алушыға беріңіз

Көптеген бизнес үшін Form 1099-NEC алушыға да, IRS-ке де 31 қаңтарға дейін берілуі тиіс.

Form 1099-MISC үшін әдетте алушыға арналған мерзім де 31 қаңтар, ал IRS-ке қағазбен және электронды түрде тапсыру мерзімі кейінірек болады. Тапсырар алдында әрқашан сол жылғы мерзімді тексеріңіз.

Бизнес жиі жіберетін қателер

Тіпті тәжірибелі меншік иелері де 1099 бойынша болдырмауға болатын қателер жібереді.

Әр мердігерге автоматты түрде 1099 жіберу

Әр мердігерге бірдей форма берілмеуі керек. Субъектінің жіктелуі маңызды.

Мердігерлік ақы үшін Form 1099-MISC қолдану

Тәуелсіз мердігерлерге төлемдер әдетте Form 1099-MISC емес, Form 1099-NEC-ке жатады.

Заңгерлік және медициналық ерекшеліктерді елемеу

Корпорацияларға арналған босату барлық төлем санатына таралмайды. Адвокаттарға және кейбір медициналық төлемдерге ерекше назар қажет.

W-9 орнына бизнес атауына ғана сүйену

Sole proprietorship сияқты көрінетін атау шын мәнінде корпорация болуы мүмкін, керісінше жағдай да кездеседі. Салықтық жіктеуді W-9 бойынша тексеріңіз.

Мерзімдерді өткізіп алу немесе TIN сәйкессіздігімен тапсыру

Атау мен салық төлеуші сәйкестендіру нөмірі IRS жазбаларымен сәйкес келмесе, қажетсіз тапсыру мәселелері туындайды.

Практикалық мысалдар

1-мысал: S корпорациясы ретінде құрылған маркетинг консультанты

Сіздің компанияңыз S корпорациясына жарнама стратегиясы, контент жоспары және кампанияны басқару үшін төлейді.

Көп жағдайда алушы корпорация болғандықтан, сіз 1099 бермейсіз.

2-мысал: S корпорациясы ретінде құрылған адвокат кеңсесі

Сіздің бизнесіңіз келісімшартты тексеру үшін корпорация ретінде тіркелген заң фирмасына төлейді.

Бұл әлі де есеп беруге жатуы мүмкін, өйткені заңгерлік қызметтер жалпы корпоративтік ережеден ерекшелік болып саналады.

3-мысал: Корпорация ретінде құрылған дәрігерлер тобы

Сіздің бизнесіңіз IRS есеп беру ережелері қамтитын қызметтер үшін корпоративтік медициналық жеткізушіге төлейді.

Бұл да есеп беруді талап етуі мүмкін, сондықтан жыл соңына дейін нақты форма нұсқаулығын тексеріңіз.

4-мысал: S корпорациясы ретінде салық салынатын LLC

Жеткізуші LLC атауын қолданады, бірақ W-9-да оған S корпорациясы ретінде салық салынатыны көрсетілген.

Ондай жағдайда 1099 мақсатында оны әдетте корпорация сияқты қарастырасыз.

Zenind бизнес иелеріне қалай көмектеседі

Құрылтайшылар мен шағын бизнес иелері үшін ең қиын бөлігі көбіне тапсырудың өзі емес. Негізгі қиындық - жыл бойы заңды тұлға жазбаларын, жеткізуші жіктелуін және салық құжаттарын реттеп отыру.

Zenind бизнес иелеріне сол негізді құруға және сақтауға көмектеседі, сондықтан салық маусымындағы шешімдер жеңілдей түседі:

• нақты қалыптастыру жазбалары
• жүйеленген ұйым құжаттары
• басынан бастап жақсырақ compliance әдеттері
• жеткізушілерді onboarding және салық есебі үшін таза құжаттар

Компанияңыз құжаттарын реттеп ұстаса, қай жеткізушіге 1099 беру керек екенін және қай форма қолданылатынын анықтау әлдеқайда оңай болады.

Жиі қойылатын сұрақтар

S корпорациялар кейде 1099 ала ма?

Иә, бірақ тек белгілі жағдайларда. Жалпы ереже бойынша корпорациялар 1099 есебінен босатылады, бірақ заңгерлік және кейбір медициналық қызметтер сияқты төлем санаттарына ерекшеліктер бар.

S корпорациядан W-9 сұрау керек пе?

Иә. W-9 алушының салықтық жіктелуін және TIN-ін нақтылауға көмектеседі, содан кейін ғана 1099 керек пе, соны шешесіз.

LLC-ға S корпорациясы ретінде салық салынса, ол 1099 ала ма?

Әдетте жоқ, өйткені 1099 мақсатында ол корпорация сияқты қарастырылады.

Төлем есеп беруге жататынына сенімді болмасаңыз ше?

Form 1099-NEC және Form 1099-MISC бойынша қолданыстағы IRS нұсқаулықтарын тексеріңіз, ал тапсыру алдында салық маманымен кеңесуді қарастырыңыз.

Қорытынды

S корпорациялар әдеттегі қызмет төлемдері үшін әдетте Form 1099-NEC немесе Form 1099-MISC алмайды. Негізгі ерекшеліктер IRS басқа түрде қарайтын төлем санаттарына, әсіресе заңгерлік және кейбір медициналық төлемдерге қатысты.

Ең қауіпсіз тәсіл қарапайым: W-9 жинаңыз, субъектінің жіктелуін тексеріңіз, төлемді IRS ережелерімен салыстырыңыз және тек есеп беру қажет болғанда дұрыс форманы тапсырыңыз.

Егер сіз бизнес құрып, құжаттарыңызды бірінші күннен ретке келтіргіңіз келсе, Zenind салық маусымы келгенге дейін мықтырақ compliance жұмыс үрдісін құруға көмектесе алады.