ITIN คืออะไร? คู่มือฉบับสมบูรณ์เกี่ยวกับหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีบุคคลธรรมดา

กรมสรรพากรสหรัฐฯ (IRS) ใช้หมายเลขประจำตัวหลายประเภทเพื่อติดตามบุคคลและธุรกิจเพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษี แม้ว่าชาวสหรัฐฯ ส่วนใหญ่จะคุ้นเคยกับหมายเลขประกันสังคม (SSN) หรือหมายเลขประจำตัวนายจ้าง (EIN) สำหรับธุรกิจ แต่หมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีบุคคลธรรมดา (Individual Taxpayer Identification Number: ITIN) ก็เป็นหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีของรัฐบาลกลางที่สำคัญอีกประเภทหนึ่งซึ่งมีบทบาทเฉพาะและสำคัญ

ในคู่มือฉบับสมบูรณ์นี้ เราจะอธิบายว่า ITIN คืออะไร ใครบ้างที่ต้องมี ITIN ความแตกต่างระหว่าง ITIN กับหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีประเภทอื่น และวิธีการสมัคร

หมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีบุคคลธรรมดา (ITIN) คืออะไร?

หมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีบุคคลธรรมดา (ITIN) คือหมายเลขประมวลผลภาษี 9 หลักที่ออกโดย IRS โดยเฉพาะสำหรับบุคคลที่จำเป็นต้องมีหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีของสหรัฐฯ เพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษี แต่ไม่มี และไม่มีสิทธิ์ขอหมายเลขประกันสังคม (SSN) จากสำนักงานประกันสังคม (SSA)

โดยทั่วไป ผู้ที่มีสิทธิ์ขอ ITIN ได้แก่ ชาวต่างชาติที่เป็นผู้มีถิ่นที่อยู่หรือไม่มีถิ่นที่อยู่ในสหรัฐฯ รวมถึงคู่สมรสและผู้อยู่ในอุปการะของพวกเขา ทั้งนี้ หากคุณมีสิทธิ์ขอ SSN อยู่แล้ว IRS จะไม่ออก ITIN ให้

ITIN ใช้ทำอะไร?

วัตถุประสงค์หลักของ ITIN คือการปฏิบัติตามข้อกำหนดด้านภาษี บุคคลใช้ ITIN เพื่อรายงานรายได้ต่อ IRS และชำระภาษีจากรายได้ที่เกิดขึ้นภายในสหรัฐฯ ซึ่งรวมถึงรายได้ที่ได้จากการจ้างงาน การลงทุน หรือการดำเนินธุรกิจในฐานะเจ้าของกิจการคนเดียว หรือผ่าน LLC สมาชิกเดียว

แม้ว่า ITIN จะช่วยให้คุณปฏิบัติตามภาระภาษีของรัฐบาลกลางได้ แต่ก็มีข้อจำกัดสำคัญ:
* ไม่มีสิทธิประโยชน์ประกันสังคม: ITIN ไม่ได้ให้สิทธิเข้าถึงสิทธิประโยชน์ประกันสังคมหรือเครดิตภาษี Earned Income Tax Credit (EITC)
* ไม่เปลี่ยนสถานะการย้ายถิ่นฐาน: ITIN ไม่ได้ทำให้สถานะการย้ายถิ่นฐานของคุณเปลี่ยนไป
* ไม่ใช่ใบอนุญาตทำงาน: ITIN ไม่ใช่หลักฐานยืนยันสิทธิ์ในการทำงานในสหรัฐฯ

ITIN อนุญาตให้คุณทำงานในสหรัฐฯ ได้หรือไม่?

ไม่ได้ การมี ITIN ไม่ได้อนุญาตให้บุคคลทำงานอย่างถูกกฎหมายในสหรัฐฯ ITIN เป็นเพียงหมายเลขประมวลผลภาษีเท่านั้น และแตกต่างอย่างสิ้นเชิงจากใบอนุญาตทำงานของสหรัฐฯ หรือเอกสารอนุญาตการทำงาน (Employment Authorization Document: EAD)

แม้ว่า ITIN จะออกโดย IRS เพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษี แต่ Employment Authorization Document จะออกโดย United States Citizenship and Immigration Services (USCIS) เพื่อมอบสิทธิ์ในการทำงาน

วิธีขอหมายเลข ITIN

หากต้องการขอ ITIN จาก IRS คุณต้องกรอกใบสมัครอย่างเป็นทางการและส่งเอกสารประกอบ ต่อไปนี้คือสิ่งที่คุณต้องใช้:

• แบบฟอร์ม W-7: คุณต้องกรอกแบบฟอร์ม IRS W-7 ซึ่งเป็น "Application for IRS Individual Taxpayer Identification Number" ให้ครบถ้วนทุกส่วน
• แบบแสดงรายการภาษีของรัฐบาลกลาง: โดยทั่วไป คุณต้องแนบแบบแสดงรายการภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางฉบับจริงที่กรอกเสร็จแล้วไปพร้อมกับใบสมัคร Form W-7
• หลักฐานยืนยันตัวตน: คุณต้องส่งเอกสารที่ถูกต้องตามที่ IRS กำหนดเพื่อยืนยันตัวตนของคุณ เช่น หนังสือเดินทางที่ยังไม่หมดอายุ หรือบัตรประจำตัวประชาชนของประเทศนั้น
• เอกสารยืนยันสถานะต่างชาติ: IRS กำหนดให้ใช้เอกสารต้นฉบับหรือสำเนารับรองจากหน่วยงานผู้ออกเอกสารเพื่อพิสูจน์สถานะต่างชาติของคุณในฐานะชาวต่างชาติที่เป็นผู้มีถิ่นที่อยู่หรือไม่มีถิ่นที่อยู่ บางครั้งหนังสือเดินทางที่ยังไม่หมดอายุสามารถใช้ยืนยันได้ทั้งตัวตนและสถานะต่างชาติ

เมื่อกรอกแบบฟอร์ม W-7 และรวบรวมเอกสารที่จำเป็นครบถ้วนแล้ว คุณสามารถส่งใบสมัครทางไปรษณีย์ไปยัง IRS ทำงานร่วมกับ Certifying Acceptance Agent (CAA) ที่ได้รับอนุญาตจาก IRS หรือทำการนัดหมายที่ศูนย์ช่วยเหลือผู้เสียภาษีของ IRS ที่กำหนดไว้

ฉันจำเป็นต้องมี ITIN หรือไม่?

โดยทั่วไป คุณจำเป็นต้องมี ITIN หากคุณมีหน้าที่ต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีหรือรายงานภาษีในสหรัฐฯ และไม่มีคุณสมบัติขอ SSN สถานการณ์ที่พบบ่อย ได้แก่:

• คุณเป็นชาวต่างชาติที่ไม่มีถิ่นที่อยู่ และต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีของสหรัฐฯ เพื่อรายงานรายได้หรือขอคืนภาษี
• คุณเป็นชาวต่างชาติที่เป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ในสหรัฐฯ ตามจำนวนวันที่พำนักอยู่ในสหรัฐฯ และยื่นแบบแสดงรายการภาษีของสหรัฐฯ
• คุณเป็นผู้อยู่ในอุปการะหรือคู่สมรสของพลเมืองสหรัฐฯ ชาวต่างชาติที่เป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ หรือผู้ถือวีซ่าชาวต่างชาติที่ไม่มีถิ่นที่อยู่

EIN กับ ITIN สำหรับธุรกิจ

ผู้ประกอบการมักมีคำถามเกี่ยวกับความสัมพันธ์ระหว่าง ITIN กับหมายเลขประจำตัวนายจ้าง (EIN) EIN คือหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีของรัฐบาลกลางที่มอบให้กับนิติบุคคลทางธุรกิจ เช่น LLC และบริษัท เพื่อใช้ในการเปิดบัญชีธนาคารธุรกิจ จ้างพนักงาน และยื่นแบบภาษีธุรกิจ

หากคุณเป็นชาวต่างชาติที่ดำเนินธุรกิจในสหรัฐฯ คุณอาจสงสัยว่าควรใช้หมายเลขใด
* ใช้ ITIN แทน EIN ได้หรือไม่? ในบางบริบทด้านการเงินส่วนบุคคลที่มีการขอ SSN เช่น การเปิดบัญชีธนาคารส่วนบุคคล ITIN อาจได้รับการยอมรับ อย่างไรก็ตาม สำหรับวัตถุประสงค์ทางธุรกิจที่ระบุชัดว่าต้องใช้ EIN เช่น การเปิดบัญชีธนาคารธุรกิจของบริษัท หรือการดำเนินระบบเงินเดือนของ LLC หลายสมาชิก จะไม่สามารถใช้ ITIN แทนได้
* LLC สมาชิกเดียว: แม้ว่าคุณจะดำเนิน LLC สมาชิกเดียวและไม่มีพนักงานในสหรัฐฯ การขอ EIN มักยังจำเป็นเพื่อเปิดบัญชีธนาคารธุรกิจในสหรัฐฯ และแยกการเงินส่วนตัวกับธุรกิจออกจากกันอย่างเหมาะสม

ฉันจะค้นหา ITIN ของฉันได้ที่ไหน?

หากคุณได้รับ ITIN แล้วแต่ทำเอกสารสูญหาย คุณสามารถค้นหาได้จากหลายแหล่ง:
* ในแบบแสดงรายการภาษีของรัฐบาลกลางที่เคยยื่นไว้ก่อนหน้านี้
* ในสำเนาแบบฟอร์ม W-7 ที่คุณเคยส่งไป
* โดยติดต่อ IRS โดยตรงผ่านหมายเลขโทรฟรี หรือไปที่ศูนย์ช่วยเหลือผู้เสียภาษีของ IRS ในพื้นที่
* โดยสอบถามผู้จัดเตรียมภาษีหรือสำนักงานบัญชีที่ช่วยคุณยื่นภาษีก่อนหน้านี้

หมายเลข ITIN หมดอายุหรือไม่?

ใช่ ITIN สามารถหมดอายุได้ IRS ได้กำหนดนโยบายการหมดอายุเพื่อรักษาความถูกต้องของโครงการ ITIN
* ไม่มีการใช้งาน: หาก ITIN ไม่ได้ถูกใช้ในแบบแสดงรายการภาษีของรัฐบาลกลางอย่างน้อยหนึ่งครั้งภายในระยะเวลา 3 ปี ITIN จะหมดอายุในวันที่ 31 ธันวาคมของปีที่สามติดต่อกันที่ไม่มีการใช้งาน
* การต่ออายุ: หาก ITIN ของคุณหมดอายุและคุณยังมีหน้าที่ต้องยื่นภาษีในฤดูกาลภาษีถัดไป คุณต้องต่ออายุโดยส่งแบบฟอร์ม W-7 ใหม่พร้อมเอกสารที่กำหนด

ใช้เวลานานเท่าไรจึงจะได้รับ ITIN?

ระยะเวลาดำเนินการอาจแตกต่างกันไปตามช่วงเวลาของปี โดยทั่วไป IRS จะใช้เวลาประมาณ 7 ถึง 11 สัปดาห์ในการพิจารณาใบสมัครและส่งจดหมายแจ้งการออก ITIN ให้คุณ ควรยื่นล่วงหน้าก่อนถึงกำหนดเวลายื่นภาษี เพื่อให้แน่ใจว่าคุณจะได้รับหมายเลขทันเวลา

ข้อจำกัดความรับผิดชอบ: บทความนี้มีวัตถุประสงค์เพื่อให้ข้อมูลเท่านั้น และไม่ถือเป็นคำแนะนำด้านกฎหมายหรือภาษี โปรดปรึกษาผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีที่มีคุณสมบัติหรือ IRS สำหรับคำแนะนำเฉพาะเกี่ยวกับสถานการณ์ของคุณ