Impostos de uma LLC e impostos pessoais: quando declara em conjunto e quando não declara

Se é proprietário de uma LLC, uma das primeiras questões fiscais é se deve declarar a empresa na sua declaração pessoal ou como uma declaração empresarial separada. A resposta depende da classificação fiscal da LLC, e não apenas da sua estrutura jurídica.

Uma LLC é uma entidade empresarial ao abrigo da lei estadual. Para efeitos de imposto federal, o IRS pode tratá-la como uma entidade disregarded, uma partnership, uma S corporation ou uma C corporation. Essa classificação determina que formulários entrega, onde o rendimento é reportado e se os resultados da empresa passam para a sua declaração individual.

Como o IRS classifica as LLCs

LLCs com um único membro

Por omissão, uma LLC com um único membro é tratada como uma entidade disregarded. A empresa continua a ser separada em termos legais, mas, para efeitos de declaração fiscal federal, os seus rendimentos e despesas são normalmente reportados no Schedule C com o Form 1040. Dependendo da atividade, podem aplicar-se outros anexos, mas muitas LLCs operacionais de pequena dimensão utilizam o Schedule C.

Como os lucros passam para o proprietário, este normalmente paga imposto sobre o rendimento e imposto de trabalho independente sobre os ganhos da empresa.

LLCs com vários membros

Por omissão, uma LLC com vários membros é tratada como uma partnership. A LLC entrega o Form 1065 para reportar a atividade empresarial e cada membro recebe um Schedule K-1 que mostra a sua parte de rendimentos, deduções e créditos. Esses valores são depois reportados na declaração pessoal do membro.

LLCs tributadas como S corporation

Uma LLC pode optar pela tributação como S corporation ao entregar o Form 2553, se for elegível. A LLC entrega geralmente o Form 1120-S e emite Schedules K-1 aos proprietários. O rendimento da empresa continua a passar para os proprietários, mas a estrutura pode alterar a forma como a remuneração dos proprietários e os impostos sobre salários são tratados.

LLCs tributadas como C corporation

Uma LLC também pode optar pela tributação como C corporation ao entregar o Form 8832. Nesse caso, a LLC entrega o Form 1120 e paga imposto ao nível da empresa. Se os lucros forem distribuídos como dividendos, os proprietários podem voltar a pagar imposto sobre essas distribuições.

Quando é que os impostos da LLC entram na sua declaração pessoal?

Normalmente, declara o rendimento da LLC na sua declaração fiscal pessoal quando a LLC é tributada como empresa em nome individual, partnership pass-through ou S corp pass-through. A declaração empresarial pode continuar a ser separada, mas o rendimento tributável acaba por chegar às declarações individuais dos proprietários.

Por outras palavras, uma "entidade separada" para efeitos jurídicos nem sempre significa uma "declaração fiscal separada" para o proprietário. A questão principal é saber se a LLC é tributada em regime pass-through.

Quando é que a LLC entrega uma declaração separada?

A sua LLC geralmente entrega uma declaração empresarial separada se for tributada como partnership, S corporation ou C corporation. Uma LLC com um único membro que não tenha optado pelo tratamento como sociedade em geral normalmente não entrega uma declaração federal de imposto sobre o rendimento separada, embora possa continuar sujeita a obrigações de payroll, impostos especiais de consumo, sales tax ou declarações informativas.

Pode deduzir despesas da LLC na sua declaração fiscal pessoal?

As despesas operacionais são geralmente deduzidas ao nível da empresa, e não como deduções pessoais. Se a sua LLC com um único membro for tratada como uma entidade disregarded, essas despesas são normalmente reportadas no anexo empresarial relevante anexado ao seu Form 1040. Se a sua LLC entregar uma declaração de partnership ou de corporate, as deduções são reclamadas na declaração empresarial e depois refletidas na quota-parte distributiva ou na estrutura de remuneração do proprietário.

Algumas despesas, como custos de home office ou despesas de arranque, podem ser dedutíveis se cumprir as regras do IRS. Os detalhes são importantes, por isso os registos devem ser mantidos desde o início.

Outros impostos que uma LLC pode dever

Imposto de trabalho independente

Os proprietários que trabalham ativamente na empresa podem dever imposto de trabalho independente sobre a sua quota-parte dos rendimentos líquidos, consoante a forma como a LLC é classificada e como o rendimento é tratado.

Pagamentos por conta

Muitos proprietários precisam de fazer pagamentos trimestrais por conta para cobrir o imposto sobre o rendimento e o imposto de trabalho independente ao longo do ano. Esperar até à época de entrega da declaração pode resultar em penalizações ou num saldo em dívida elevado.

Impostos e taxas estaduais

O tratamento federal é apenas uma parte da questão. Os estados podem impor relatórios anuais, franchise taxes, gross receipts taxes, impostos mínimos, registos de sales tax ou obrigações de payroll tax. As regras variam bastante de estado para estado.

Impostos sobre salários

Se a LLC tiver empregados, geralmente tem de reter e entregar impostos sobre salários e cumprir os requisitos de declaração do empregador. Mesmo a remuneração do proprietário pode aplicar-se numa estrutura S corporation.

Como alterar a classificação fiscal da sua LLC

Se o tratamento fiscal por omissão não for adequado ao seu negócio, a LLC pode conseguir eleger uma classificação diferente.

As eleições mais comuns incluem:

• Form 2553 para estatuto de S corporation, se for elegível
• Form 8832 para eleição de C corporation

A decisão deve ser tomada com um profissional de impostos, porque o resultado pode afetar a remuneração, as distribuições, a contabilidade e os prazos de entrega.

Lista prática de preparação para proprietários de LLC

Antes da época fiscal, reúna:

• Registos de rendimentos e despesas da empresa
• Extratos bancários e de cartões de crédito
• Registos de payroll, se existirem
• Registos de quilometragem
• Cópias de declarações e eleições anteriores
• Avisos estaduais e lembretes de relatórios anuais

Depois confirme:

• Como a LLC está classificada para efeitos fiscais federais
• Que formulários são necessários
• Se foram feitos pagamentos por conta
• Se existem obrigações estaduais em separado

Erros comuns a evitar

• Assumir que todas as LLCs entregam a declaração da mesma forma
• Misturar despesas pessoais e empresariais
• Falhar pagamentos por conta
• Esquecer obrigações de entrega a nível estadual
• Alterar a classificação fiscal sem verificar elegibilidade ou prazos

Considerações finais

Se declara ou não os impostos da LLC com a sua declaração pessoal depende da forma como o IRS trata a sua LLC. As LLCs com um único membro normalmente reportam na declaração do proprietário, enquanto as LLCs com vários membros e as eleições para tratamento como sociedade geralmente exigem declarações empresariais adicionais. A estrutura certa pode simplificar a conformidade e apoiar um melhor planeamento fiscal.

Se está a constituir uma LLC ou a tentar manter-se em conformidade após a constituição, a Zenind ajuda os fundadores a tratar do lado empresarial com um processo claro de constituição e conformidade, para que a entrega das declarações fiscais comece com uma base sólida.