Apa Itu ITIN? Panduan Lengkap Nomor Pokok Wajib Pajak Individu

Internal Revenue Service (IRS) menggunakan beberapa jenis nomor identifikasi untuk melacak individu dan bisnis untuk keperluan pajak. Meskipun sebagian besar warga negara Amerika Serikat familiar dengan Social Security Number (SSN) atau Employer Identification Number (EIN) untuk bisnis, Individual Taxpayer Identification Number (ITIN) juga merupakan nomor identitas pajak federal penting yang memiliki peran khusus dan sangat vital.

Dalam panduan lengkap ini, kita akan membahas apa itu ITIN, siapa yang membutuhkannya, bagaimana perbedaannya dengan nomor pajak lain, dan bagaimana cara mengajukannya.

Apa Itu Individual Taxpayer Identification Number (ITIN)?

Individual Taxpayer Identification Number (ITIN) adalah nomor pemrosesan pajak unik yang terdiri dari sembilan digit dan diterbitkan oleh IRS. Nomor ini secara khusus diberikan kepada individu yang diwajibkan memiliki nomor identifikasi wajib pajak AS untuk keperluan pajak tetapi tidak memiliki, dan tidak memenuhi syarat untuk memperoleh, Social Security Number (SSN) dari Social Security Administration (SSA).

Biasanya, pihak yang memenuhi syarat untuk mendapatkan ITIN mencakup orang asing penduduk atau bukan penduduk di Amerika Serikat, serta pasangan dan tanggungan mereka. Penting untuk dicatat bahwa jika Anda memenuhi syarat untuk SSN, IRS tidak akan menerbitkan ITIN untuk Anda.

Untuk Apa ITIN Digunakan?

Tujuan utama ITIN adalah kepatuhan pajak. Individu menggunakan ITIN untuk melaporkan penghasilan mereka kepada IRS dan membayar pajak atas penghasilan yang diperoleh di Amerika Serikat. Ini mencakup penghasilan dari pekerjaan, investasi, atau menjalankan bisnis sebagai pemilik tunggal atau melalui LLC satu anggota.

Meskipun ITIN memungkinkan Anda memenuhi kewajiban pajak federal, ada batasan penting:
* Tidak Ada Manfaat Social Security: ITIN tidak memberikan akses ke manfaat Social Security atau Earned Income Tax Credit (EITC).
* Tidak Mengubah Status Imigrasi: ITIN tidak mengubah status imigrasi Anda.
* Tidak Memberikan Otorisasi Kerja: ITIN bukan bukti hak Anda untuk bekerja di Amerika Serikat.

Apakah ITIN Memungkinkan Anda Bekerja di AS?

Tidak. Memiliki ITIN tidak memberi otorisasi kepada seseorang untuk bekerja secara legal di AS. ITIN adalah nomor pemrosesan pajak semata. ITIN pada dasarnya berbeda dari izin kerja di Amerika Serikat atau Employment Authorization Document (EAD).

Sementara ITIN diterbitkan oleh IRS untuk tujuan pajak, Employment Authorization Document diterbitkan oleh United States Citizenship and Immigration Services (USCIS) untuk memberikan otorisasi kerja.

Cara Mendapatkan Nomor ITIN

Untuk memperoleh ITIN dari IRS, Anda harus menyelesaikan proses pengajuan resmi dan menyerahkan dokumen pendukung. Berikut rincian yang Anda perlukan:

• Formulir W-7: Anda harus mengisi IRS Form W-7, yaitu "Application for IRS Individual Taxpayer Identification Number." Formulir ini harus diisi secara lengkap.
• Surat Pemberitahuan Pajak Federal: Umumnya, Anda harus melampirkan surat pemberitahuan pajak penghasilan federal asli yang telah selesai diisi bersama aplikasi Form W-7 Anda.
• Bukti Identitas: Anda harus memberikan dokumen yang sah kepada IRS untuk membuktikan identitas Anda, seperti paspor yang masih berlaku atau kartu identitas nasional.
• Dokumen Status Asing: IRS mensyaratkan dokumen asli atau salinan tersertifikasi dari lembaga penerbit untuk membuktikan status asing Anda sebagai orang asing penduduk atau bukan penduduk. Paspor yang masih berlaku sering kali dapat memenuhi persyaratan bukti identitas dan status asing sekaligus.

Setelah Form W-7 selesai diisi dan semua dokumen yang diperlukan telah dikumpulkan, Anda dapat mengirimkan paket aplikasi ke IRS melalui pos, bekerja dengan Certifying Acceptance Agent (CAA) yang disahkan IRS, atau membuat janji di Taxpayer Assistance Center IRS yang ditunjuk.

Apakah Saya Membutuhkan ITIN?

Anda umumnya membutuhkan ITIN jika Anda memiliki kewajiban pelaporan atau pengajuan pajak di AS dan tidak memenuhi syarat untuk SSN. Skenario yang umum meliputi:

• Anda adalah nonresident alien yang diwajibkan mengajukan surat pemberitahuan pajak AS untuk melaporkan penghasilan atau mengklaim pengembalian pajak.
• Anda adalah resident alien di AS (berdasarkan jumlah hari keberadaan di Amerika Serikat) yang mengajukan surat pemberitahuan pajak AS.
• Anda adalah tanggungan atau pasangan dari warga negara AS, resident alien, atau pemegang visa nonresident alien.

EIN vs. ITIN untuk Bisnis

Para pengusaha sering bertanya tentang hubungan antara ITIN dan Employer Identification Number (EIN). EIN adalah nomor identifikasi pajak federal yang diberikan kepada entitas bisnis, seperti LLC dan korporasi, dan digunakan untuk membuka rekening bank bisnis, merekrut karyawan, serta mengajukan surat pemberitahuan pajak bisnis.

Jika Anda adalah penduduk asing yang menjalankan bisnis di AS, Anda mungkin bertanya nomor mana yang harus digunakan.
* Bisakah Anda menggunakan ITIN sebagai pengganti EIN? Dalam beberapa konteks keuangan pribadi ketika SSN diminta, seperti saat membuka rekening bank pribadi, ITIN mungkin dapat diterima. Namun, untuk keperluan bisnis yang secara tegas memerlukan EIN, seperti membuka rekening bank korporasi atau menjalankan payroll untuk multi-member LLC, ITIN tidak dapat digunakan sebagai pengganti.
* Single-Member LLC: Bahkan jika Anda menjalankan single-member LLC dan tidak memiliki karyawan di AS, memperoleh EIN biasanya diperlukan untuk membuka rekening bank bisnis di AS dan memisahkan keuangan pribadi dan bisnis secara tepat.

Di Mana Saya Dapat Menemukan ITIN Saya?

Jika Anda sudah pernah menerima ITIN tetapi kehilangan dokumennya, Anda dapat menemukannya di beberapa tempat:
* Pada surat pemberitahuan pajak federal yang telah diajukan sebelumnya.
* Pada salinan Form W-7 yang Anda kirimkan.
* Dengan menghubungi IRS secara langsung melalui nomor bebas pulsa mereka atau mengunjungi Taxpayer Assistance Center IRS setempat.
* Dengan berkonsultasi dengan penyusun pajak atau firma akuntansi yang membantu pengajuan sebelumnya.

Apakah Nomor ITIN Kedaluwarsa?

Ya, ITIN dapat kedaluwarsa. IRS telah menerapkan kebijakan kedaluwarsa untuk menjaga integritas program ITIN.
* Tidak Aktif: Jika ITIN tidak digunakan pada surat pemberitahuan pajak federal setidaknya sekali selama periode tiga tahun, ITIN akan kedaluwarsa pada 31 Desember di tahun ketiga berturut-turut tanpa penggunaan.
* Perpanjangan: Jika ITIN Anda kedaluwarsa dan Anda memiliki kewajiban pelaporan pada musim pajak berikutnya, Anda harus memperpanjangnya dengan mengajukan Form W-7 baru beserta dokumen yang diperlukan.

Berapa Lama Waktu yang Dibutuhkan untuk Mendapatkan ITIN?

Waktu pemrosesan dapat bervariasi tergantung pada musim. Secara umum, IRS biasanya memerlukan sekitar 7 hingga 11 minggu untuk memproses aplikasi Anda dan mengirimkan surat pemberitahuan penetapan ITIN. Sangat penting untuk mengajukan jauh sebelum tenggat pelaporan pajak agar Anda menerima nomor tersebut tepat waktu.

Penafian: Artikel ini hanya untuk tujuan informasi dan bukan merupakan nasihat hukum atau pajak. Selalu konsultasikan dengan profesional pajak yang berkualifikasi atau IRS untuk panduan khusus terkait situasi Anda.