เจ้าของธุรกิจต่างชาติสามารถลดภาระภาษีในสหรัฐฯ ได้อย่างถูกกฎหมายอย่างไร

ผู้ก่อตั้งธุรกิจจากต่างประเทศมักเข้าใจผิดว่าการจัดตั้งนิติบุคคลในสหรัฐฯ จะทำให้รายได้ทุกดอลลาร์ของธุรกิจต้องเสียภาษีในสหรัฐฯ โดยอัตโนมัติ ความจริงไม่ใช่เช่นนั้น สำหรับผู้ประกอบการที่ไม่ใช่ชาวสหรัฐฯ จำนวนมาก ภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางสหรัฐฯ อาจถูกจำกัดหรืออาจเป็นศูนย์ได้ หากธุรกิจไม่มีรายได้จากแหล่งที่มาภายในสหรัฐฯ และไม่มีรายได้ที่เชื่อมโยงกับการประกอบธุรกิจในสหรัฐฯ อย่างแท้จริง กุญแจสำคัญคือการเข้าใจว่า IRS จัดประเภทของรายได้อย่างไร กฎเรื่องการประกอบธุรกิจในสหรัฐฯ ใช้อย่างไร และจะรักษาการปฏิบัติตามกฎตั้งแต่ต้นได้อย่างไร

คู่มือนี้อธิบายแนวคิดด้านภาษีหลักที่เจ้าของธุรกิจต่างชาติต้องรู้ ข้อผิดพลาดที่ทำให้เกิดภาระภาษีที่หลีกเลี่ยงได้ และขั้นตอนปฏิบัติที่ช่วยให้บริษัทในสหรัฐฯ ปฏิบัติตามกฎได้โดยไม่ต้องจ่ายภาษีเกินกว่าที่จำเป็น

หลักการสำคัญ: แหล่งที่มาของรายได้สำคัญกว่าตำแหน่งที่ตั้งของนิติบุคคล

สหรัฐฯ ไม่ได้เก็บภาษีเจ้าของต่างชาติเพียงเพราะพวกเขาจัดตั้ง LLC หรือบริษัทในรัฐใดรัฐหนึ่งของสหรัฐฯ ภาระภาษีขึ้นอยู่กับคำถามแยกกันหลายข้อ:

• เจ้าของเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีในสหรัฐฯ หรือเป็นผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่?
• รายได้มีแหล่งที่มาจากสหรัฐฯ หรือไม่?
• รายได้นั้นเชื่อมโยงกับการประกอบธุรกิจในสหรัฐฯ หรือไม่?
• มีอนุสัญญาภาษีที่ใช้บังคับหรือไม่?
• มีหน้าที่ต้องหักภาษี ณ ที่จ่าย รายงาน หรือยื่นเอกสารระดับรัฐหรือไม่?

กรอบคิดนี้คือเหตุผลที่ธุรกิจสองแห่งซึ่งมีเอกสารการจัดตั้งเหมือนกันทุกประการอาจมีผลด้านภาษีต่างกันได้ ผู้ก่อตั้งต่างชาติที่ทำงานทั้งหมดนอกสหรัฐฯ อาจได้ผลลัพธ์ต่างจากผู้ที่ดำเนินธุรกิจเดียวกันแต่มีการดำเนินงานในสหรัฐฯ

ใครบ้างที่ IRS เก็บภาษีจากรายได้ทั่วโลก

พลเมืองสหรัฐฯ และผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีในสหรัฐฯ โดยทั่วไปต้องเสียภาษีจากรายได้ทั่วโลก ซึ่งหมายความว่ารายได้ที่เกิดขึ้นที่ใดก็ตามในโลกอาจอยู่ในขอบเขตการเสียภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางสหรัฐฯ แม้ว่าธุรกิจจะจดทะเบียนนอกสหรัฐฯ ก็ตาม

เจ้าของธุรกิจต่างชาติที่ไม่ใช่ผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีในสหรัฐฯ มักถูกเก็บภาษีภายใต้กฎที่แคบกว่า ในหลายกรณี IRS จะพิจารณาเฉพาะรายได้จากแหล่งที่มาภายในสหรัฐฯ และรายได้บางประเภทที่เชื่อมโยงกับการประกอบธุรกิจในสหรัฐฯ เท่านั้น ความแตกต่างนี้คือจุดเริ่มต้นในการทำความเข้าใจว่าผู้ก่อตั้งต่างชาติบางรายสามารถลดหรือหลีกเลี่ยงภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางสหรัฐฯ จากกำไรธุรกิจได้อย่างถูกกฎหมายอย่างไร

เมื่อผู้ก่อตั้งต่างชาติอาจต้องเสียภาษีในสหรัฐฯ

เจ้าของต่างชาติอาจยังต้องเสียภาษีในสหรัฐฯ หากกิจกรรมทางธุรกิจสร้างสถานะที่ต้องเสียภาษีในสหรัฐฯ หรือก่อให้เกิดรายได้จากแหล่งที่มาภายในสหรัฐฯ ในลักษณะบางประเภท แนวคิดที่สำคัญที่สุดคือรายได้ที่เชื่อมโยงกับการประกอบธุรกิจในสหรัฐฯ รายได้ที่ต้องหักภาษี ณ ที่จ่าย และสถานะการประกอบธุรกิจในสหรัฐฯ

รายได้ที่เชื่อมโยงกับการประกอบธุรกิจในสหรัฐฯ

รายได้ที่เชื่อมโยงกับการประกอบธุรกิจในสหรัฐฯ หรือที่มักเรียกว่า ECI คือรายได้ที่เกี่ยวข้องกับการประกอบธุรกิจในสหรัฐฯ หากรายได้เป็น ECI ก็อาจต้องเสียภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางสหรัฐฯ แม้ว่าเจ้าของจะอาศัยอยู่นอกสหรัฐฯ ก็ตาม

ในทางปฏิบัติ การพิจารณาว่ารายได้เป็น ECI หรือไม่ขึ้นอยู่กับข้อเท็จจริง เช่น:

• งานถูกทำที่ไหน
• การตัดสินใจทางธุรกิจเกิดขึ้นที่ไหน
• ธุรกิจมีพนักงานหรือผู้รับเหมาช่วงในสหรัฐฯ หรือไม่
• ธุรกิจมีสถานประกอบการถาวรในสหรัฐฯ หรือไม่
• กิจกรรมที่เกี่ยวข้องกับลูกค้าถูกดำเนินการจากสหรัฐฯ จริงหรือไม่

การวิเคราะห์ ECI ต้องพิจารณาจากข้อเท็จจริงเฉพาะกรณี ผู้ก่อตั้งอาจมีลูกค้าในสหรัฐฯ โดยไม่จำเป็นต้องสร้าง ECI แต่การมีการดำเนินงาน บุคลากร หรือหน้าที่ทางธุรกิจหลักในสหรัฐฯ อาจเปลี่ยนผลได้อย่างรวดเร็ว

รายได้ FDAP และการหักภาษี ณ ที่จ่าย

รายได้จากแหล่งที่มาภายในสหรัฐฯ บางประเภทที่เป็นลักษณะรับ passive เช่น เงินปันผล ดอกเบี้ย ค่าลิขสิทธิ์ และการจ่ายที่คล้ายกันบางประเภท อาจอยู่ภายใต้กฎการหักภาษี ณ ที่จ่าย แม้ผู้รับจะเป็นบุคคลต่างชาติก็ตาม กฎเหล่านี้แยกจาก ECI และขึ้นอยู่กับลักษณะของการจ่าย ผู้จ่าย และสิทธิประโยชน์ตามอนุสัญญาภาษีที่อาจใช้บังคับ

สำหรับผู้ก่อตั้งต่างชาติ เรื่องนี้สำคัญเพราะภาระภาษีในสหรัฐฯ ไม่ได้จำกัดอยู่แค่กำไรจากการดำเนินงาน กระแสการชำระเงิน รายได้จากการลงทุน รายได้จากการให้สิทธิ์ใช้งาน และรายได้จากแพลตฟอร์ม ล้วนสามารถก่อให้เกิดผลด้านภาษีและการรายงานที่แตกต่างกันได้

การประกอบธุรกิจในสหรัฐฯ

ธุรกิจต่างชาติอาจสร้างภาระภาษีในสหรัฐฯ ได้หากถูกมองว่าประกอบธุรกิจในสหรัฐฯ สิ่งนี้อาจเกิดขึ้นเมื่อบริษัทมีกิจกรรมทางธุรกิจที่มีนัยสำคัญในสหรัฐฯ แทนที่จะมีเพียงที่อยู่สำหรับรับจดหมาย registered agent หรือการยื่นจดทะเบียนระดับรัฐเท่านั้น

ตัวอย่างที่อาจเพิ่มความเสี่ยง ได้แก่:

• มีพนักงานทำงานในสหรัฐฯ
• มีสำนักงานหรือคลังสินค้าตั้งอยู่ในสหรัฐฯ
• มีกิจกรรมขายหรือให้บริการที่บริหารจากภายในสหรัฐฯ
• การตัดสินใจด้านปฏิบัติการที่สำคัญเกิดขึ้นบนแผ่นดินสหรัฐฯ
• การจัดการสินค้าคงคลังหรือการกระจายสินค้าในลักษณะที่สร้างสถานะทางธุรกิจในสหรัฐฯ

ยิ่งธุรกิจดูเหมือนเป็นการดำเนินงานจริงในสหรัฐฯ มากเท่าไร ภาพภาษีก็ยิ่งมีแนวโน้มเปลี่ยนไปมากขึ้นเท่านั้น

ทำไม LLC ของสหรัฐฯ จึงไม่ได้สร้างภาษีสหรัฐฯ โดยอัตโนมัติ

หนึ่งในความเข้าใจผิดที่พบบ่อยที่สุดคือการคิดว่า LLC ในสหรัฐฯ จะทำให้รายได้ทั้งหมดต้องเสียภาษีโดยอัตโนมัติ การจัดตั้งเพียงอย่างเดียวไม่ได้เป็นตัวกำหนดว่าต้องเสียภาษีหรือไม่ สิ่งที่สำคัญคือบริษัทเป็นของใคร เจ้าของเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีที่ใด งานถูกทำที่ไหน และกิจกรรมนั้นสร้าง ECI หรือรายได้จากแหล่งที่มาภายในสหรัฐฯ ประเภทอื่นหรือไม่

LLC ในสหรัฐฯ อาจมีประโยชน์สำหรับการเปิดบัญชีธนาคาร การทำสัญญา การรับชำระเงิน และความน่าเชื่อถือ แต่ไม่ใช่กลยุทธ์ด้านภาษีในตัวมันเอง ในบางกรณี การตั้งโครงสร้างที่ไม่เหมาะสมอาจสร้างภาระการยื่นเอกสารที่ไม่จำเป็น หรือแม้แต่ภาระภาษีที่ไม่คาดคิด

ดังนั้น ผู้ก่อตั้งต่างชาติควรแยก 3 คำถามนี้ออกจากกัน:

• การจัดตั้ง: จัดตั้งนิติบุคคลที่ไหน?
• การจัดประเภททางภาษี: นิติบุคคลถูกมองอย่างไรเพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษี?
• การดำเนินงาน: ธุรกิจดำเนินจริงที่ไหน?

สามเรื่องนี้ไม่ใช่เรื่องเดียวกัน

โครงสร้างที่พบบ่อยและความหมายของมัน

โครงสร้างที่เหมาะสมขึ้นอยู่กับรูปแบบธุรกิจ ผู้ถือหุ้น และที่ตั้งของการดำเนินงาน รูปแบบที่พบได้บ่อยบางอย่างแสดงให้เห็นว่าผลด้านภาษีอาจต่างกันอย่างไร

LLC สมาชิกเดียว

LLC สมาชิกเดียวมักถูกเลือกเพราะมีความเรียบง่าย อย่างไรก็ตาม เพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษี นิติบุคคลอาจถูกมองข้ามหรือถูกจัดประเภทต่างออกไป ขึ้นอยู่กับการเลือกตั้งทางภาษี สถานะถิ่นที่อยู่ของเจ้าของ และกิจกรรมทางธุรกิจ เจ้าของต่างชาติไม่ควรสมมติว่าโครงสร้างนี้ปลอดภาษีโดยอัตโนมัติหรือต้องเสียภาษีโดยอัตโนมัติ

ประเด็นสำคัญไม่ใช่ชื่อของนิติบุคคล แต่เป็นกิจกรรมพื้นฐานและรูปแบบการรายงาน

Corporation หรือ C-Corp

Corporation สามารถมีโปรไฟล์ทางภาษีที่แตกต่างจาก LLC สำหรับผู้ก่อตั้งต่างชาติบางราย Corporation อาจเหมาะกับการบริหารความรับผิด ความพร้อมสำหรับนักลงทุน หรือการวางแผนการดำเนินงาน แต่ก็อาจสร้างประเด็นด้านภาษีระดับบริษัทและระดับผู้ถือหุ้นที่ต้องวางแผนอย่างรอบคอบ

LLC หลายสมาชิกหรือห้างหุ้นส่วน

เมื่อมีเจ้าของหลายราย กฎจะซับซ้อนมากขึ้น การจัดประเภททางภาษีแบบห้างหุ้นส่วนอาจสร้างภาระการยื่นเอกสารสำหรับทั้งนิติบุคคลและเจ้าของ แม้ว่าธุรกิจนั้นจะเป็นของบุคคลต่างชาติก็ตาม สัดส่วนการถือหุ้น การจัดสรรกำไร และกฎเรื่องแหล่งที่มาของรายได้ในสหรัฐฯ ล้วนมีความสำคัญ

ขั้นตอนปฏิบัติเพื่อรักษาการปฏิบัติตามกฎและลดภาระภาษี

ผู้ก่อตั้งต่างชาติที่ต้องการลดภาระภาษีในสหรัฐฯ ควรให้ความสำคัญกับวินัยด้านการปฏิบัติตามกฎตั้งแต่วันแรก เป้าหมายไม่ใช่การปกปิดกิจกรรม แต่คือการจัดโครงสร้างการดำเนินงานให้ถูกต้อง และจัดทำเอกสารของข้อเท็จจริงที่สนับสนุนผลทางภาษีที่ต้องการ

1. เลือกนิติบุคคลให้เหมาะกับรูปแบบธุรกิจ

การเลือกโครงสร้างควรสอดคล้องกับแผนการดำเนินงานจริงของผู้ก่อตั้ง ธุรกิจบริการ แบรนด์อีคอมเมิร์ซ บริษัทซอฟต์แวร์ หรือบริษัทถือครองสินทรัพย์ อาจต้องใช้โครงสร้างที่แตกต่างกัน

2. เก็บบันทึกการดำเนินงานของธุรกิจให้ชัดเจน

หากบริษัทดำเนินงานนอกสหรัฐฯ ควรเก็บหลักฐานที่แสดงว่าการตัดสินใจเกิดขึ้นที่ไหน บริการถูกดำเนินการที่ไหน และธุรกิจถูกบริหารจากที่ใด บันทึกที่ดีมีความสำคัญหากเคยมีการตั้งคำถามเกี่ยวกับการจัดเก็บภาษี

3. แยกนิติบุคคลในสหรัฐฯ ออกจากกิจกรรมส่วนตัวของผู้ก่อตั้ง

การปะปนระหว่างกิจกรรมส่วนตัวและกิจกรรมธุรกิจทำให้การปฏิบัติตามกฎยากขึ้น ควรใช้บัญชีธนาคารธุรกิจแยกต่างหาก ดูแลบัญชีให้เป็นระเบียบ และจัดการสัญญา ใบแจ้งหนี้ และการชำระเงินอย่างเป็นระบบ

4. ทำความเข้าใจแบบฟอร์มหักภาษี ณ ที่จ่ายและเอกสารภาษี

เจ้าของต่างชาติอาจต้องส่งเอกสารให้ธนาคาร ผู้ให้บริการรับชำระเงิน แพลตฟอร์ม หรือคู่ค้า ขึ้นอยู่กับข้อเท็จจริง แบบฟอร์มเช่น W-8BEN หรือ W-8BEN-E อาจมีความเกี่ยวข้อง นิติบุคคลอาจมีหน้าที่รายงานที่มักถูกมองข้าม หากบริษัทมีการเชื่อมโยงกับสหรัฐฯ เพียงบางส่วน

5. ตรวจสอบสิทธิประโยชน์ตามอนุสัญญาภาษีเมื่อมีสิทธิใช้

อนุสัญญาภาษีอาจช่วยลดการหักภาษี ณ ที่จ่ายหรือเปลี่ยนวิธีการเก็บภาษีของรายได้บางประเภทได้ การวิเคราะห์ตามอนุสัญญาไม่ได้เกิดขึ้นโดยอัตโนมัติ และสิทธิประโยชน์ขึ้นอยู่กับคุณสมบัติและประเภทของรายได้ที่เกี่ยวข้อง อย่างไรก็ตาม นี่เป็นหนึ่งในจุดแรกที่ผู้ก่อตั้งต่างชาติควรพิจารณา

6. ระวังภาระผูกพันระดับรัฐ

ธุรกิจอาจมีภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางต่ำมากหรือเป็นศูนย์ แต่ยังคงมีหน้าที่ต้องยื่นเอกสารหรือจดทะเบียนในระดับรัฐได้ กฎเรื่อง nexus ของแต่ละรัฐ ภาษีแฟรนไชส์ ภาษีการขาย และรายงานประจำปี อาจทำให้เกิดงานด้านการปฏิบัติตามกฎ แม้ภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางจะต่ำก็ตาม

7. ยื่นแบบภาษีที่ต้องยื่นให้ตรงเวลา

ปัญหาภาษีจำนวนมากเกิดจากการลืมยื่นเอกสารมากกว่าจากรูปแบบธุรกิจเอง แม้ผู้ก่อตั้งจะเชื่อว่าภาษีสุดท้ายควรเป็นศูนย์ หน้าที่ในการยื่นเอกสารอาจยังคงมีอยู่

ข้อผิดพลาดที่ทำให้เกิดปัญหาภาษีที่หลีกเลี่ยงได้

ผู้ก่อตั้งต่างชาติมักสร้างปัญหาโดยสมมติว่าการมีนิติบุคคลในสหรัฐฯ เพียงอย่างเดียวเพียงพอแล้ว ข้อผิดพลาดที่พบบ่อย ได้แก่:

• มองว่าการจดทะเบียนบริษัทแทนการวางแผนภาษี
• ไม่ตรวจสอบว่ากิจกรรมเกิดขึ้นจริงในสหรัฐฯ หรือไม่
• ไม่ติดตามว่าบริการถูกส่งมอบที่ไหน
• นำการดำเนินงานในต่างประเทศและในสหรัฐฯ มารวมอยู่ในโครงสร้างเดียวโดยไม่วิเคราะห์
• ละเลยเอกสารหักภาษีจากแพลตฟอร์มการชำระเงินหรือคู่สัญญา
• มองข้ามการจดทะเบียนระดับรัฐและการรายงานประจำปี
• รอจนถึงฤดูยื่นภาษีค่อยคิดเรื่องการจัดประเภทและการรายงาน

แต่ละข้อสามารถแก้ไขได้ยากและมีค่าใช้จ่ายสูงหากปล่อยไว้ การป้องกันย่อมถูกกว่าการแก้ไขภายหลัง

เมื่อภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางสหรัฐฯ อัตรา 0% อาจเป็นไปได้

สำหรับผู้ก่อตั้งต่างชาติบางราย ผลลัพธ์ที่ต้องเสียภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางสหรัฐฯ 0% จากกำไรธุรกิจเป็นผลลัพธ์ที่เกิดขึ้นได้จริงและถูกกฎหมาย โดยทั่วไปผลลัพธ์นี้ขึ้นอยู่กับปัจจัยหลายอย่างร่วมกัน เช่น:

• เจ้าของไม่ใช่ผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีในสหรัฐฯ
• รายได้ไม่ใช่รายได้ที่ต้องเสียภาษีจากแหล่งที่มาภายในสหรัฐฯ
• ธุรกิจไม่ได้สร้าง ECI
• ไม่มีข้อกำหนดการหักภาษี ณ ที่จ่ายพิเศษใดใช้บังคับ
• มีการยื่นเอกสารและจัดทำเอกสารที่จำเป็นอย่างถูกต้อง

ผลลัพธ์ดังกล่าวไม่เกิดขึ้นโดยอัตโนมัติ และไม่ได้รับการรับประกันเพียงเพราะมีการจัดตั้งนิติบุคคล มันเป็นผลจากการวิเคราะห์ข้อเท็จจริงและสถานการณ์อย่างรอบคอบ

Zenind ช่วยผู้ก่อตั้งต่างชาติอย่างไร

Zenind ช่วยผู้ประกอบการต่างชาติจัดตั้งธุรกิจในสหรัฐฯ อย่างถูกต้อง และทำให้โครงสร้างของบริษัทสอดคล้องกับการดำเนินงานจริง สำหรับผู้ก่อตั้งที่ขยายธุรกิจเข้าสหรัฐฯ นี่อาจรวมถึงการสนับสนุนด้าน:

• การจัดตั้งบริษัทในสหรัฐฯ
• การช่วยขอ EIN
• บริการ registered agent
• การติดตามการปฏิบัติตามกฎอย่างต่อเนื่อง
• การแจ้งเตือนและการสนับสนุนการยื่น annual report

สำหรับเจ้าของต่างชาติ คุณค่าที่แท้จริงไม่ใช่แค่การจัดตั้งบริษัท แต่คือการวางโครงสร้างให้เป็นระเบียบ ปฏิบัติตามกฎ และพร้อมสำหรับการตรวจสอบด้านภาษีและการดำเนินงานก่อนที่จะเกิดปัญหา

สรุปสุดท้าย

เจ้าของธุรกิจต่างชาติสามารถลดหรือหลีกเลี่ยงภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางสหรัฐฯ ได้อย่างถูกกฎหมาย แต่เฉพาะเมื่อข้อเท็จจริงสนับสนุนผลลัพธ์นั้น ประเด็นสำคัญคือสถานะผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษี แหล่งที่มาของรายได้ ECI การหักภาษี ณ ที่จ่าย และการปฏิบัติตามกฎระดับรัฐ LLC หรือ corporation ในสหรัฐฯ เป็นเพียงส่วนหนึ่งของภาพรวมเท่านั้น

หากคุณเป็นผู้ก่อตั้งที่ไม่ใช่ชาวสหรัฐฯ วิธีที่ปลอดภัยที่สุดคือสร้างบริษัทโดยคำนึงถึงกฎภาษีตั้งแต่เริ่มต้น Zenind สามารถช่วยคุณจัดตั้งและดูแลธุรกิจในสหรัฐฯ ด้วยโครงสร้างที่สนับสนุนการปฏิบัติตามกฎ ความชัดเจน และการเติบโตในระยะยาว