Delaware LLC ต้องจ่าย Franchise Tax หรือไม่? สิ่งที่เจ้าของกิจการควรรู้

หากคุณจัดตั้ง Delaware LLC คำตอบสั้น ๆ คือใช่ บริษัทของคุณต้องชำระภาษีประจำปีของ LLC ในรัฐ Delaware ข่าวดีคือกฎนี้เข้าใจได้ไม่ยากเมื่อแยกภาษีของ LLC ออกจาก corporate franchise tax ให้ชัดเจน Delaware LLC ไม่ต้องยื่นรายงานประจำปี แต่ต้องชำระภาษีประจำปีแบบอัตราคงที่จำนวน 300 ดอลลาร์

สำหรับเจ้าของธุรกิจจำนวนมาก ความสับสนเริ่มจากคำว่า franchise tax รัฐ Delaware มักใช้คำนี้กับบริษัทประเภท corporation ขณะที่ LLC โดยทั่วไปจะถูกอธิบายว่าชำระภาษีประจำปี ในทางปฏิบัติ เจ้าของกิจการยังคงค้นหาคำว่า “Delaware LLC franchise tax” อยู่เสมอ ดังนั้นจึงควรมองว่าคำเหล่านี้เกี่ยวข้องกันแต่ไม่ใช่สิ่งเดียวกัน หน้าที่ในการยื่นชำระยังคงมีอยู่ไม่ว่าคุณจะเรียกอย่างไร และการพลาดกำหนดอาจก่อให้เกิดค่าปรับและปัญหาด้านสถานะที่ดีของกิจการ

ภาษี Delaware LLC คืออะไร

ภาษีของ Delaware LLC คือค่าธรรมเนียมรายปีของรัฐสำหรับบริษัทจำกัดความรับผิดที่จัดตั้งหรือจดทะเบียนใน Delaware ภาษีนี้ไม่ได้คำนวณจากรายได้ กำไร หรือจำนวนสมาชิก และยังแยกต่างหากจากการจัดเก็บภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลาง

ความแตกต่างนี้สำคัญ เพราะ LLC อาจถูกจัดเก็บภาษีเพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษีเงินได้ในฐานะ disregarded entity, partnership หรือ corporation แต่ก็ยังต้องชำระภาษีประจำปีของนิติบุคคลใน Delaware ภาษี LLC ของรัฐเป็นภาระด้านการปฏิบัติตามกฎระเบียบที่ผูกกับสถานะของนิติบุคคลใน Delaware ไม่ใช่การสะท้อนว่า IRS จัดประเภทธุรกิจอย่างไร

ใครบ้างที่ต้องจ่าย

Delaware กำหนดให้ทั้ง LLC ในรัฐ (domestic) และ LLC ต่างรัฐ (foreign) ที่จัดตั้งหรือจดทะเบียนในรัฐต้องชำระภาษีประจำปี 300 ดอลลาร์ หลักเกณฑ์พื้นฐานเดียวกันนี้ยังใช้กับ limited partnership และ general partnership ที่จัดตั้งหรือจดทะเบียนใน Delaware ด้วย

ในทางปฏิบัติ หาก LLC ของคุณอยู่ในบันทึกของ Delaware ให้ถือว่าภาษีประจำปีต้องชำระ เว้นแต่รัฐจะลบกิจการนั้นออกจากระบบอย่างเป็นทางการ หรือมีขั้นตอนทางการอื่นที่เปลี่ยนสถานะของคุณ วิธีที่ปลอดภัยที่สุดคือยืนยันสถานะของนิติบุคคลและตั้งการเตือนกำหนดเวลาภาษีทุกปี

ภาษีต้องชำระเมื่อไร

ภาษีประจำปีของ Delaware LLC ต้องชำระภายในหรือก่อนวันที่ 1 มิถุนายน ของทุกปี LLC ไม่มีรายงานประจำปี ดังนั้นการชำระเงินจึงเป็นขั้นตอนสำคัญด้านการปฏิบัติตามกฎ

Delaware ยังระบุชัดว่าไม่มีการคิดภาษีแบบเฉลี่ยตามระยะเวลาสำหรับ alternative entity taxes พูดง่าย ๆ คือ การจัดตั้งหรือจดทะเบียน LLC ช่วงปลายปีไม่ได้ทำให้ได้ส่วนลดตามสัดส่วนของปี หากบริษัทอยู่ในบันทึกของ Division of Corporations ในช่วงปีภาษีนั้น ภาษีประจำปีจะถูกประเมินสำหรับปีนั้น

สำหรับเจ้าของกิจการ หมายความว่าวันในปฏิทินสำคัญกว่ากิจกรรมทางธุรกิจ LLC ที่ไม่ได้ดำเนินการก็ยังอาจมีภาระในการยื่นชำระได้หากยังคงอยู่ในบันทึกของรัฐ

หากพลาดกำหนดจะเกิดอะไรขึ้น

หากไม่ชำระภาษี Delaware LLC ตรงเวลา จะถูกปรับ 200 ดอลลาร์ พร้อมดอกเบี้ย 1.5% ต่อเดือน จากภาษีและค่าปรับที่ค้างชำระ

ผลกระทบเชิงบริหารอาจเกินกว่าจำนวนเงินที่ต้องจ่าย Delaware ระบุว่าเมื่อกิจการไม่ชำระภาษีรายปีหรือไม่รักษา registered agent ไว้ อาจหลุดจากสถานะที่ดีของกิจการได้ การฟื้นสถานะอาจต้องชำระภาษีย้อนหลัง ค่าธรรมเนียมยื่นเอกสาร และเอกสารการคืนสถานะที่เกี่ยวข้อง

ดังนั้นจึงควรมองกำหนดวันที่ 1 มิถุนายนเป็นวันปฏิบัติตามที่ต้องทำจริง ไม่ใช่เพียงการเตือนแบบไม่เร่งด่วน

Delaware LLC tax เทียบกับ Delaware corporate franchise tax

ความสับสนจำนวนมากเกิดจากข้อเท็จจริงที่ว่าบริษัท corporation ใน Delaware และ Delaware LLC ไม่ได้ถูกดูแลเหมือนกัน

สำหรับเจ้าของ LLC ข้อสรุปสำคัญมีเพียงอย่างเดียว: อย่านำปฏิทินการปฏิบัติตามกฎของ corporation มาใช้กับบริษัทของคุณโดยอัตโนมัติ กำหนดเวลาและขั้นตอนการยื่นแตกต่างกัน

ข้อผิดพลาดที่เจ้าของ Delaware LLC มักทำ

1. คิดว่าไม่มีรายงานประจำปีแปลว่าไม่มีภาระรายปี

เจ้าของจำนวนมากเห็นว่า LLC ไม่ต้องยื่นรายงานประจำปี จึงเข้าใจผิดว่าไม่มีอะไรต้องทำทุกปี ความจริงคือยังต้องชำระภาษีประจำปี

2. สับสนระหว่างภาษีเงินได้กับภาษีนิติบุคคล

LLC ของคุณอาจไม่ได้ต้องเสียภาษีเงินได้ของ Delaware ในลักษณะเดียวกับ corporation แต่สิ่งนั้นไม่ได้ยกเลิกภาษีประจำปีของนิติบุคคล ภาษีเงินได้และภาษีของธุรกิจคนละเรื่องกัน

3. พลาดกำหนดวันที่ 1 มิถุนายน

เพราะเป็นภาษีแบบคงที่และคาดการณ์ได้ จึงง่ายที่จะปล่อยทิ้งไว้จนกว่าจะมีหนังสือแจ้งค่าปรับ ส่งการเตือนซ้ำไว้ล่วงหน้าก่อนวันที่ 1 มิถุนายน

4. เชื่อใบแจ้งหนี้ที่ไม่เป็นทางการ

Delaware เตือนธุรกิจให้ระวังการชักชวนจ่ายภาษีและรายงานประจำปีที่อาจทำให้เข้าใจผิด หากหนังสือแจ้งไม่ได้มาจากรัฐ Delaware หรือ registered agent ของคุณ ให้ตรวจสอบก่อนชำระเงิน

5. ลืมข้อกำหนดเรื่อง registered agent

Delaware ถือว่าการไม่รักษา registered agent ไว้เป็นอีกหนึ่งปัญหาด้านการปฏิบัติตามกฎ ซึ่งอาจนำไปสู่การสูญเสียสถานะที่ดีของกิจการได้ การดูแล agent ให้เป็นปัจจุบันเป็นส่วนหนึ่งของการปฏิบัติตามกฎโดยรวม

วิธีชำระภาษี Delaware LLC

การชำระภาษีทำผ่านระบบ Division of Corporations อย่างเป็นทางการของ Delaware รัฐกำหนดให้ยื่นผ่านระบบอิเล็กทรอนิกส์สำหรับภาษีนิติบุคคล และการชำระออนไลน์เป็นวิธีมาตรฐานในการรักษาสถานะให้ถูกต้อง

ก่อนชำระ ให้ตรวจสอบว่าคุณมีข้อมูลนิติบุคคลที่ถูกต้อง และชำระผ่านหน้าเว็บไซต์ของรัฐ Delaware อย่างเป็นทางการเท่านั้น เก็บหลักฐานการยืนยันไว้สำหรับบันทึกของคุณ

เช็กลิสต์การปฏิบัติตามกฎแบบใช้งานได้จริง

ใช้เช็กลิสต์สั้น ๆ นี้เพื่อหลีกเลี่ยงค่าปรับล่าช้าและปัญหาสถานะ:

• ยืนยันว่า LLC ของคุณยังมีสถานะใช้งานอยู่ในบันทึกของ Delaware
• ทำเครื่องหมายวันที่ 1 มิถุนายน ไว้ในปฏิทินการปฏิบัติตามกฎ
• รักษาข้อมูล registered agent ให้เป็นปัจจุบัน
• ชำระภาษีประจำปี 300 ดอลลาร์ผ่านระบบทางการของ Delaware
• บันทึกหลักฐานการยืนยันหลังการชำระเงิน
• ตรวจสอบหนังสือแจ้งภาษีทุกฉบับอย่างรอบคอบก่อนดำเนินการ

Zenind ช่วยเจ้าของ Delaware LLC ให้ปฏิบัติตามกฎได้อย่างไร

สำหรับผู้ก่อตั้งและเจ้าของธุรกิจขนาดเล็ก วิธีที่ง่ายที่สุดในการหลีกเลี่ยงการพลาดกำหนดคือการผสานงานด้านการปฏิบัติตามกฎเข้ากับกระบวนการจัดตั้งธุรกิจของคุณ Zenind ช่วยเจ้าของ Delaware LLC ให้จัดการได้เป็นระบบด้วยบริการสนับสนุนการจัดตั้งธุรกิจ บริการ registered agent และระบบเตือนความจำที่ทำให้ติดตามภาระหน้าที่ที่เกิดซ้ำได้ง่ายขึ้น

สิ่งนี้สำคัญ เพราะปัญหาด้าน compliance ของ LLC มักไม่ได้เริ่มจากความผิดพลาดใหญ่ แต่เริ่มจากการพลาดกำหนด ข้อมูล agent ที่ล้าสมัย หรือหนังสือแจ้งที่ถูกวางทิ้งไว้นานเกินไป กระบวนการด้านการปฏิบัติตามกฎที่เรียบง่ายสามารถป้องกันปัญหาเหล่านั้นก่อนที่จะกลายเป็นค่าใช้จ่ายสูง

สรุปท้ายเรื่อง

ใช่ Delaware LLC ต้องชำระภาษีของรัฐเป็นรายปี จำนวนเงินคงที่ที่ 300 ดอลลาร์ กำหนดชำระคือวันที่ 1 มิถุนายน และ LLC ไม่ต้องยื่นรายงานประจำปี หากพลาดกำหนด รัฐอาจเรียกเก็บค่าปรับ ดอกเบี้ย และกระทบต่อสถานะที่ดีของกิจการ

หากคุณเป็นเจ้าของ Delaware LLC วิธีที่ปลอดภัยที่สุดคือรักษา registered agent ให้เป็นปัจจุบัน ชำระภาษีตรงเวลา และตรวจสอบหนังสือแจ้งทุกฉบับก่อนดำเนินการ