Arizonai jótékonysági járadék megfelelőség: engedélyezési szabályok és jogi követelmények

Azoknak az arizonai szervezeteknek, amelyek jótékonysági járadékot kínálnak, többre van szükségük egy adománygyűjtési ötletnél és egy jó donorbeszélgetésnél. Olyan megfelelőségi keretrendszerre van szükségük, amely már az első járadék kibocsátása előtt megfelel az állami jogszabályoknak. Arizonában a jótékonysági járadékokat nem kezelik egyszerű biztosítási termékként, de továbbra is külön törvényi követelmények vonatkoznak rájuk, amelyek az alkalmasságot, a tájékoztatást és a díjazást szabályozzák.

A nonprofitok számára a gyakorlati kérdés nem csupán az, hogy kínálható-e jótékonysági járadék, hanem az is, hogy a szervezet jogszerűen készen áll-e erre. Ez azt jelenti, hogy érteni kell a pénzügyi küszöbértékeket, az auditkövetelményt, a donor-tájékoztatás tartalmát, valamint a jutalékokra és más feltételes díjazásra vonatkozó korlátokat. Emellett olyan nyilvántartást is vezetni kell, amely igazolja, hogy a szervezet az egyes megállapodások aláírásának napján teljesítette ezeket a feltételeket.

Mi az a jótékonysági járadék?

A jótékonysági járadék során az adományozó készpénzt vagy más vagyontárgyat ruház át egy jótékonysági szervezetre, cserébe egy vagy két életre szóló járadékért. A jótékonysági elem a vagyonátruházás értéke és a járadékkifizetések aktuáriusi értéke közötti különbség.

Gyakorlatban az adományozó jótékonysági ajándékot tesz, és cserébe kiszámítható jövedelemáramot kap. Mivel az ügylet egyszerre rendelkezik jótékonysági és jövedelmi jellemzőkkel, a szervezetnek gondosan kell kezelnie, és a szerződés jogi státuszát egyértelműen közölnie kell.

Az arizonai jog e célból jótékonysági szervezetnek olyan jogalanyt tekint, amely az Internal Revenue Code 501(c)(3) vagy 170(c) szakasza szerinti szervezet. Ez azt jelenti, hogy a törvény alapján csak a jogosult jótékonysági szervezetek bocsáthatnak ki jótékonysági járadékot.

Szükséges külön engedély Arizonában?

Arizona nem tekinti a jótékonysági járadékot biztosításnak, és a törvény kimondja, hogy ez az ügylet nem tartozik a felügyeleti igazgató szabályozása alá, továbbá nem élvez állami garanciaalap-védelmet. Ez fontos különbségtétel a megfelelőségi kötelezettségeket vizsgáló nonprofitok számára.

A hagyományos biztosítási típusú engedély helyett Arizona azt követeli meg, hogy a jótékonysági szervezet a törvényi feltételek teljesítését igazolja, mielőtt jótékonysági járadékszerződést kötne. A megfelelőség középpontjában a pénzügyi felkészültség, a működési múlt, az auditált pénzügyi kimutatások és a donor felé tett kötelező tájékoztatások állnak.

Más szóval itt kevésbé egy külön engedély megszerzése a kérdés, inkább annak bizonyítása, hogy a szervezet jogosult a járadék kínálására, és a törvény által előírt valamennyi információt közölte a donorral.

Ki kínálhat jótékonysági járadékot Arizonában?

Mielőtt egy jótékonysági szervezet jótékonysági járadékszerződést kötne Arizonában, az adott napon három alapfeltételnek kell megfelelnie:

• Legalább 300 000 USD összegű korlátozás nélküli készpénzzel, készpénz-egyenértékessel vagy nyilvánosan forgalmazott értékpapírral kell rendelkeznie, a jótékonysági járadékszerződést fedező eszközök kivételével.
• Folyamatosan legalább három éve működnie kell, vagy olyan jótékonysági szervezet utódjának vagy kapcsolt szervezetének kell lennie, amely legalább három éve folyamatosan működik.
• Az előző két pénzügyi évben működéséről független okleveles könyvvizsgáló által készített éves auditnak kell készülnie.

Ezek nem utólagos jelentési kötelezettségek. Ezek előfeltételek. Ha a szervezet a megállapodás aláírásának időpontjában nem teljesíti őket, az ügylet vitathatóvá válhat.

A korlátozott működési múlttal rendelkező szervezetek számára különösen fontos lehet az utód- vagy kapcsolt szervezetre vonatkozó szabály. Egy új jogalany akkor is jogosult lehet, ha a megfelelő kapcsolatban áll egy tapasztalt jótékonysági szervezettel, de ezt a viszonyt gondosan dokumentálni kell, mielőtt bármilyen járadékprogram elindul.

Kötelező donor-tájékoztatások

Arizona írásbeli tájékoztatást ír elő a leendő donor számára, mielőtt a szervezet jótékonysági járadékszerződést kötne vagy bármilyen készpénzt vagy vagyontárgyat átvenne a donortól.

A tájékoztatásnak tartalmaznia kell:

• A jótékonysági járadékot kínáló jótékonysági szervezet nevét és címét.
• A jótékonysági szervezet leírását, beleértve az alapítás helyét, az alapítás dátumát és a jelenlegi működését.
• Nyilatkozatot arról, hogy további pénzügyi információk, ideértve a legfrissebb auditált és közbenső pénzügyi kimutatásokat, kérésre a donor rendelkezésére állnak.
• Tájékoztatást arról, hogy a jótékonysági járadék Arizona joga szerint nem biztosítás, nem tartozik a felügyeleti igazgató szabályozása alá, és nem élvez állami garanciaalap-védelmet.
• Tájékoztatást arról, hogy Arizona és az illetékes hatóság nem hagyta jóvá és nem utasította el a járadékot, és nem állapította meg, hogy a donor számára átadott információk igazak vagy teljesek-e.

A harmadik pont külön figyelmet érdemel. A törvény megköveteli, hogy a további pénzügyi információkra vonatkozó nyilatkozat jól látható legyen, és legalább 10 pontos, félkövér betűtípussal kerüljön nyomtatásra. Ha a tájékoztató csomag formátuma nem megfelelő, a szervezetnek akkor is megfelelőségi problémája lehet, ha a szöveg technikailag szerepel benne.

Jó gyakorlat egy egységes donor-tájékoztatási űrlap létrehozása, amelyet jogi tanácsadó ellenőriz, és amelyet minden alkalommal frissítenek, amikor a szervezet pénzügyi helyzete, működése vagy jogi szövegezése megváltozik.

Díjazási és jutaléktilalmi szabályok

Arizona korlátozza a jótékonysági járadékok megkereséséhez vagy tárgyalásához kapcsolódó díjazást is. Senki sem fizethet közvetlenül vagy közvetve, és nem is fogadhat el olyan jutalékot, díjat vagy egyéb díjazást, amely az adományhoz vagy a jótékonysági járadék összegéhez kötött.

Ez a szabály azért fontos, mert megakadályozza, hogy az értékesítési ösztönzők eltorzítsák a jótékonysági adománygyűjtési döntéseket. A jótékonysági járadéknak az adományozót és a jótékonysági küldetést kell szolgálnia, nem pedig jutalék-alapú ösztönzőket kell létrehoznia.

A törvény ugyanakkor megengedi, hogy a jótékonysági szervezet a rendes munkavállalóit kifizesse, valamint hogy az engedélyezett jótékonysági célokra pénzeszközöket osszon ki. Ez azt jelenti, hogy a szokásos bérszámfejtés és a nonprofit működés önmagában nem probléma. A gondot az adomány összegéhez vagy a járadék létrejöttéhez kötött feltételes díjazás jelenti.

A szervezeteknek át kell tekinteniük az adománygyűjtési megállapodásokat, a tanácsadói szerződéseket és a munkavállalói ösztönzőprogramokat annak biztosítására, hogy senki ne kapjon tiltott, feltételhez kötött kifizetést a jótékonysági járadékokkal összefüggésben.

Mi történik, ha a megállapodás sérti a törvényt?

Arizona erős jogorvoslatot biztosít a donor számára, ha a jótékonysági járadékszerződést a törvény megsértésével kötötték meg. A donor bírósági eljárást indíthat a járadékra fizetett összeg visszakövetelésére, továbbá kamatra, adóköteles bírósági költségekre és ésszerű ügyvédi díjra, levonva a járadékból már kapott bevételeket.

A donor igénye időben is korlátozott. A keresetet az attól a dátumtól számított két éven belül kell benyújtani, amikor a donor felfedezte, vagy ésszerűen felfedezhette volna, hogy az ügylet nem felel meg a törvénynek.

Ez a végrehajtási struktúra a dokumentált megfelelőséget nélkülözhetetlenné teszi. Ha a szervezet igazolni tudja, hogy teljesítette az eszközküszöböt, a működési múlt követelményét, az auditkötelezettséget és a tájékoztatási kötelezettségeket, sokkal erősebb pozícióban van, ha egy ügyletet valaha megkérdőjeleznek.

Megfelelőségi ellenőrzőlista arizonai nonprofitok számára

Egy erős megfelelőségi folyamat csökkentheti a kockázatot még azelőtt, hogy az első donor aláírna egy megállapodást. Egy jó belső ellenőrzőlista a következő lépéseket tartalmazza:

1. Ellenőrizze, hogy a szervezet a szövetségi adójog szerint jótékonysági szervezetnek minősül-e.
2. Igazolja, hogy a korlátozás nélküli eszközök összege eléri a 300 000 USD küszöböt minden egyes járadékszerződés aláírásának napján.
3. Dokumentálja a szervezet folyamatos működési múltját, illetve az utód- vagy kapcsolt szervezeti státuszt.
4. Tartsa könnyen hozzáférhető helyen az elmúlt két pénzügyi év független auditjelentéseit.
5. Használjon szabványos donor-tájékoztató űrlapot, amely minden kötelező nyilatkozatot tartalmaz.
6. A pénzügyi információkra vonatkozó nyilatkozatot legalább 10 pontos, félkövér betűvel jelenítse meg.
7. Vizsgálja felül az összes adománygyűjtési megállapodást annak biztosítására, hogy ne legyenek feltételes jutalékok vagy tiltott díjak.
8. A aláírt tájékoztatásokat, megállapodásokat és kapcsolódó igazgatósági jóváhagyásokat központi megfelelőségi dossziéban őrizze meg.
9. Minden új járadék kibocsátása előtt ellenőrizze újra a szervezet pénzügyi helyzetét és a tájékoztatás szövegét.
10. A program indítása előtt és azt követően rendszeresen kérje jogi tanácsadó vagy képzett megfelelőségi szakértő felülvizsgálatát.

Sok szervezet számára a legnagyobb kockázat az, ha azt feltételezi, hogy az első szabályos tranzakció az egész programot örökre szabályossá teszi. Arizona jogában az ellenőrzés tranzakciónként történik. A szervezetnek minden egyes alkalommal, amikor jótékonysági járadékot kínál, jogosultnak kell maradnia.

Mikor különösen fontos a megfelelőségi felülvizsgálat?

A teljes megfelelőségi felülvizsgálat különösen fontos, amikor a nonprofit szervezet:

• Új tervezett adományozási programot indít.
• Vezetői, pénzügyi vagy külső tanácsadói változáson megy keresztül.
• Az informális donorbeszélgetésekről formális járadékkínálásra vált.
• Más államból terjeszkedik be Arizonába.
• Utód- vagy kapcsolt szervezeti kapcsolatra támaszkodik az alkalmasság igazolásához.
• Frissíti a tájékoztató szövegét vagy a donorcsomag sablonjait.

Ezek azok a helyzetek, amikor az elavult feltételezések elkerülhető kockázatot okozhatnak. Ha a szervezet programja gyorsabban nőtt, mint a dokumentációja, a megfelelőségi rést még azelőtt be kell zárni, hogy további járadékokat bocsátanának ki.

Hogyan segíthet a Zenind?

A Zenind olyan alapítóknak és szervezeti vezetőknek nyújt támogatást, akik megbízható alapítási és megfelelőségi infrastruktúrát szeretnének. Egy Arizonában tartós struktúrát építő jótékonysági szervezet esetében ez rendezettebb jogi entitáskezelést, jobb bejelentési fegyelmet és átláthatóbb megfelelőségi munkafolyamatot jelenthet.

Bár a jótékonysági járadékok különleges jogi és pénzügyi felülvizsgálatot igényelnek, az erős entitásmenedzsment továbbra is számít. Ha az alapul szolgáló szervezet jól felépített és jól karbantartott, könnyebb támogatni azokat az irányítási, nyilvántartási és megfelelőségi folyamatokat, amelyekre a jótékonysági programok épülnek.

Következtetés

Az arizonai jótékonysági járadék megfelelősége elméletben egyszerű, a gyakorlatban azonban szigorú. A szervezetnek pénzügyileg jogosultnak kell lennie, igazolnia kell a működési múltját, friss auditokkal kell rendelkeznie, meg kell adnia a kötelező tájékoztatásokat, és kerülnie kell a feltételes díjazást. Ha ezek közül bármelyik hiányzik, a donorügylet sérülékennyé válhat.

Azoknak a nonprofitoknak, amelyek felelősen szeretnének jótékonysági járadékot kínálni, a legbiztonságosabb megközelítés az, ha ismételhető megfelelőségi folyamatot építenek ki még az első megállapodás aláírása előtt. Ez védi a szervezetet, erősíti a donorok bizalmát, és a jótékonysági küldetést tartja a program középpontjában.

Források

• Arizona Revised Statutes § 20-119
• Arizona Revised Statutes § 44-6551