ภาษีของ LLC สมาชิกคนเดียว: คู่มือปฏิบัติสำหรับเจ้าของธุรกิจมือใหม่

LLC สมาชิกคนเดียวเป็นหนึ่งในโครงสร้างธุรกิจที่ยืดหยุ่นที่สุดสำหรับผู้ประกอบการที่ต้องการความคุ้มครองความรับผิดพร้อมการยื่นภาษีที่ไม่ซับซ้อน ในระดับรัฐบาลกลาง LLC สมาชิกคนเดียวส่วนใหญ่จะถูกจัดให้เป็นนิติบุคคลที่ไม่แยกเสียภาษีโดยอัตโนมัติ ซึ่งหมายความว่ารายได้และค่าใช้จ่ายของ LLC โดยทั่วไปจะไหลผ่านไปยังแบบแสดงรายการภาษีส่วนบุคคลของเจ้าของ

ข้อกำหนดพื้นฐานที่ดูเรียบง่ายนี้อาจเป็นข้อได้เปรียบที่สำคัญ แต่ก็ทำให้เกิดหน้าที่บางอย่างที่ต้องใส่ใจ คุณยังต้องติดตามรายได้อย่างรอบคอบ แยกการเงินธุรกิจและส่วนตัวออกจากกัน ทำความเข้าใจว่าแบบฟอร์มใดบ้างที่เกี่ยวข้อง และตรวจสอบให้แน่ใจว่าคุณชำระภาษีในระหว่างปีอย่างถูกต้อง ทั้งนี้ขึ้นอยู่กับเป้าหมายของคุณ LLC สมาชิกคนเดียวอาจเลือกให้เสียภาษีแบบ S corporation หรือ C corporation ได้ด้วย

คู่มือนี้อธิบายว่า ภาษีของ LLC สมาชิกคนเดียวทำงานอย่างไร ค่าใช้จ่ายที่มักหักลดหย่อนได้มีอะไรบ้าง ควรคาดหวังภาระการยื่นแบบใด และเมื่อใดจึงควรขอความช่วยเหลือจากผู้เชี่ยวชาญ

LLC สมาชิกคนเดียวถูกเก็บภาษีอย่างไรโดยค่าเริ่มต้น

โดยค่าเริ่มต้น IRS จะไม่ถือว่า LLC สมาชิกคนเดียวเป็นนิติบุคคลแยกต่างหากเพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลาง แทนที่จะเป็นเช่นนั้น ธุรกิจมักถูกรายงานในแบบแสดงรายการภาษีส่วนบุคคลของเจ้าของในลักษณะคล้ายกิจการเจ้าของคนเดียว

ในทางปฏิบัติ หมายความว่า:

• โดยทั่วไป LLC เองจะไม่ชำระภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลาง
• รายได้และค่าใช้จ่ายของธุรกิจจะถูกรายงานในแบบแสดงรายการภาษีส่วนบุคคลของเจ้าของ
• กำไรสุทธิอาจต้องเสียภาษีการประกอบอาชีพอิสระ
• เจ้าของมีหน้าที่ชำระภาษีโดยประมาณ หากคาดว่าธุรกิจจะมีภาษีที่ต้องชำระเพียงพอในระหว่างปี

สำหรับเจ้าของส่วนใหญ่ แบบฟอร์มภาษีหลักคือ Schedule C, Profit or Loss From Business ซึ่งแนบกับ Form 1040 หรือ Form 1040-SR หาก LLC มีกำไร กำไรนั้นจะเพิ่มรายได้ที่ต้องเสียภาษีของเจ้าของ หากขาดทุน การขาดทุนนั้นอาจช่วยลดรายได้ที่ต้องเสียภาษีได้ ทั้งนี้ขึ้นอยู่กับกฎและข้อจำกัดของ IRS

แบบฟอร์มภาษีที่ LLC สมาชิกคนเดียวใช้บ่อย

แบบฟอร์มที่คุณต้องใช้จริงจะขึ้นอยู่กับว่าธุรกิจของคุณถูกเก็บภาษีอย่างไรและมีรายได้ประเภทใด แบบฟอร์มของรัฐบาลกลางที่พบบ่อย ได้แก่:

• Form 1040 หรือ 1040-SR, แบบแสดงรายการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
• Schedule C, ใช้รายงานรายได้และค่าใช้จ่ายทางธุรกิจ
• Schedule SE, ใช้คำนวณภาษีการประกอบอาชีพอิสระ
• Schedule E, ในบางกรณีที่เกี่ยวข้องกับรายได้ค่าเช่าหรือรายได้เฉพาะประเภทอื่น
• Form 8832, หาก LLC เลือกให้เสียภาษีในฐานะบริษัท
• Form 2553, หาก LLC เลือกสถานะ S corporation
• Form 1120, หาก LLC ถูกเก็บภาษีเป็น C corporation
• Form 1120-S, หาก LLC ถูกเก็บภาษีเป็น S corporation

กฎการยื่นแบบของแต่ละรัฐอาจแตกต่างกัน บางรัฐกำหนดให้ยื่นรายงานประจำปี ภาษีแฟรนไชส์ หรือการยื่นเอกสารทางธุรกิจอื่น ๆ แม้ว่าเพื่อวัตถุประสงค์ของรัฐบาลกลาง LLC จะถูกมองว่าเป็นนิติบุคคลที่ไม่แยกเสียภาษีก็ตาม

พื้นฐานภาษีการประกอบอาชีพอิสระ

หนึ่งในคำถามใหญ่ที่เจ้าของ LLC มือใหม่มักถามคือ ต้องเสียภาษีการประกอบอาชีพอิสระหรือไม่ คำตอบในหลายกรณีคือใช่

หาก LLC สมาชิกคนเดียวของคุณดำเนินธุรกิจหรืออาชีพอย่างจริงจัง รายได้สุทธิของคุณมักจะต้องเสียภาษีการประกอบอาชีพอิสระ ซึ่งเป็นภาษีที่ใช้สนับสนุนประกันสังคมและ Medicare ภาษีนี้แยกจากภาษีเงินได้

จำนวนที่ต้องชำระขึ้นอยู่กับกำไรสุทธิ ไม่ใช่รายรับรวม นี่จึงเป็นเหตุผลว่าทำไมการทำบัญชีที่แม่นยำจึงสำคัญมาก หากคุณไม่บันทึกค่าใช้จ่ายอย่างถูกต้อง คุณอาจแสดงรายได้สูงเกินจริงและจ่ายภาษีมากกว่าที่จำเป็น

รายได้บางประเภท เช่น รายได้แบบ passive หรือรายได้จากการลงทุนบางกรณี อาจได้รับการปฏิบัติแตกต่างกัน หากธุรกิจของคุณมีรายได้หลายประเภท ควรตรวจสอบรายละเอียดอย่างรอบคอบกับผู้เชี่ยวชาญด้านภาษี

ค่าใช้จ่ายที่หักลดหย่อนได้บ่อยสำหรับเจ้าของ LLC สมาชิกคนเดียว

ข้อได้เปรียบสำคัญของการดำเนินธุรกิจผ่าน LLC คือความสามารถในการหักค่าใช้จ่ายทางธุรกิจที่จำเป็นและเป็นปกติ ค่าใช้จ่ายที่หักได้ช่วยลดรายได้ที่ต้องเสียภาษี และอาจส่งผลอย่างมีนัยสำคัญต่อภาษีสุดท้ายของคุณ

ค่าใช้จ่ายที่พบบ่อย ได้แก่:

• ค่าใช้จ่ายโฮมออฟฟิศสำหรับพื้นที่ที่ใช้เป็นประจำและใช้เฉพาะเพื่อธุรกิจ
• ระยะทางธุรกิจ ค่าน้ำมัน ค่าซ่อม ค่าทางด่วน และค่าจอดรถที่เกี่ยวข้องกับการเดินทางเพื่อทำงาน
• อุปกรณ์สำนักงาน คอมพิวเตอร์ เครื่องพิมพ์ และอุปกรณ์อื่น ๆ
• ค่าบริการซอฟต์แวร์ บริการคลาวด์ และแอปธุรกิจ
• ค่าใช้จ่ายด้านการตลาด รวมถึงโฆษณา เว็บไซต์ การสร้างแบรนด์ และสื่อส่งเสริมการขาย
• ค่าธรรมเนียมวิชาชีพด้านกฎหมาย การบัญชี การทำบัญชี และการให้คำปรึกษา
• ประกันธุรกิจ เช่น ประกันความรับผิดต่อบุคคลภายนอก หรือประกันความรับผิดทางวิชาชีพ
• ค่าอินเทอร์เน็ตและโทรศัพท์ที่ใช้เพื่อวัตถุประสงค์ทางธุรกิจ
• ค่าเดินทางเพื่อธุรกิจ รวมถึงตั๋วเครื่องบิน ที่พัก และค่าอาหารภายใต้ข้อจำกัดของ IRS
• เงินสมทบแผนเกษียณที่เข้าเงื่อนไขตามกฎของแผน
• เบี้ยประกันสุขภาพ หากคุณมีสิทธิ์หักลดหย่อนตามกฎของ IRS ที่เกี่ยวข้อง
• ค่าอบรมและการศึกษาที่ช่วยรักษาหรือพัฒนาทักษะที่ใช้ในธุรกิจ

กฎสำคัญคือ ค่าใช้จ่ายต้องเป็นค่าใช้จ่ายที่จำเป็นและเป็นปกติสำหรับธุรกิจ ค่าใช้จ่ายส่วนตัวไม่เข้าเกณฑ์ และรายการที่ใช้ทั้งธุรกิจและส่วนตัวมักต้องแยกสัดส่วนการใช้งานออกจากกัน

การหักค่าใช้จ่ายโฮมออฟฟิศ

การหักค่าใช้จ่ายโฮมออฟฟิศเป็นหนึ่งในรายการหักลดหย่อนที่มีคุณค่ามากสำหรับเจ้าของ LLC สมาชิกคนเดียวจำนวนมาก โดยเฉพาะที่ปรึกษา ฟรีแลนซ์ และเจ้าของธุรกิจออนไลน์

เพื่อให้มีสิทธิ์ พื้นที่ดังกล่าวโดยทั่วไปต้องใช้เป็นประจำและใช้เฉพาะเพื่อธุรกิจ นั่นหมายความว่าพื้นที่ทำงานที่แยกชัดเจนมักปลอดภัยกว่าห้องที่ใช้เป็นทั้งห้องรับแขก ห้องเล่น หรือพื้นที่อยู่อาศัยส่วนตัว

คุณอาจหักค่าใช้จ่ายบางส่วนได้ เช่น:

• ค่าเช่าหรือดอกเบี้ยเงินกู้บ้าน
• ค่าสาธารณูปโภค
• ภาษีทรัพย์สิน
• ค่าเบี้ยประกันเจ้าของบ้าน
• ค่าซ่อมแซมและบำรุงรักษา
• ค่าเสื่อมราคา ในบางกรณี

มีทั้งวิธีคำนวณแบบง่ายและแบบปกติ และวิธีที่เหมาะสมที่สุดขึ้นอยู่กับสถานการณ์ของคุณ วิธีที่เหมาะอาจแตกต่างกันตามขนาดบ้าน ระดับรายได้ และรูปแบบการเก็บบันทึก

เมื่อ LLC อาจเลือกให้เสียภาษีแบบ S corporation

เจ้าของ LLC สมาชิกคนเดียวบางรายเลือกให้ LLC ของตนถูกเก็บภาษีเป็น S corporation การเลือกนี้ไม่เปลี่ยนโครงสร้างทางกฎหมายของ LLC แต่จะเปลี่ยนวิธีที่ IRS เก็บภาษีธุรกิจ

ข้อได้เปรียบที่อาจเกิดขึ้นคือ รายได้บางส่วนของธุรกิจอาจรับเป็นค่าตอบแทนเจ้าของ และอีกส่วนหนึ่งอาจจ่ายเป็นกำไร ในบางกรณี เฉพาะส่วนของเงินเดือนเท่านั้นที่ต้องเสียภาษีเงินเดือน ซึ่งอาจลดภาระภาษีโดยรวมได้

อย่างไรก็ตาม การเลือก S corporation ไม่ได้ดีกว่าเสมอไป เพราะอาจเพิ่มงานด้านเอกสารและการบริหาร เช่น:

• การประมวลผลเงินเดือน
• ข้อกำหนดเรื่องค่าตอบแทนที่เหมาะสม
• แบบแสดงรายการภาษีเพิ่มเติม
• การเก็บบันทึกที่ละเอียดมากขึ้น

การเลือก S corp อาจเหมาะสมเมื่อกำไรของคุณสูงพอที่จะคุ้มกับภาระการปฏิบัติตามกฎที่เพิ่มขึ้น สำหรับธุรกิจขนาดเล็กหรือธุรกิจที่เพิ่งเริ่มต้น การถูกมองเป็นนิติบุคคลที่ไม่แยกเสียภาษีตามค่าเริ่มต้นมักจะง่ายกว่าและคุ้มค่ากว่า

เมื่อ LLC สมาชิกคนเดียวอาจเลือกให้เสียภาษีแบบ C corporation

LLC สมาชิกคนเดียวสามารถเลือกให้เสียภาษีเป็น C corporation ได้เช่นกัน วิธีนี้พบได้น้อยกว่าสำหรับธุรกิจบริการขนาดเล็ก แต่สามารถมีประโยชน์ในบางสถานการณ์ที่เกี่ยวกับการเติบโตหรือการลงทุน

ภายใต้การเก็บภาษีแบบ C corporation:

• บริษัทเป็นผู้ชำระภาษีจากกำไรของตน
• เจ้าของอาจถูกเก็บภาษีอีกครั้งเมื่อมีการจ่ายเงินปันผล ซึ่งก่อให้เกิดการเก็บภาษีซ้ำซ้อน
• ธุรกิจอาจได้ประโยชน์จากกลยุทธ์การหักลดหย่อนและค่าตอบแทนที่แตกต่างออกไป

สำหรับเจ้าของ LLC มือใหม่ส่วนใหญ่ ความซับซ้อนที่เพิ่มขึ้นมักมีน้ำหนักมากกว่าประโยชน์ทางภาษี อย่างไรก็ตาม กรณีนี้อาจคุ้มค่าที่จะพิจารณาสำหรับธุรกิจที่มีรายได้สะสมเพื่อขยายกิจการ มีเป้าหมายด้านเงินลงทุนจากภายนอก หรือมีการวางแผนเฉพาะทาง

ภาษีโดยประมาณและช่วงเวลาการชำระ

เจ้าของ LLC สมาชิกคนเดียวมักต้องชำระภาษีโดยประมาณระหว่างปี แทนที่จะรอจนถึงฤดูยื่นภาษี

ภาษีโดยประมาณมักครอบคลุมภาษีเงินได้และภาษีการประกอบอาชีพอิสระที่ไม่ได้ถูกหัก ณ ที่จ่ายจากค่าจ้าง หากคุณไม่ชำระภาษีโดยประมาณให้เพียงพอ คุณอาจถูกเรียกเก็บค่าปรับและมียอดค้างชำระจำนวนมากเมื่อยื่นภาษี

วิธีง่าย ๆ คือทบทวนกำไรของคุณทุกไตรมาส และกันเงินส่วนหนึ่งของรายได้ไว้สำหรับภาษี เจ้าของจำนวนมากมีบัญชีเงินออมภาษีแยกต่างหากเพื่อให้มีเงินพร้อมเมื่อถึงกำหนดชำระ

ข้อพิจารณาด้านภาษีของรัฐและท้องถิ่น

การจัดเก็บภาษีของรัฐบาลกลางเป็นเพียงส่วนหนึ่งของภาพรวม ภาระภาษีของรัฐและท้องถิ่นของคุณอาจรวมถึง:

• ภาษีเงินได้ของรัฐ
• ภาษีแฟรนไชส์
• ค่าธรรมเนียมรายงานประจำปี
• ภาษีสิทธิพิเศษในการดำเนินธุรกิจ
• การจดทะเบียนและการจัดเก็บภาษีการขาย หากมีผลบังคับใช้
• ใบอนุญาตหรือใบอนุญาตประกอบธุรกิจท้องถิ่น

บางรัฐมีค่าธรรมเนียม LLC พิเศษไม่ว่าธุรกิจจะมีกำไรหรือไม่ก็ตาม บางรัฐเรียกเก็บภาษีขั้นต่ำหรือกำหนดให้ยื่นเอกสารประจำปีแม้ธุรกิจจะมีรายได้เพียงเล็กน้อยหรือไม่มีรายได้เลย หากคุณจดทะเบียน LLC ในรัฐหนึ่งแต่ดำเนินธุรกิจในอีกรัฐหนึ่ง กฎการจดทะเบียนเป็นนิติบุคคลต่างรัฐอาจมีผลบังคับใช้ด้วย

แนวปฏิบัติที่ดีในการเก็บบันทึก

บันทึกที่ดีช่วยให้การยื่นภาษีง่ายขึ้น และช่วยสนับสนุนรายการหักลดหย่อนหาก IRS มีคำถามในภายหลัง

ควรเก็บข้อมูลดังนี้:

• รายได้ธุรกิจแยกตามลูกค้า ผู้ซื้อ หรือช่องทางการขาย
• ใบเสร็จสำหรับค่าใช้จ่ายที่หักลดหย่อนได้
• บันทึกระยะทางสำหรับการเดินทางเพื่อธุรกิจ
• รายการเดินบัญชีธนาคารและบัตรเครดิต
• บันทึกเงินเดือน หากคุณมีพนักงานหรือเลือกเก็บภาษีแบบ S corporation
• สำเนาแบบแสดงรายการภาษีที่ยื่นแล้วและเอกสารจดทะเบียนธุรกิจ
• หลักฐานการใช้โฮมออฟฟิศและค่าใช้จ่ายที่ใช้ทั้งธุรกิจและส่วนตัว

ควรใช้บัญชีธนาคารธุรกิจและบัตรเครดิตธุรกิจแยกต่างหาก การปะปนธุรกรรมส่วนตัวและธุรกิจจะทำให้การเตรียมภาษียากขึ้น และอาจลดความชัดเจนของการแยกความรับผิดที่ LLC มีไว้เพื่อให้

Zenind ช่วยได้อย่างไร

Zenind ช่วยให้ผู้ประกอบการจัดตั้งและดูแลนิติบุคคลในสหรัฐฯ ด้วยการสนับสนุนด้านการปฏิบัติตามกฎระเบียบที่ใช้งานได้จริง ออกแบบมาสำหรับเจ้าของธุรกิจขนาดเล็ก

หากคุณกำลังเริ่มต้น LLC สมาชิกคนเดียวหรือปรับปรุงโครงสร้างเดิมของคุณ Zenind สามารถช่วยให้คุณจัดการได้เป็นระบบด้วยบริการที่สนับสนุนกระบวนการจัดตั้งและการดูแลรักษา รวมถึงบริการตัวแทนจดทะเบียน เครื่องมือด้านการปฏิบัติตามข้อกำหนดทางธุรกิจ และการแจ้งเตือนการยื่นเอกสาร

การสนับสนุนลักษณะนี้มีประโยชน์อย่างยิ่งเมื่อคุณต้องบริหารกำหนดเวลาภาษี รายงานประจำปี และภาระการยื่นเอกสารของรัฐไปพร้อมกัน

คำถามที่พบบ่อย

LLC สมาชิกคนเดียวต้องยื่นภาษีของตัวเองแยกต่างหากหรือไม่?

โดยทั่วไปไม่จำเป็น โดยค่าเริ่มต้น รายได้และค่าใช้จ่ายของธุรกิจจะถูกรายงานในแบบแสดงรายการภาษีส่วนบุคคลของเจ้าของผ่าน Schedule C แม้ว่าการเลือกบางอย่างอาจเปลี่ยนแปลงได้

LLC สมาชิกคนเดียวมี EIN ได้หรือไม่?

ได้ LLC สมาชิกคนเดียวจำนวนมากขอ EIN เพื่อใช้กับการธนาคาร การจ้างงาน หรือเหตุผลด้านความเป็นส่วนตัว แม้ว่าเจ้าของจะเป็นสมาชิกเพียงคนเดียวก็ตาม

เจ้าของ LLC สมาชิกคนเดียวต้องเสียภาษีการประกอบอาชีพอิสระหรือไม่?

มักจะใช่ หากธุรกิจดำเนินการจริงและมีกำไร รายได้สุทธิมักต้องเสียภาษีการประกอบอาชีพอิสระ

การเลือก S corporation ดีกว่าสำหรับ LLC สมาชิกคนเดียวเสมอหรือไม่?

ไม่ การเลือก S corporation อาจช่วยลดภาษีเงินเดือนได้ในบางสถานการณ์ แต่ก็เพิ่มงานด้านเอกสารและข้อกำหนดการยื่นแบบ

ความผิดพลาดด้านภาษีที่ใหญ่ที่สุดของเจ้าของ LLC สมาชิกคนเดียวคืออะไร?

ความผิดพลาดที่พบบ่อยที่สุดคือการเก็บบันทึกไม่ดี การปะปนเงินส่วนตัวกับเงินธุรกิจ การพลาดการชำระภาษีโดยประมาณ และการไม่ขอใช้รายการหักลดหย่อนที่ถูกต้อง

สรุปท้ายบท

LLC สมาชิกคนเดียวมอบสมดุลที่ใช้งานได้จริงระหว่างความเรียบง่าย ความยืดหยุ่น และความคุ้มครองความรับผิด สำหรับเจ้าของส่วนใหญ่ การจัดเก็บภาษีตามค่าเริ่มต้นนั้นตรงไปตรงมา: รายงานรายได้และค่าใช้จ่ายของธุรกิจในแบบแสดงรายการส่วนบุคคล ชำระภาษีการประกอบอาชีพอิสระเมื่อมีผล และใช้สิทธิหักลดหย่อนที่ธุรกิจมีสิทธิตามกฎหมาย

เมื่อธุรกิจเติบโตขึ้น อาจคุ้มค่าที่จะประเมินใหม่ว่า การเก็บภาษีแบบ S corporation หรือ C corporation จะเหมาะสมกว่าหรือไม่ ทางเลือกที่เหมาะสมขึ้นอยู่กับระดับกำไร ความสามารถในการปฏิบัติตามกฎ และเป้าหมายทางธุรกิจในระยะยาว

ด้วยการทำบัญชีอย่างรอบคอบและการสนับสนุนด้านการจัดตั้งที่เหมาะสม LLC สมาชิกคนเดียวสามารถเป็นหนึ่งในวิธีที่มีประสิทธิภาพที่สุดในการเริ่มต้นและดำเนินธุรกิจในสหรัฐอเมริกาได้