Що таке ITIN? Повний посібник з Individual Taxpayer Identification Numbers

Internal Revenue Service (IRS) використовує кілька типів ідентифікаційних номерів для обліку фізичних осіб і бізнесу для податкових цілей. Хоча більшість громадян США знайомі із Social Security Numbers (SSN) або Employer Identification Numbers (EIN) для бізнесу, Individual Taxpayer Identification Number (ITIN) є ще одним важливим федеральним податковим ідентифікатором, який виконує конкретну та важливу роль.

У цьому вичерпному посібнику ми розглянемо, що таке ITIN, кому він потрібен, чим він відрізняється від інших податкових ідентифікаторів і як подати заявку на його отримання.

Що таке Individual Taxpayer Identification Number (ITIN)?

Individual Taxpayer Identification Number (ITIN) — це унікальний дев’ятизначний податковий номер, який видає IRS для обробки податкових даних. Він призначається особам, які зобов’язані мати U.S. taxpayer identification number для податкових цілей, але не мають і не можуть отримати Social Security Number (SSN) від Social Security Administration (SSA).

Зазвичай право на ITIN мають резиденти або нерезиденти-іноземці у Сполучених Штатах, а також їхні подружжя і утриманці. Важливо зазначити, що якщо ви маєте право на SSN, IRS не видасть вам ITIN.

Для чого використовується ITIN?

Основне призначення ITIN — податкове дотримання вимог. Особи використовують ITIN, щоб звітувати про свої доходи перед IRS і сплачувати податки з прибутків, отриманих у Сполучених Штатах. Це включає дохід, отриманий через роботу, інвестиції або ведення бізнесу як sole proprietor чи через single-member LLC.

Хоча ITIN дає змогу виконувати федеральні податкові зобов’язання, він має суттєві обмеження:
* Без соціальних виплат: ITIN не надає доступу до Social Security benefits або Earned Income Tax Credit (EITC).
* Без імміграційного статусу: Він не змінює ваш імміграційний статус.
* Без дозволу на роботу: Він не є підтвердженням вашого права працювати у Сполучених Штатах.

Чи дозволяє ITIN працювати в США?

Ні. Наявність ITIN не надає особі законного дозволу працювати в США. ITIN є виключно податковим номером для обробки даних. Він принципово відрізняється від U.S. work permit або Employment Authorization Document (EAD).

Хоча ITIN видається IRS для податкових цілей, Employment Authorization Documents видає United States Citizenship and Immigration Services (USCIS), щоб надати дозвіл на роботу.

Як отримати номер ITIN

Щоб отримати ITIN від IRS, потрібно пройти формальний процес подання заявки та надати підтвердні документи. Ось що вам знадобиться:

• Form W-7: Ви маєте заповнити IRS Form W-7, "Application for IRS Individual Taxpayer Identification Number." Цю форму потрібно заповнити повністю.
• Federal Tax Return: Як правило, до заявки Form W-7 потрібно додати оригінальну, повністю заповнену федеральну декларацію з податку на доходи.
• Proof of Identity: Ви повинні надати IRS чинні документи, що підтверджують вашу особу (наприклад, дійсний паспорт або національне посвідчення особи).
• Foreign Status Document: IRS вимагає оригінали документів або завірені копії від органу, який їх видав, щоб підтвердити ваш іноземний статус як резидента або нерезидента-іноземця. Дійсний паспорт часто відповідає одночасно вимогам до підтвердження особи та іноземного статусу.

Після того як ви заповните Form W-7 і зберете всі необхідні документи, ви можете надіслати пакет документів до IRS поштою, звернутися до Certifying Acceptance Agent (CAA), уповноваженого IRS, або записатися на прийом до визначеного IRS Taxpayer Assistance Center.

Чи потрібен мені ITIN?

Зазвичай ITIN потрібен, якщо ви маєте вимогу подавати податкову звітність або інші звіти в США і не маєте права на SSN. Типові випадки:

• Ви є нерезидентом-іноземцем, який зобов’язаний подати податкову декларацію в США, щоб задекларувати дохід або отримати податкове відшкодування.
• Ви є резидентом-іноземцем у США (з огляду на кількість днів перебування в Сполучених Штатах), який подає податкову декларацію в США.
• Ви є утриманцем або чоловіком/дружиною громадянина США, резидента-іноземця або власника візи категорії нерезидента-іноземця.

EIN vs. ITIN для бізнесу

Підприємці часто запитують про зв’язок між ITIN та Employer Identification Number (EIN). EIN — це федеральний податковий номер, який присвоюється бізнес-структурам, таким як LLC і корпорації, і використовується для відкриття бізнес-банківських рахунків, найму працівників і подання корпоративної податкової звітності.

Якщо ви є іноземним резидентом і ведете бізнес у США, ви можете замислитися, який номер використовувати.
* Чи можна використовувати ITIN замість EIN? У деяких особистих фінансових ситуаціях, де запитують SSN, може бути прийнято ITIN (наприклад, під час відкриття особистого банківського рахунку). Однак для бізнес-цілей, де суворо потрібен EIN (наприклад, для відкриття корпоративного банківського рахунку або ведення payroll у multi-member LLC), ITIN не можна використовувати як заміну.
* Single-Member LLCs: Навіть якщо ви керуєте single-member LLC і не маєте працівників у США, зазвичай потрібно отримати EIN, щоб відкрити бізнес-банківський рахунок у США та належним чином розділити особисті й ділові фінанси.

Де знайти свій ITIN?

Якщо вам уже було видано ITIN, але ви загубили документи, його можна знайти в кількох місцях:
* У раніше поданих федеральних податкових деклараціях.
* У копії поданої Form W-7.
* Звернувшись безпосередньо до IRS за безкоштовним номером або відвідавши місцевий IRS Taxpayer Assistance Center.
* У податкового консультанта або бухгалтерської фірми, які допомагали вам із попередніми деклараціями.

Чи закінчується термін дії ITIN?

Так, ITIN можуть втрачати чинність. IRS запровадила політику завершення строку дії, щоб забезпечити цілісність програми ITIN.
* Неактивність: Якщо ITIN не використовується в федеральній податковій декларації принаймні один раз протягом трирічного періоду, він втрачає чинність 31 грудня третього поспіль року невикористання.
* Поновлення: Якщо ваш ITIN втратив чинність і у вас буде зобов’язання подати звітність у наступному податковому сезоні, ви повинні поновити його, подавши нову Form W-7 разом із потрібними документами.

Скільки часу потрібно, щоб отримати ITIN?

Час обробки може відрізнятися залежно від пори року. Зазвичай IRS потрібні приблизно 7–11 тижнів, щоб обробити вашу заявку та надіслати лист про присвоєння ITIN. Важливо подати заявку задовго до податкових дедлайнів, щоб отримати номер вчасно.

Disclaimer: Ця стаття має лише інформаційний характер і не є юридичною чи податковою консультацією. Завжди звертайтеся до кваліфікованого податкового фахівця або до IRS за конкретними рекомендаціями щодо вашої індивідуальної ситуації.