Відповідність ануїтетів благодійного дарування в Аризоні: правила ліцензування та юридичні вимоги

Організації Аризони, які пропонують ануїтети благодійного дарування, потребують не лише ідеї для збору коштів і вдалої розмови з донором. Їм потрібна система дотримання вимог, яка відповідає законодавству штату ще до випуску першого ануїтету. В Аризоні ануїтети благодійного дарування не розглядаються як звичайні страхові продукти, але на них усе одно поширюються конкретні статутні вимоги щодо права на їх пропонування, розкриття інформації та компенсації.

Для неприбуткових організацій практичне питання полягає не лише в тому, чи можна запропонувати ануїтет благодійного дарування, а й у тому, чи готова організація робити це законно. Це означає розуміння фінансових порогів, вимоги до аудиту, інформації для донора та обмежень на комісії й іншу умовну компенсацію. Це також означає ведення записів, які підтверджують, що організація виконувала ці вимоги в день підписання кожної угоди.

Що таке ануїтет благодійного дарування?

Ануїтет благодійного дарування - це передача донором грошових коштів або іншого майна благодійній організації в обмін на ануїтет, що виплачується протягом життя однієї або двох осіб. Благодійна складова - це різниця між переданою вартістю та актуарною вартістю виплат за ануїтетом.

На практиці донор робить благодійний внесок і натомість отримує передбачуваний потік доходу. Оскільки така угода має як благодійну, так і дохідну складову, організація повинна ретельно управляти нею та чітко розкривати правовий статус договору.

Закон Аризони визначає благодійну організацію для цих цілей як суб'єкт, описаний у розділі 501(c)(3) або 170(c) Податкового кодексу США. Це означає, що лише відповідні благодійні організації можуть випускати ануїтети благодійного дарування відповідно до цього статуту.

Чи вимагає Аризона окремої ліцензії?

Аризона не розглядає ануїтет благодійного дарування як страхування, а статут прямо зазначає, що така домовленість не підлягає регулюванню директором і не захищена жодним державним гарантійним фондом. Це важливе розмежування для неприбуткових організацій, які перевіряють свої обов'язки щодо дотримання вимог.

Замість традиційної страхової ліцензії Аризона вимагає, щоб благодійна організація виконала статутні умови до укладення договору про ануїтет благодійного дарування. Основна увага приділяється фінансовій готовності, стажу роботи, аудованій фінансовій звітності та обов'язковому розкриттю інформації для донора.

Іншими словами, питання полягає не стільки в отриманні окремого дозволу, скільки в підтвердженні того, що організація має право пропонувати ануїтет і повідомила донору саме те, що вимагає закон.

Хто може пропонувати ануїтети благодійного дарування в Аризоні?

Перш ніж благодійна організація укладе договір про ануїтет благодійного дарування в Аризоні, вона має виконати три базові вимоги на той день:

• Вона повинна мати щонайменше 300 000 доларів США в необмежених грошових коштах, їх еквівалентах або публічно торгованих цінних паперах, не враховуючи активи, що забезпечують договір про ануїтет благодійного дарування.
• Вона повинна безперервно діяти щонайменше три роки або бути правонаступником чи афілійованою особою благодійної організації, яка безперервно діяла щонайменше три роки.
• Вона повинна мати щорічний аудит своєї діяльності, проведений незалежним сертифікованим бухгалтером, за останні два фінансові роки.

Це не вимоги для звітності після факту. Це попередні умови. Якщо організація не виконує їх у момент підписання угоди, транзакція може бути вразливою до оскарження.

Для організацій з обмеженою історією діяльності формулювання про правонаступника або афілійовану особу може бути особливо важливим. Нова юридична особа все ще може відповідати вимогам, якщо вона перебуває у належному зв'язку з досвідченою благодійною організацією, але цей зв'язок слід належно задокументувати до початку будь-якої програми ануїтетів.

Обов'язкове розкриття інформації для донора

Аризона вимагає письмового розкриття інформації для потенційного донора до того, як організація укладе договір про ануїтет благодійного дарування або отримає будь-яку передачу грошових коштів чи майна від донора.

Розкриття має включати:

• Назву та адресу благодійної організації, яка пропонує ануїтет благодійного дарування.
• Опис благодійної організації, включно з її штатом створення, датою створення та поточною діяльністю.
• Заяву про те, що додаткова фінансова інформація, включно з найактуальнішою аудованою та проміжною фінансовою звітністю, буде надана донору на запит.
• Розкриття того, що ануїтет благодійного дарування не є страхуванням за законодавством Аризони, не підлягає регулюванню директором і не захищений жодним державним гарантійним фондом.
• Розкриття того, що Аризона та відповідний департамент не схвалювали і не відхиляли цей ануїтет та не визначали, чи є надана донору інформація правдивою або повною.

Третій пункт заслуговує на особливу увагу. Закон вимагає, щоб заява про додаткову фінансову інформацію була помітною та надрукованою жирним шрифтом розміром не менше 10 пунктів. Якщо пакет розкриття оформлений неправильно, організація може мати проблему з дотриманням вимог, навіть якщо потрібні слова формально присутні.

Практичною найкращою практикою є створення стандартної форми розкриття для донора, яку переглядає юрист і яка оновлюється щоразу, коли змінюються фінансовий стан організації, її діяльність або юридичні формулювання.

Обмеження щодо компенсації та комісій

Аризона також обмежує компенсацію, пов'язану із залученням або узгодженням ануїтету благодійного дарування. Особа не може прямо або опосередковано виплачувати чи приймати комісію, винагороду або іншу форму компенсації, що залежить від пожертви або від суми ануїтету благодійного дарування.

Це правило має значення, оскільки воно запобігає тому, щоб орієнтовані на продаж стимули спотворювали рішення щодо благодійного збору коштів. Ануїтет благодійного дарування має служити донору та благодійній місії, а не створювати стимули, засновані на комісіях.

Статут дозволяє благодійній організації виплачувати своїм штатним працівникам звичайну заробітну плату та розподіляти кошти на дозволені благодійні цілі. Тобто звичайна оплата праці та операційна діяльність неприбуткової організації не є проблемою. Проблемою є умовна компенсація, прив'язана до розміру або завершення угоди з ануїтетом.

Організаціям слід переглянути угоди щодо залучення коштів, домовленості з консультантами та програми стимулювання персоналу, щоб переконатися, що ніхто не отримує заборонену умовну виплату у зв'язку з ануїтетами благодійного дарування.

Що відбувається, якщо угода порушує статут?

Аризона надає донорам сильний засіб захисту, якщо договір про ануїтет благодійного дарування укладено з порушенням статуту. Донор може звернутися до суду, щоб стягнути суму, сплачену за ануїтет, а також відсотки, судові витрати, що підлягають оподаткуванню, і розумні витрати на адвоката, за вирахуванням будь-якого доходу, вже отриманого від ануїтету.

Вимога до донора також обмежена в часі. Позов має бути подано протягом двох років з дати, коли донор дізнався або повинен був розумно дізнатися, що транзакція не відповідала статуту.

Така структура захисту робить документацію з дотримання вимог критично важливою. Якщо організація може показати, що вона виконала поріг активів, вимогу щодо стажу роботи, вимогу аудиту та обов'язки з розкриття інформації, вона перебуває у значно сильнішій позиції, якщо транзакцію коли-небудь буде поставлено під сумнів.

Контрольний список відповідності для неприбуткових організацій Аризони

Надійний процес дотримання вимог може зменшити ризики ще до того, як перший донор підпише угоду. Гарний внутрішній контрольний список має включати такі кроки:

1. Підтвердити, що організація відповідає визначенню благодійної організації за федеральним податковим законодавством.
2. Перевірити, що необмежені активи відповідають порогу 300 000 доларів США на дату підписання кожної угоди про ануїтет.
3. Документально підтвердити безперервну історію діяльності організації або статус правонаступника чи афілійованої особи.
4. Тримати напоготові звіти незалежного аудиту за останні два фінансові роки.
5. Використовувати стандартну форму розкриття інформації для донора, яка містить кожне обов'язкове формулювання.
6. Оформити заяву про фінансову інформацію шрифтом щонайменше 10 пунктів і жирним накресленням.
7. Перевірити всі домовленості щодо збору коштів, щоб переконатися у відсутності умовних комісій або заборонених винагород.
8. Зберігати підписані копії розкриттів, угод і пов'язаних рішень ради директорів в окремій папці з документами з дотримання вимог.
9. Перед кожним новим випуском ануїтету повторно перевіряти фінансовий стан організації та формулювання розкриття.
10. До запуску програми та періодично після цього проводити перевірку юристом або кваліфікованим фахівцем з дотримання вимог.

Для багатьох організацій найбільший ризик полягає в припущенні, що перша відповідна вимогам транзакція робить усю програму відповідною назавжди. Закон Аризони застосовується до кожної окремої транзакції. Організація повинна зберігати право на пропонування ануїтету щоразу, коли вона його оформлює.

Коли перевірка відповідності особливо важлива

Повна перевірка відповідності особливо важлива, коли неприбуткова організація:

• Запускає нову програму запланованого дарування.
• Змінює керівництво, фінансовий персонал або зовнішніх радників.
• Переходить від неформальних розмов із донорами до офіційних пропозицій ануїтетів.
• Розширюється в Аризону з іншого штату.
• Полагається на відносини правонаступника або афілійованої особи для відповідності вимогам.
• Оновлює формулювання розкриття або шаблони пакета для донора.

Це моменти, коли застарілі припущення можуть створити уникний ризик. Якщо програма організації зростала швидше, ніж її документація, слід усунути прогалину в дотриманні вимог до того, як будуть випущені нові ануїтети.

Як може допомогти Zenind

Zenind підтримує засновників і керівників організацій, яким потрібна надійна інфраструктура для створення та дотримання вимог. Для благодійної організації, що будує стійку структуру в Аризоні, це може означати більш акуратне оформлення юридичної особи, кращу дисципліну подання документів і впорядкованіший робочий процес дотримання вимог.

Хоча ануїтети благодійного дарування потребують спеціалізованої юридичної та фінансової перевірки, належне управління юридичною особою все одно має значення. Коли базова організація правильно створена й належним чином підтримується, легше забезпечити управління, ведення записів і процеси дотримання вимог, від яких залежать благодійні програми.

Висновок

Відповідність вимогам щодо ануїтетів благодійного дарування в Аризоні проста за концепцією, але сувора на практиці. Організація повинна відповідати фінансовим критеріям, підтвердити стаж роботи, мати недавні аудити, надати обов'язкові розкриття та уникати умовної компенсації. Якщо хоча б один із цих елементів відсутній, донорська угода може стати вразливою.

Для неприбуткових організацій, які хочуть відповідально пропонувати ануїтети благодійного дарування, найбезпечніший підхід - побудувати повторюваний процес дотримання вимог ще до підписання будь-якої угоди. Це захищає організацію, підтримує довіру донорів і зберігає благодійну місію в центрі програми.

Джерела

• Arizona Revised Statutes § 20-119
• Arizona Revised Statutes § 44-6551