S-Corp: Kedy podať Form 2553 a vyhnúť sa zmeškaniu termínu

Voľba zdanenia ako S corporation môže byť pre mnohé oprávnené firmy rozumným krokom, ale rozhoduje načasovanie. Ak zmeškáte termín pre S-corp voľbu, vaša voľba nemusí nadobudnúť účinnosť v čase, ktorý očakávate, čo môže ovplyvniť plánovanie miezd, odhadované dane aj daňovú stratégiu v prvom roku.

Tento sprievodca vysvetľuje termín pre S-corp voľbu pre nové aj existujúce firmy, ako funguje Form 2553 a čo robiť, ak podávate neskoro.

Čo je termín pre S-corp voľbu?

S corporation nie je samostatný typ obchodnej entity. Ide o daňovú voľbu podanú na IRS pomocou Form 2553. Korporácia a v mnohých prípadoch aj LLC, ktorá si zvolila zdanenie ako korporácia, môže požiadať o status S corporation, ak spĺňa požiadavky IRS na oprávnenosť.

Termín závisí od toho, kedy chcete, aby voľba začala platiť:

• Pre novú firmu je voľba spravidla splatná najneskôr do 2 mesiacov a 15 dní od začiatku daňového roka, na ktorý sa má vzťahovať.
• Pre existujúcu firmu môžete podať aj počas daňového roka predtým, ako voľba nadobudne účinnosť.

Ak podáte mimo požadovaného časového okna, IRS môže oneskorenú voľbu stále prijať, ak máte nárok na úľavu, ale nemali by ste na to spoliehať ako na štandardný plán.

Termín pre novú firmu

Ak je vaša firma novo založená a chcete, aby sa status S corporation uplatnil už v prvom daňovom roku, Form 2553 sa vo všeobecnosti musí podať do 2 mesiacov a 15 dní od začiatku tohto daňového roka.

Pre väčšinu firiem s kalendárnym rokom to znamená:

• Ak sa váš daňový rok začína 1. januára, termín je 15. marca.
• Ak vaša firma začína neskôr v roku, termín sa počíta od skutočného dátumu začiatku daňového roka.

IRS počíta toto obdobie od prvého dňa daňového roka a potom pripočíta 2 mesiace a 15 dní. Ak v danom mesiaci neexistuje rovnaké číselné označenie dňa, termín sa posúva na posledný deň mesiaca.

Príklad

Ak sa váš daňový rok začína 21. augusta, okno na podanie voľby sa končí 5. novembra.

Preto je načasovanie založenia dôležité. Firma založená koncom leta môže mať stále čas zvoliť si S corp status pre ten istý rok, ale iba ak je podanie dokončené včas.

Termín pre existujúcu firmu

Ak už vaša firma funguje a chcete, aby sa zdanenie ako S corporation začalo v neskoršom daňovom roku, IRS umožňuje podať formulár počas predchádzajúceho daňového roka aj počas prvých 2 mesiacov a 15 dní roku, v ktorom má voľba začať platiť.

Pre firmu s kalendárnym rokom to často znamená, že voľbu možno podať:

• Kedykoľvek počas predchádzajúceho daňového roka, alebo
• Do 15. marca roka, v ktorom má voľba nadobudnúť účinnosť

To dáva existujúcim firmám viac flexibility, než mnohí majitelia očakávajú. Napriek tomu je najbezpečnejší postup podať formulár čo najskôr a overiť, že všetky požadované súhlasy a podpisy spoločníkov sú kompletné.

Ako funguje Form 2553

Form 2553 je formulár IRS na podanie žiadosti o status S corporation. Samotné podanie formulára nestačí, ak firma nespĺňa podmienky.

Vo všeobecnosti IRS očakáva nasledovné:

• Firma musí byť oprávnená zvoliť si status S corporation
• Všetci požadovaní akcionári musia s voľbou súhlasiť
• Formulár musí byť vyplnený presne
• Voľba musí byť podaná v správnom termínovom okne, pokiaľ sa neuplatní úľava pre neskoré podanie

Ak IRS voľbu prijme, firma je zvyčajne zdaňovaná podľa Subchapter S od dátumu účinnosti uvedeného vo formulári.

Prečo majitelia firiem zmeškávajú termín

Mnohé voľby sa zmeškajú z praktických dôvodov, nie zo strategických. Medzi časté problémy patria:

• Príliš dlhé čakanie po založení firmy
• Nejasnosť medzi založením entity a daňovou voľbou
• Chýbajúci podpis akcionára
• Nesprávny dátum účinnosti na Form 2553
• Predpoklad, že LLC je automaticky S corporation
• Podanie miezd a daňových záznamov pred dokončením voľby

Zmeškaný termín môže spôsobiť, že firma zostane vo svojej aktuálnej daňovej klasifikácii dlhšie, než bolo plánované.

Úľava pri neskorej S-corp voľbe

Ak ste termín zmeškali, nemusí byť všetko stratené. IRS môže povoliť úľavu pri neskorej voľbe S corporation, ak firma a jej akcionári spĺňajú podmienky na udelenie úľavy.

Úľava pri neskorom podaní zvyčajne závisí od faktorov, ako sú:

• Firma mala od zamýšľaného dátumu účinnosti úmysel fungovať ako S corporation
• Firma a akcionári vykazovali príjem v súlade s týmto zámerom
• Voľba nebola už predtým zamietnutá pre rovnaké obdobie
• Podanie obsahuje potrebné podpisy a podporné vyhlásenia

Úľava pri neskorej voľbe môže byť užitočná, ale pridáva zložitosť. Ak na voľbe závisí aktuálny daňový rok, je lepšie podať ju načas, než sa neskôr spoliehať na úľavu.

Čo sa stane, ak podáte neskoro?

Ak sa Form 2553 podá po termíne a neskorá úľava nie je dostupná alebo schválená, voľba vo všeobecnosti nenadobudne účinnosť pre požadovaný daňový rok.

To môže spôsobiť niekoľko problémov:

• Firma môže zostať zdaňovaná ako C corporation alebo podľa predvoleného typu entity
• Plánovanie miezd a odmeňovania vlastníkov môže byť potrebné upraviť
• Môže sa zmeniť stratégia odhadovaných daní
• Daňové priznania môže byť potrebné upraviť alebo zosúladiť so skutočným daňovým statusom

Preto by si majitelia firiem mali pred podaním formulára potvrdiť dátum účinnosti.

Kontrolný zoznam pre S-corp voľbu

Pred podaním Form 2553 si skontrolujte tieto body:

• Overte, že firma je oprávnená na status S corporation
• Starostlivo zvoľte dátum účinnosti
• Získajte všetky potrebné podpisy akcionárov
• Skontrolujte EIN a oficiálny názov firmy
• Overte termín podľa dátumu začiatku daňového roka
• Uchovajte kópiu podaného formulára a dôkaz o odoslaní
• Sledujte podanie, ak IRS nereaguje v primeranom čase

Tento kontrolný zoznam je obzvlášť dôležitý pre nové spoločnosti, ktoré sa zakladajú a zároveň volia S corp zdanenie v tom istom roku.

Ako Zenind pomáha majiteľom firiem zostať organizovaní

Zenind pomáha zakladateľom založiť a spravovať ich americkú firmu prostredníctvom zjednodušeného procesu, ktorý podporuje dodržiavanie predpisov od prvého dňa. Hoci Zenind nenahrádza daňové poradenstvo od CPA alebo advokáta, môže pomôcť vytvoriť prehľadnejší compliance workflow, aby sa kľúčové termíny dali jednoduchšie sledovať.

To je dôležité pri plánovaní S-corp voľby, pretože načasovanie založenia, podania v štáte, povinnosti registrovaného agenta a priebežná evidencia firmy ovplyvňujú, ako hladko vaša spoločnosť funguje.

Ak zakladáte novú LLC alebo korporáciu a uvažujete o zdanení ako S corporation, je rozumné zosúladiť časový plán založenia s daňovým poradcom ešte pred uplynutím termínu.

Záverečné myšlienky

Termín pre S-corp voľbu je v princípe jednoduchý, ale v praxi sa dá ľahko zmeškať. Pre novú firmu sa Form 2553 vo všeobecnosti musí podať do 2 mesiacov a 15 dní od začiatku daňového roka. Pre existujúcu firmu možno často podať počas predchádzajúceho daňového roka alebo v rámci rovnakého 2-mesačného a 15-dňového okna.

Ak je vaša firma oprávnená a zdanenie ako S corporation je súčasťou vašej daňovej stratégie, nečakajte do poslednej chvíle. Podajte formulár včas, potvrďte dátum účinnosti a uistite sa, že všetky súhlasy akcionárov sú kompletné.

Ak máte pochybnosti, pred podaním voľby si ju prejdite s kvalifikovaným daňovým odborníkom.