Mikä on ITIN? Täydellinen opas henkilökohtaiseen verotunnusnumeroon

Yhdysvaltain verohallinto (IRS) käyttää useita erilaisia tunnistenumeroita yksilöiden ja yritysten seuraamiseen verotustarkoituksia varten. Vaikka useimmat Yhdysvaltain kansalaiset tuntevat sosiaaliturvatunnuksen (SSN) tai yrityksen verotunnuksen (EIN), yksilön verotunnusnumero (Individual Taxpayer Identification Number, ITIN) on toinen tärkeä liittovaltion verotunnus, jolla on oma, välttämätön roolinsa.

Tässä kattavassa oppaassa käymme läpi, mikä ITIN on, kuka sitä tarvitsee, miten se eroaa muista verotunnuksista ja miten voit hakea sitä.

Mikä on yksilön verotunnusnumero (ITIN)?

Yksilön verotunnusnumero (ITIN) on IRS:n myöntämä yksilöllinen yhdeksännumeroinen veronkäsittelynumero. Se annetaan erityisesti henkilöille, joilla on velvollisuus иметь U.S. taxpayer identification number verotustarkoituksia varten mutta joilla ei ole sosiaaliturvatunnusta (SSN) eivätkä he ole oikeutettuja saamaan sitä Social Security Administrationilta (SSA).

Tyypillisesti ITINiin oikeutettuja ovat Yhdysvalloissa asuvat tai ei-asuvat ulkomaalaiset sekä heidän puolisonsa ja huollettavansa. On tärkeää huomata, että jos olet oikeutettu SSN:ään, IRS ei myönnä sinulle ITINiä.

Mihin ITINiä käytetään?

ITINin ensisijainen tarkoitus on verovelvoitteiden hoitaminen. Henkilöt käyttävät ITINiä tulojen ilmoittamiseen IRS:lle ja Yhdysvalloissa ansaitusta tulosta maksettavien verojen hoitamiseen. Tämä koskee tuloja, jotka on saatu palkkatyöstä, sijoituksista tai liiketoiminnan harjoittamisesta toiminimiyrittäjänä tai yhden omistajan LLC:n kautta.

Vaikka ITIN auttaa täyttämään liittovaltion verovelvoitteet, sillä on merkittäviä rajoituksia:
* Ei sosiaaliturvaetuuksia: ITIN ei oikeuta sosiaaliturvaetuuksiin eikä Earned Income Tax Credit -hyvitykseen (EITC).
* Ei maahanmuuttostatusta: Se ei muuta maahanmuuttostatustasi.
* Ei työoikeutta: Se ei toimi todisteena oikeudesta työskennellä Yhdysvalloissa.

Oikeuttaako ITIN työskentelemään Yhdysvalloissa?

Ei. ITIN ei anna henkilölle lupaa työskennellä laillisesti Yhdysvalloissa. ITIN on puhtaasti veronkäsittelynumero. Se eroaa olennaisesti Yhdysvaltain työlupasta tai Employment Authorization Document -asiakirjasta (EAD).

IRS myöntää ITINit verotustarkoituksiin, kun taas Employment Authorization Document -asiakirjat myöntää United States Citizenship and Immigration Services (USCIS) työluvan antamiseksi.

Miten ITIN saadaan

Saadaksesi ITINin IRS:ltä sinun on täytettävä virallinen hakuprosessi ja toimitettava sitä tukevat asiakirjat. Tarvitset seuraavat:

• Lomake W-7: Sinun on täytettävä IRS:n lomake W-7, eli "Application for IRS Individual Taxpayer Identification Number". Lomake on täytettävä kokonaan.
• Liittovaltion veroilmoitus: Yleensä sinun on liitettävä alkuperäinen, täytetty liittovaltion tuloveroilmoitus W-7-hakemukseesi.
• Todistus henkilöllisyydestä: Sinun on toimitettava IRS:lle voimassa oleva asiakirja, joka todistaa henkilöllisyytesi, kuten voimassa oleva passi tai kansallinen henkilökortti.
• Asiakirja ulkomaalaisstatuksesta: IRS edellyttää alkuperäisiä asiakirjoja tai myöntäjän antamia oikeaksi todistettuja kopioita, joilla osoitetaan ulkomaalaisstatuksesi asuvana tai ei-asuvana ulkomaalaisena. Voimassa oleva passi täyttää usein sekä henkilöllisyyden että ulkomaalaisstatuksen todistamisen vaatimukset.

Kun olet täyttänyt lomakkeen W-7 ja kerännyt kaikki tarvittavat asiakirjat, voit lähettää hakemuksen postitse IRS:lle, käyttää IRS:n valtuuttamaa Certifying Acceptance Agentia (CAA) tai varata ajan IRS:n nimettyyn Taxpayer Assistance Centeriin.

Tarvitsenko ITINin?

ITIN tarvitaan yleensä silloin, kun sinulla on Yhdysvaltojen veroilmoitus- tai raportointivelvoite etkä ole oikeutettu SSN:ään. Tyypillisiä tilanteita ovat:

• Olet ei-asuva ulkomaalainen, jonka on annettava Yhdysvaltain veroilmoitus tulojen ilmoittamiseksi tai veronpalautuksen hakemiseksi.
• Olet Yhdysvalloissa asuva ulkomaalainen (Yhdysvalloissa vietettyihin päiviin perustuen) ja annat Yhdysvaltain veroilmoituksen.
• Olet Yhdysvaltain kansalaisen, Yhdysvalloissa asuvan ulkomaalaisen tai ei-asuvan ulkomaalaisen viisuminhaltijan huollettava tai puoliso.

EIN vs. ITIN liiketoiminnassa

Yrittäjät kysyvät usein ITINin ja Employer Identification Numberin (EIN) välisestä suhteesta. EIN on yrityksille, kuten LLC-yhtiöille ja osakeyhtiöille, myönnettävä liittovaltion verotunnus, jota käytetään yritystilin avaamiseen, työntekijöiden palkkaamiseen ja yrityksen veroilmoitusten tekemiseen.

Jos olet ulkomailla asuva henkilö, joka harjoittaa liiketoimintaa Yhdysvalloissa, saatat miettiä, kumpaa numeroa käyttää.
* Voiko ITINiä käyttää EINin sijasta? Joissakin henkilökohtaisissa taloudellisissa yhteyksissä, joissa pyydetään SSN:ää, ITIN voidaan hyväksyä. Esimerkiksi henkilökohtaisen pankkitilin avaamisessa ITIN saattaa kelvata. Kuitenkin sellaisissa liiketoimintatarkoituksissa, joissa vaaditaan nimenomaisesti EINiä, ITINiä ei voi käyttää korvaavana tunnisteena, esimerkiksi yrityksen pankkitilin avaamisessa tai moniomistajaisen LLC:n palkanlaskennassa.
* Yhden omistajan LLC:t: Vaikka harjoittaisit yhden omistajan LLC-toimintaa etkä olisi palkannut Yhdysvalloissa työntekijöitä, EINin hankkiminen on yleensä tarpeen, jotta voit avata yhdysvaltalaisen yritystilin ja erottaa henkilökohtaiset ja yrityksen varat asianmukaisesti.

Mistä löydän ITINini?

Jos sinulle on jo myönnetty ITIN mutta olet kadottanut asiakirjat, voit löytää sen useista paikoista:
* Aiemmin tehdyistä liittovaltion veroilmoituksista.
* Kopiosta lähettämästäsi lomakkeesta W-7.
* Ottamalla yhteyttä suoraan IRS:ään heidän maksuttomaan numeroonsa tai käymällä paikallisessa IRS Taxpayer Assistance Centerissä.
* Tiedustelemalla veroasiantuntijalta tai tilitoimistolta, joka auttoi sinua aiemmissa ilmoituksissasi.

Vanhenevatko ITIN-numerot?

Kyllä, ITINit voivat vanhentua. IRS on ottanut käyttöön vanhenemissääntöjä ITIN-ohjelman luotettavuuden varmistamiseksi.
* Käyttämättömyys: Jos ITINiä ei käytetä liittovaltion veroilmoituksessa vähintään kerran kolmen vuoden aikana, se vanhenee kolmannen peräkkäisen käyttämättömyysvuoden 31. joulukuuta.
* Uusiminen: Jos ITINisi on vanhentunut ja sinulla on ilmoitusvelvollisuus tulevana verokautena, sinun on uusittava se toimittamalla uusi lomake W-7 vaadittujen asiakirjojen kanssa.

Kuinka kauan ITINin saaminen kestää?

Käsittelyajat voivat vaihdella vuodenajasta riippuen. Yleensä IRS tarvitsee noin 7–11 viikkoa hakemuksen käsittelyyn ja ITINin myöntämiskirjeen postittamiseen. On tärkeää hakea hyvissä ajoin ennen veroilmoituksen määräaikoja, jotta saat numerosi ajoissa.

Vastuuvapauslauseke: Tämä artikkeli on tarkoitettu vain tiedoksi, eikä se ole oikeudellista tai veroneuvontaa. Kysy aina neuvoa pätevältä veroasiantuntijalta tai IRS:ltä yksilölliseen tilanteeseesi liittyvissä kysymyksissä.