Бір мүшелі LLC салығы: жаңа бизнес иелері үшін практикалық нұсқаулық

Бір мүшелі LLC - кәсіпкерлер үшін жауапкершілікті шектеу мен қарапайым салық есептілігін біріктіретін ең икемді бизнес құрылымдарының бірі. Федералдық деңгейде көп жағдайда бір мүшелі LLC әдепкі бойынша бөлек қарастырылмайтын ұйым ретінде танылады, яғни LLC-нің кірістері мен шығыстары әдетте иесінің жеке салық декларациясына өтеді.

Бұл қарапайым әдепкі тәртіп үлкен артықшылық болуы мүмкін, бірақ ол бірқатар маңызды міндеттерді де жүктейді. Сіз табысты мұқият қадағалап, бизнес пен жеке қаржыны бөлек ұстауыңыз, қандай нысандар қолданылатынын түсінуіңіз және жыл бойы тиісті мөлшерде салық төлеп отырғаныңызға көз жеткізуіңіз керек. Мақсаттарыңызға қарай, бір мүшелі LLC S corporation немесе C corporation ретінде салық салуды да таңдай алады.

Бұл нұсқаулықта бір мүшелі LLC салығы қалай жұмыс істейтіні, қандай шегерімдер жиі қолданылатыны, қандай есеп беру міндеттері туындайтыны және қашан кәсіби көмек алған дұрыс екені түсіндіріледі.

Бір мүшелі LLC-ге әдепкі бойынша қалай салық салынады

Әдепкі жағдайда IRS бір мүшелі LLC-ні федералдық табыс салығы бойынша бөлек ұйым деп қарастырмайды. Оның орнына бизнес әдетте жеке кәсіпкерліктегідей иесінің жеке декларациясында көрсетіледі.

Тәжірибеде бұл мынаны білдіреді:

• LLC-нің өзі әдетте федералдық табыс салығын төлемейді.
• Бизнес кірістері мен шығыстары иесінің жеке салық декларациясында көрсетіледі.
• Таза табыс өзін-өзі жұмыспен қамту салығына жатуы мүмкін.
• Бизнес жыл ішінде жеткілікті салық қарызы туындауы ықтимал болса, иесі алдын ала салық төлемдерін жасауға жауапты.

Көптеген иелер үшін негізгі салық нысаны - Form 1040 немесе Form 1040-SR-ге қоса берілетін Schedule C, Profit or Loss From Business. Егер LLC пайда тапса, бұл пайда иесінің салық салынатын табысын арттырады. Егер шығын болса, IRS ережелері мен шектеулеріне байланысты ол салық салынатын табысты азайтуы мүмкін.

Бір мүшелі LLC жиі қолданатын салық нысандары

Қажетті нысандардың нақты тізімі бизнестің қалай салық салынатынына және қандай табыс әкелетініне байланысты. Жиі қолданылатын федералдық нысандарға мыналар жатады:

• Form 1040 немесе 1040-SR, жеке табыс салығы декларациясы.
• Schedule C, бизнес кірістері мен шығыстарын көрсету үшін.
• Schedule SE, өзін-өзі жұмыспен қамту салығын есептеу үшін.
• Schedule E, кейбір жағдайларда жалға беру немесе өзге де арнайы табыс болғанда.
• Form 8832, егер LLC корпорация ретінде салық салуды таңдаса.
• Form 2553, егер LLC S corporation мәртебесін таңдаса.
• Form 1120, егер LLC-ге C corporation ретінде салық салынса.
• Form 1120-S, егер LLC-ге S corporation ретінде салық салынса.

Штаттық есеп беру талаптары өзгеше болуы мүмкін. Кейбір штаттарда LLC федералдық мақсатта бөлек қарастырылмаған болса да, жылдық есептер, franchise tax немесе өзге де бизнес өтінімдері талап етіледі.

Өзін-өзі жұмыспен қамту салығының негіздері

Жаңа LLC иелері жиі қоятын басты сұрақтардың бірі - олар өзін-өзі жұмыспен қамту салығын төлей ме деген мәселе. Көп жағдайда жауап - иә.

Егер сіздің бір мүшелі LLC белсенді түрде кәсіпкерлік қызмет атқарып отырса, таза табысыңыз көбіне өзін-өзі жұмыспен қамту салығына жатады. Бұл салық Social Security және Medicare бағдарламаларын қаржыландыруға көмектеседі. Ол табыс салығынан бөлек есептеледі.

Төленетін сома жалпы түсімге емес, таза пайдаға байланысты. Сондықтан нақты бухгалтерлік есептің маңызы зор. Шығыстарды дұрыс тіркемесеңіз, табысты артық көрсетіп, қажеттен көп салық төлеуіңіз мүмкін.

Кейбір табыс түрлері, мысалы жекелеген пассивті немесе инвестициялық табыс, басқаша қарастырылуы мүмкін. Егер бизнесіңіздің табыс көздері аралас болса, мәселені салық маманымен мұқият қарап шығу орынды.

Бір мүшелі LLC иелері үшін жиі кездесетін шегерімдер

LLC арқылы жұмыс істеудің басты артықшылықтарының бірі - кәдімгі және қажетті бизнес шығыстарын шегеру мүмкіндігі. Шегерімдер салық салынатын табысты азайтады және соңғы салық жүктемесіне елеулі әсер етуі мүмкін.

Жиі кездесетін шегерімдерге мыналар кіреді:

• Үй кеңсесіне арналған шығындар, егер ол орын бизнес үшін тұрақты және тек сол мақсатта пайдаланылса.
• Жұмысқа байланысты жол шығындары: бизнес жүгірісі, жанармай, жөндеу, ақылы жолдар және тұрақ ақысы.
• Кеңсе керек-жарақтары, компьютерлер, принтерлер және өзге жабдықтар.
• Бағдарламалық жасақтама жазылымдары, бұлттық сервистер және бизнес қосымшалары.
• Маркетинг шығындары, соның ішінде жарнама, веб-сайт, брендтеу және жарнамалық материалдар.
• Заңгерлік, бухгалтерлік, bookkeeping және кеңес беру қызметтері үшін кәсіби ақы.
• Жалпы жауапкершілік немесе кәсіби жауапкершілік сақтандыруы сияқты бизнес сақтандыруы.
• Бизнес мақсатында қолданылатын интернет және телефон шығындары.
• Іскерлік сапарларға кететін жол шығындары, соның ішінде әуе билеті, тұру және IRS шектеулеріне бағынатын тамақтану шығындары.
• Жоспар ережелеріне сай келетін зейнетақы жоспарларына жарналар.
• Қолданылатын IRS ережелері бойынша шегеруге құқығыңыз болса, медициналық сақтандыру жарналары.
• Бизнеске қатысты дағдыларды сақтайтын немесе дамытатын білім беру мен оқыту.

Негізгі қағида - шығын бизнес үшін кәдімгі әрі қажетті болуы керек. Жеке шығындар жарамайды, ал аралас пайдаланылатын заттарды көбіне бизнес пен жеке қолдану арасында бөлу қажет.

Үй кеңсесі шегерімі

Үй кеңсесі шегерімі көптеген бір мүшелі LLC иелері, әсіресе кеңесшілер, фрилансерлер және онлайн-бизнес иелері үшін ең құнды шегерімдердің бірі.

Құқығы болу үшін кеңістік әдетте тұрақты және тек бизнес мақсатында пайдаланылуы тиіс. Демек, жеке жатын бөлме, балалар бөлмесі немесе қонақ бөлмесі ретінде де қолданылатын орынға қарағанда, арнайы бөлінген жұмыс аймағы қауіпсізірек болады.

Сіз мыналардың бір бөлігін шегере аласыз:

• Жал ақысы немесе ипотекалық пайыздар
• Коммуналдық қызметтер
• Мүлік салығы
• Үй иелерінің сақтандыруы
• Жөндеу және күтім жұмыстары
• Кейбір жағдайларда амортизация

Есептеудің жеңілдетілген және әдеттегі тәсілдері бар, ал қайсысы тиімді екені сіздің жағдайыңызға байланысты. Дұрыс әдіс үйдің көлеміне, табыс деңгейіне және құжат жүргізу тәсіліне қарай өзгеруі мүмкін.

LLC қашан S corporation ретінде салық салуды таңдауы мүмкін

Кейбір бір мүшелі LLC иелері өз компаниясын S corporation ретінде салық салуға көшіргісі келеді. Бұл LLC-нің заңды құрылымын өзгертпейді, бірақ IRS-тің бизнесті қалай салықтайтынын өзгертеді.

Мұндағы ықтимал артықшылық - бизнес табысының бір бөлігі иенің еңбекақысы ретінде, ал қалған бөлігі үлестіру ретінде алынуы мүмкін. Кейбір жағдайларда тек жалақы бөлігі payroll tax-қа жатады, бұл жалпы салық жүктемесін азайтуы мүмкін.

Алайда S corporation таңдауы әрдайым жақсы шешім бола бермейді. Ол қосымша әкімшілік жұмыс та туындатуы мүмкін, соның ішінде:

• Еңбекақыны есептеу
• Негізді еңбекақы талаптары
• Қосымша салық есептіліктері
• Неғұрлым егжей-тегжейлі бухгалтерлік жүргізу

Пайдаңыз қосымша комплаенс жүгін ақтайтындай деңгейге жеткенде S corp таңдауын қарастыруға болады. Шағын немесе жаңа бизнес үшін әдепкі түрде бөлек қарастырылмайтын ұйым мәртебесі көбіне қарапайым әрі үнемдірек болады.

Бір мүшелі LLC қашан C corporation ретінде салық салуды таңдауы мүмкін

Бір мүшелі LLC C corporation ретінде салық салуды да таңдай алады. Бұл шағын қызмет көрсету бизнесі үшін сирек кездеседі, бірақ өсу немесе инвестиция тарту сценарийлерінде пайдалы болуы мүмкін.

C corporation ретінде салық салғанда:

• Корпорация өзінің пайдасына салық төлейді.
• Иелері дивиденд алған кезде қайтадан салық салынуы мүмкін, бұл қосарланған салық салуға әкеледі.
• Бизнес әртүрлі шегерім және өтемақы стратегияларын пайдалана алады.

Көптеген жаңа LLC иелері үшін бұл қосымша күрделілік салықтық артықшылықтардан жоғары болады. Дегенмен, жинақталған табысы бар, сыртқы инвестиция көздейтін немесе арнайы жоспарлауды қажет ететін бизнес үшін оны қарастырған жөн болуы мүмкін.

Алдын ала салық төлемдері және төлеу мерзімі

Бір мүшелі LLC иелері жиі салық маусымын күтпей, жыл ішінде алдын ала салық төлеуі керек болады.

Алдын ала төлемдер әдетте жалақыдан ұсталмайтын табыс салығын және өзін-өзі жұмыспен қамту салығын жабады. Егер жеткілікті мөлшерде алдын ала төлем жасамасаңыз, айыппұлға және есеп тапсыру кезінде үлкен төлем қалдығына тап болуыңыз мүмкін.

Қарапайым тәсіл - тоқсан сайын пайданы қарап, табыстың бір пайызын салыққа бөліп қою. Көптеген иелер төлем уақыты келгенде қаражат дайын болу үшін бөлек салық жинақ шотын жүргізеді.

Штаттық және жергілікті салық мәселелері

Федералдық салық режимі - суреттің тек бір бөлігі. Сіздің штаттық және жергілікті міндеттемелеріңізге мыналар кіруі мүмкін:

• Штаттық табыс салығы
• Franchise tax
• Жылдық есеп ақысы
• Business privilege taxes
• Қажет болған жағдайда сату салығына тіркелу және оны жинау
• Жергілікті бизнес лицензиялары немесе рұқсаттар

Кейбір штаттарда табысқа қарамастан арнайы LLC алымдары болады. Басқаларында ең төменгі салықтар немесе бизнес табысы аз не нөл болған күннің өзінде жылдық есептер талап етіледі. Егер сіз LLC-ні бір штатта тіркеп, басқа штатта жұмыс істесеңіз, foreign qualification ережелері де қолданылуы мүмкін.

Құжат жүргізудің үздік тәжірибелері

Жақсы құжаттар салық тапсыруды жеңілдетеді және IRS сұрақ қойған жағдайда шегерімдерді дәлелдеуге көмектеседі.

Мыналарды қадағалап отырыңыз:

• Клиент, сатып алушы немесе сату арнасы бойынша бизнес кірістері
• Шегерілетін шығыстардың түбіртектері
• Іскерлік сапарға арналған жүгіріс журналы
• Банк көшірмелері мен кредит картасы көшірмелері
• Қызметкер жалдасаңыз немесе S corporation мәртебесін таңдасаңыз, payroll жазбалары
• Тапсырылған декларациялар мен бизнес тіркеулерінің көшірмелері
• Үй кеңсесін пайдалану және аралас шығындар бойынша құжаттар

Жеке және бизнес үшін бөлек банк шоты мен бизнес кредит картасын пайдалану жақсы тәжірибе болып саналады. Жеке және бизнес транзакцияларын араластыру салық дайындауды қиындатады және LLC қорғауға тиіс жауапкершілікті бөлу әсерін әлсіретуі мүмкін.

Zenind қалай көмектесе алады

Zenind кәсіпкерлерге АҚШ-та бизнес құрылымдарын құруға және қолдауға көмектеседі, шағын бизнес иелеріне бейімделген практикалық комплаенс қолдауын ұсынады.

Егер сіз бір мүшелі LLC ашып жатсаңыз немесе бар құрылымды реттеп отырсаңыз, Zenind тіркеу процесі мен оны қолдауға көмектесетін қызметтер арқылы ұйымдасқан күйде қалуға жәрдемдесе алады. Оларға registered agent қолдауы, бизнес комплаенс құралдары және тапсыру мерзімдерін еске салу кіреді.

Мұндай қолдау салық мерзімдері, жылдық есептер және штаттық есеп беру міндеттері қатар келгенде әсіресе пайдалы.

Жиі қойылатын сұрақтар

Бір мүшелі LLC-нің өз салық декларациясы бола ма?

Әдетте, жоқ. Әдепкі бойынша бизнес кірістері мен шығыстары Schedule C арқылы иесінің жеке декларациясында көрсетіледі, дегенмен кейбір таңдаулар бұл тәртіпті өзгерте алады.

Бір мүшелі LLC-да EIN болуы мүмкін бе?

Иә. Көптеген бір мүшелі LLC-лер банк шоты, қызметкер жалдау немесе құпиялылық мақсатында EIN алады, тіпті иесі жалғыз мүше болса да.

Бір мүшелі LLC иелері өзін-өзі жұмыспен қамту салығын төлей ме?

Көбіне иә. Егер бизнес белсенді және табысты болса, таза табыс әдетте өзін-өзі жұмыспен қамту салығына жатады.

S corporation бір мүшелі LLC үшін әрқашан жақсы ма?

Жоқ. S corporation кей жағдайларда payroll салықтарын азайтуы мүмкін, бірақ ол әкімшілік жұмыс пен есеп беру талаптарын да арттырады.

Бір мүшелі LLC иелері жіберетін ең үлкен салық қатесі қандай?

Ең жиі кездесетін қателер - құжаттарды нашар жүргізу, жеке және бизнес қаражатын араластыру, алдын ала салық төлемдерін өткізіп алу және заңды шегерімдерді талап етпеу.

Қорытынды

Бір мүшелі LLC - қарапайымдық, икемділік және жауапкершілікті шектеудің практикалық теңгерімін ұсынады. Көптеген иелер үшін әдепкі салық тәртібі түсінікті: бизнес кірістері мен шығыстарын жеке декларацияда көрсету, қажет болғанда өзін-өзі жұмыспен қамту салығын төлеу және бизнес заңды түрде пайдалана алатын шегерімдерді қолдану.

Бизнес өскен сайын S corporation немесе C corporation ретінде салық салу жақсырақ сәйкес келе ме, соны қайта бағалау орынды болуы мүмкін. Дұрыс таңдау пайда деңгейіне, комплаенс мүмкіндігіне және ұзақ мерзімді бизнес мақсаттарына байланысты.

Мұқият құжат жүргізу және дұрыс құрылымдау қолдауы арқылы бір мүшелі LLC АҚШ-та бизнесті бастау мен жүргізудің ең тиімді жолдарының бірі болып қала алады.