Yhden jäsenen LLC:n verotus: käytännön opas uusille yrittäjille

Yhden jäsenen LLC on yksi joustavimmista yritysrakenteista yrittäjille, jotka haluavat vastuusuojan ja samalla suoraviivaisen veroraportoinnin. Liittovaltion tasolla useimpia yhden jäsenen LLC-yhtiöitä kohdellaan oletusarvoisesti eriyttämättöminä yksiköinä, mikä tarkoittaa, että LLC:n tulot ja menot siirtyvät yleensä omistajan henkilökohtaiselle veroilmoitukselle.

Tuo yksinkertainen oletus voi olla merkittävä etu, mutta siihen liittyy myös muutamia tärkeitä velvoitteita. Tulot on edelleen seurattava huolellisesti, liiketoiminnan ja henkilökohtaiset varat pidettävä erillään, sovellettavat lomakkeet ymmärrettävä ja varmistettava, että veroja maksetaan vuoden aikana oikea määrä. Tavoitteistasi riippuen yhden jäsenen LLC voi myös valita S corporation- tai C corporation -verotuksen.

Tässä oppaassa käydään läpi, miten yhden jäsenen LLC:n verotus toimii, mitä vähennyksiä on tavallisesti saatavilla, mitä ilmoitusvelvoitteita on odotettavissa ja milloin ammattilaisen apu voi olla järkevää.

Miten yhden jäsenen LLC:tä verotetaan oletusarvoisesti

Oletusarvoisesti IRS ei käsittele yhden jäsenen LLC:tä erillisenä liittovaltion tuloverovelvollisena yksikkönä. Sen sijaan liiketoiminta raportoidaan yleensä omistajan henkilökohtaisessa veroilmoituksessa, samoin kuin toiminimi.

Käytännössä tämä tarkoittaa seuraavaa:

• LLC ei yleensä maksa liittovaltion tuloveroa.
• Liiketoiminnan tulot ja menot ilmoitetaan omistajan henkilökohtaisessa veroilmoituksessa.
• Nettotulot voivat olla alaisia itsenäisen ammatinharjoittamisen verolle.
• Omistaja vastaa ennakkoveromaksuista, jos liiketoiminnan arvioidaan olevan velvollinen maksamaan riittävästi veroja vuoden aikana.

Useimmille omistajille tärkein verolomake on Schedule C, Profit or Loss From Business, joka liitetään lomakkeeseen Form 1040 tai Form 1040-SR. Jos LLC:llä on voittoa, tuo voitto kasvattaa omistajan verotettavaa tuloa. Jos sillä on tappiota, tappio voi pienentää verotettavaa tuloa IRS:n sääntöjen ja rajoitusten puitteissa.

Yhden jäsenen LLC:issä tavallisesti käytettävät verolomakkeet

Tarvittavat lomakkeet riippuvat siitä, miten yritystä verotetaan ja millaista tuloa se saa. Tavanomaisia liittovaltion lomakkeita ovat:

• Form 1040 tai 1040-SR, henkilökohtainen veroilmoitus.
• Schedule C, liiketoiminnan tulojen ja menojen ilmoittamiseen.
• Schedule SE, itsenäisen ammatinharjoittamisen veron laskemiseen.
• Schedule E, tietyissä tapauksissa, joissa kyse on vuokratulosta tai muusta erityisestä tulosta.
• Form 8832, jos LLC valitsee verotuksen corporationina.
• Form 2553, jos LLC valitsee S corporation -statuksen.
• Form 1120, jos LLC:tä verotetaan C corporationina.
• Form 1120-S, jos LLC:tä verotetaan S corporationina.

Osavaltiokohtaiset ilmoitussäännöt voivat olla erilaisia. Jotkin osavaltiot edellyttävät vuosi-ilmoituksia, franchise-veroa tai muita liiketoimintailmoituksia, vaikka LLC:tä käsiteltäisiin liittovaltion tasolla eriyttämättömänä yksikkönä.

Itsensä työllistämisen veron perusteet

Yksi suurimmista kysymyksistä uusilla LLC-omistajilla on, ovatko he velvollisia maksamaan itsensä työllistämisen veroa. Monissa tapauksissa vastaus on kyllä.

Jos yhden jäsenen LLC harjoittaa aktiivisesti liiketoimintaa, nettotulosi ovat usein alaisia itsensä työllistämisen verolle, joka rahoittaa Social Security- ja Medicare-järjestelmiä. Tämä vero on erillinen tuloverosta.

Maksettava määrä riippuu nettovoitosta, ei liikevaihdosta. Siksi tarkka kirjanpito on niin tärkeää. Jos et seuraa kuluja oikein, saatat ilmoittaa tulot liian suuriksi ja maksaa enemmän veroa kuin on tarpeen.

Joitakin tulotyyppejä, kuten tiettyä passiivista tai sijoituksiin liittyvää tuloa, voidaan käsitellä eri tavalla. Jos yritykselläsi on useita tulovirtoja, yksityiskohdat kannattaa käydä huolellisesti läpi veroneuvojan kanssa.

Yhden jäsenen LLC-omistajien yleiset vähennykset

Yksi LLC:n kautta toimimisen tärkeimmistä eduista on mahdollisuus vähentää liiketoiminnan tavanomaiset ja välttämättömät kulut. Vähennykset pienentävät verotettavaa tuloa ja voivat vaikuttaa merkittävästi lopulliseen verolaskuun.

Yleisiä vähennyksiä ovat:

• Kotitoimiston kulut tilasta, jota käytetään säännöllisesti ja yksinomaan liiketoimintaan.
• Liikematkat, polttoaine, korjaukset, tietullit ja pysäköinti työmatkoihin liittyen.
• Toimistotarvikkeet, tietokoneet, tulostimet ja muut laitteet.
• Ohjelmistotilaukset, pilvipalvelut ja liiketoimintasovellukset.
• Markkinointikulut, mukaan lukien mainokset, verkkosivut, brändäys ja promootiomateriaalit.
• Ammatilliset palkkiot lakipalveluista, kirjanpidosta, taloushallinnosta ja konsultoinnista.
• Liiketoiminnan vakuutukset, kuten yleisvastuu- tai ammatillinen vastuuvakuutus.
• Internet- ja puhelinkulut, joita käytetään liiketoimintaan.
• Matkakulut liikematkoilta, mukaan lukien lennot, majoitus ja ateriat IRS:n rajoitusten mukaisesti.
• Eläkesuunnitelman maksut, jos ne ovat suunnitelman sääntöjen mukaisesti vähennyskelpoisia.
• Terveyden vakuutusmaksut, jos täytät niitä koskevat IRS:n vaatimukset.
• Koulutus ja perehdytys, jotka ylläpitävät tai parantavat liiketoiminnassa käytettäviä taitoja.

Keskeinen sääntö on, että kulun on oltava liiketoiminnan kannalta tavanomainen ja välttämätön. Henkilökohtaiset kulut eivät kelpaa, ja sekakäyttöiset menot on usein jaettava liiketoiminta- ja henkilökohtaiseen käyttöön.

Kotitoimistovähennys

Kotitoimistovähennys on yksi arvokkaimmista vähennyksistä monille yhden jäsenen LLC-omistajille, etenkin konsulteille, freelancereille ja verkkoliiketoiminnan harjoittajille.

Kelpoisuuden saamiseksi tilaa on yleensä käytettävä säännöllisesti ja yksinomaan liiketoimintaan. Tämä tarkoittaa, että erillinen työtila on yleensä turvallisempi vaihtoehto kuin huone, joka toimii myös vierashuoneena, leikkihuoneena tai henkilökohtaisena oleskelutilana.

Voit mahdollisesti vähentää osuuden seuraavista:

• Vuokra tai asuntolainan korko
• Sähkö, vesi ja muut käyttömenot
• Kiinteistövero
• Koti- ja irtaimistovakuutus
• Korjaukset ja kunnossapito
• Poistot, joissakin tapauksissa

Käytettävissä on yksinkertaistettuja ja varsinaisia laskentatapoja, ja paras vaihtoehto riippuu tilanteestasi. Oikea menetelmä voi vaihdella asunnon koon, tulotason ja kirjanpitotavan mukaan.

Milloin LLC voi valita S corporation -verotuksen

Jotkin yhden jäsenen LLC-omistajat päättävät verottaa LLC:nsä S corporationina. Tämä ei muuta LLC:n oikeudellista rakennetta, mutta se muuttaa tapaa, jolla IRS verottaa liiketoimintaa.

Mahdollinen etu on se, että osa liiketoiminnan tulosta voidaan ottaa omistajan palkkana ja osa voitonjakona. Joissakin tapauksissa vain palkkaosuus on alainen palkkaverolle, mikä voi pienentää kokonaisverorasitusta.

S corporation -valinta ei kuitenkaan ole automaattisesti parempi. Se voi myös lisätä hallinnollista työtä, mukaan lukien:

• Palkanlaskenta
• Kohtuullisen palkkauksen vaatimukset
• Lisäveroilmoitukset
• Yksityiskohtaisempi kirjanpito

S corp -valinta voi olla järkevä, kun voitot ovat riittävän suuret oikeuttamaan lisävaivan. Pienemmille tai uusille yrityksille oletusarvoinen eriyttämätön yksikkö -käsittely on usein yksinkertaisempi ja kustannustehokkaampi.

Milloin yhden jäsenen LLC voi valita C corporation -verotuksen

Yhden jäsenen LLC voi myös valita C corporation -verotuksen. Tämä on harvinaisempaa pienissä palveluyrityksissä, mutta voi olla hyödyllinen tietyissä kasvu- tai sijoitustilanteissa.

C corporation -verotuksessa:

• Yhtiö maksaa veroa voitoistaan.
• Omistajia voidaan verottaa uudelleen osingoista, mikä aiheuttaa kaksinkertaisen verotuksen.
• Yritys voi saada käyttöönsä erilaisia vähennys- ja korvausstrategioita.

Monille uusille LLC-omistajille lisämonimutkaisuus ylittää verohyödyt. Silti sitä kannattaa harkita yrityksissä, joilla on kertyneitä voittovaroja, ulkoisen rahoituksen tavoitteita tai erityisiä suunnittelutarpeita.

Ennakkoverot ja maksujen ajoitus

Yhden jäsenen LLC-omistajien on usein maksettava ennakkoveroja vuoden aikana sen sijaan, että odottaisivat veroilmoituskauteen asti.

Ennakkoverot kattavat yleensä tuloveron ja itsenäisen ammatinharjoittamisen veron, joita ei pidätetä palkasta. Jos et maksa riittävästi ennakkoveroa, sinulle voi tulla seuraamuksia ja suurempi loppusumma veroilmoituksen yhteydessä.

Yksinkertainen tapa on tarkistaa voitot neljännesvuosittain ja varata prosenttiosuus tuloista veroja varten. Monet omistajat pitävät erillistä verosäästötiliä, jotta varat ovat käytettävissä maksujen erääntyessä.

Osavaltion ja paikallisen verotuksen näkökohdat

Liittovaltion verokohtelu on vain osa kokonaisuutta. Osavaltion ja paikalliset velvoitteesi voivat sisältää:

• Osavaltion tuloveron
• Franchise-veron
• Vuosiraporttimaksut
• Liiketoiminnan privilege-verot
• Myyntiveron rekisteröinti ja periminen, jos sovellettavissa
• Paikalliset liiketoimiluvat tai -sallit

Joissakin osavaltioissa on erityisiä LLC-maksuja riippumatta kannattavuudesta. Toiset asettavat vähimmäisveroja tai edellyttävät vuosittaisia ilmoituksia, vaikka liiketoiminnalla ei olisi juurikaan tuloja. Jos muodostat LLC:n yhdessä osavaltiossa mutta harjoitat toimintaa toisessa, myös ulkomaisen rekisteröinnin säännöt voivat tulla sovellettaviksi.

Kirjanpidon parhaat käytännöt

Hyvä kirjanpito helpottaa veroilmoituksen tekemistä ja auttaa perustelemaan vähennykset, jos IRS joskus esittää kysymyksiä.

Seuraa ainakin seuraavia:

• Liiketoiminnan tulot asiakkaittain, asiakasryhmittäin tai myyntikanavittain
• Tositteet vähennyskelpoisista kuluista
• Ajopäiväkirjat liikematkoista
• Pankki- ja luottokorttitiliotteet
• Palkka-aineistot, jos palkkaat työntekijöitä tai valitset S corporation -verotuksen
• Kopiot jätetyistä veroilmoituksista ja liiketoiminnan rekisteröinneistä
• Dokumentaatio kotitoimiston käytöstä ja sekakäyttöisistä menoista

On parasta käyttää erillistä liiketoimintapankkitiliä ja liiketoiminnan luottokorttia. Henkilökohtaisten ja liiketoiminnan maksujen sekoittaminen voi tehdä veroasioiden hoitamisesta vaikeampaa ja heikentää vastuuerottelua, jota LLC:n on tarkoitus tarjota.

Miten Zenind voi auttaa

Zenind auttaa yrittäjiä perustamaan ja ylläpitämään Yhdysvaltojen yritysmuotoja käytännöllisellä vaatimustenmukaisuuden tuella, joka on rakennettu pienyrittäjille.

Jos olet perustamassa yhden jäsenen LLC:tä tai kehittämässä olemassa olevaa yhtiötä, Zenind voi auttaa sinua pysymään järjestyksessä tarjoamalla palveluja, jotka tukevat perustamis- ja ylläpitoprosessia, kuten registered agent -palvelua, liiketoiminnan compliance-työkaluja ja ilmoitusmuistutuksia.

Tällainen tuki on erityisen hyödyllistä silloin, kun tasapainottelet veroilmoitusten määräaikojen, vuosiraporttien ja osavaltion ilmoitusvelvoitteiden kanssa samanaikaisesti.

Usein kysytyt kysymykset

Tarvitseeko yhden jäsenen LLC oman veroilmoituksen?

Yleensä ei. Oletusarvoisesti liiketoiminnan tulot ja menot ilmoitetaan omistajan henkilökohtaisessa veroilmoituksessa Schedule C:n avulla, vaikka tietyt verovalinnat voivat muuttaa tätä.

Voiko yhden jäsenen LLC:llä olla EIN-tunnus?

Kyllä. Monet yhden jäsenen LLC:t hakevat EIN-tunnuksen pankkiasiointia, työntekijöiden palkkaamista tai yksityisyyssyistä, vaikka omistaja olisi ainoa jäsen.

Maksavatko yhden jäsenen LLC:n omistajat itsensä työllistämisen veroa?

Usein kyllä. Jos liiketoiminta on aktiivista ja kannattavaa, nettotulot ovat yleensä alaisia itsensä työllistämisen verolle.

Onko S corporation aina parempi yhden jäsenen LLC:lle?

Ei. S corporation voi joissakin tilanteissa pienentää palkkaveroja, mutta se lisää myös hallinnollista työtä ja ilmoitusvaatimuksia.

Mikä on suurin verovirhe, jonka yhden jäsenen LLC-omistajat tekevät?

Yleisimmät virheet ovat heikko kirjanpito, henkilökohtaisten ja liiketoiminnan varojen sekoittaminen, ennakkoverojen laiminlyönti ja laillisten vähennysten käyttämättä jättäminen.

Lopputulos

Yhden jäsenen LLC tarjoaa käytännöllisen yhdistelmän yksinkertaisuutta, joustavuutta ja vastuusuojan. Useimmille omistajille oletusarvoinen verokohtelu on suoraviivainen: ilmoita liiketoiminnan tulot ja menot henkilökohtaisessa veroilmoituksessa, maksa itsensä työllistämisen veroa tarvittaessa ja hyödynnä vähennykset, joihin liiketoiminnalla on laillinen oikeus.

Kun liiketoiminta kasvaa, voi olla syytä arvioida uudelleen, voisiko S corporation- tai C corporation -verotus sopia paremmin. Oikea valinta riippuu voittotasoista, hallinnollisesta kapasiteetista ja pitkän aikavälin liiketoimintatavoista.

Huolellisella kirjanpidolla ja oikealla perustamistuellä yhden jäsenen LLC voi edelleen olla yksi tehokkaimmista tavoista aloittaa ja pyörittää yritystä Yhdysvalloissa.